企業(yè)所得稅申報解疑858

內(nèi)容概要

　　1994年，我國進(jìn)行了稅制改革，稅收政策發(fā)生了很大變化。不久以后，我在基層稅務(wù)機(jī)關(guān)專門做了幾年企業(yè)所得稅管理工作。在工作中，一些企業(yè)財務(wù)人員和負(fù)責(zé)日常管理、檢查的同事，經(jīng)常問我一些工作中遇到的問題，如在計(jì)算企業(yè)所得稅時，哪些項(xiàng)目可以稅前扣除、哪些不得稅前扣除；財產(chǎn)損失稅前扣除要怎樣辦手續(xù)；什么樣的企業(yè)可以享受國家減免稅照顧；企業(yè)收入中，哪些是應(yīng)稅收益，哪些是免稅收益；企業(yè)的各種經(jīng)營事項(xiàng)如何在申報表中準(zhǔn)確反映等等。在回答問題時，我不是簡單地憑借自己的理解，而是一定要找到文件依據(jù)，讓得到答復(fù)的人不但知道怎樣做，還要知道為什么這樣做。 日積月累，問題越來越多，越來越細(xì)，而且隨著政策的調(diào)整，許多問題的答案也在不斷變化。我考慮，無論是企業(yè)財務(wù)人員，還是做具體稅務(wù)工作的同事，由于他們工作內(nèi)容較多，有的還經(jīng)常變換工作崗位，不可能有時間和精力專門掌握一項(xiàng)所得稅政策，我應(yīng)該把遇到的問題提煉出來，匯編成冊，讓遇到各種同樣問題的人能在這里找到答案。出于這種想法，我整理了這本《企業(yè)所得稅申報解疑858》?！　≡诿宽?xiàng)問題之后均列出了政策依據(jù)的文號，除列明財政部、國家稅務(wù)總局等所發(fā)布政策文件的文號外，同時列出了北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)文件的文號，根據(jù)文號讀者可進(jìn)一步查閱文件全文?！　　镀髽I(yè)所得稅申報解疑858（2005年修訂）》在內(nèi)容編寫、政策審核及體例設(shè)計(jì)過程中，得到了許多朋友的支持幫助，并提出了寶貴的修改意見，使本書得以順利出版，在此一并誠謝?！　”緯霭嬉荒旰?，應(yīng)讀者的要求，根據(jù)最新發(fā)布的稅收政策對原書做了適當(dāng)修訂。此次修訂所依據(jù)有關(guān)稅收政策的截止時間為2005年1月。

書籍目錄

第一部分 企業(yè)所得稅的征收管理1．企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人2. 企業(yè)合并、兼并的概念及合并、兼并后納稅人的確定3．企業(yè)分立的概念及分立后納稅人的確定4．租賃、承包經(jīng)營如何確定納稅人5．企業(yè)所得稅的征稅對象6．對事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織征稅對象的確定7．對軍工企業(yè)是否征收所得稅8．企業(yè)所得稅的法定稅率及兩檔照顧性稅率9．企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的概念10．計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得漏計(jì)項(xiàng)目11．非貨幣收入的估定12．企業(yè)所得稅納稅年度的確定13. 預(yù)繳所得稅時應(yīng)納稅所得額的計(jì)算14. 勘察設(shè)計(jì)單位適用的稅率15．納稅人會計(jì)核算不健全如何確定應(yīng)納稅所得額16．預(yù)繳所得稅時應(yīng)納稅所得額可不作納稅調(diào)整17．企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定原則18．以分期收款方式銷售商品.在何時確認(rèn)收入19．建安企業(yè)如何確認(rèn)收入20．加工制造企業(yè)如何確認(rèn)收入21．以預(yù)收貨款方式銷售商品在何時確認(rèn)收人22．出版企業(yè)預(yù)收貨款在何時確認(rèn)收入23．貨物運(yùn)輸業(yè)代開發(fā)票納稅人何時確認(rèn)納稅收入24．房地產(chǎn)企業(yè)何時確認(rèn)收入25．企業(yè)所得稅納稅申報的時間26. 遇法定節(jié)假日納稅申報時間如何順延27. 企業(yè)所得稅預(yù)繳的納稅方式28. 企業(yè)第四季度稅款何時預(yù)繳29. 境外投資所得何時申報30. 企業(yè)年終申報前后發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)處理31. 什么是多退少補(bǔ)32. 企業(yè)虧損也要納稅申報33．企業(yè)清算何時辦理申報34．企業(yè)合并、分立何時辦理申報35．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來遵循的規(guī)則36．聯(lián)營企業(yè)要先納稅后分配37．企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)38．建筑安裝企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)39．中央在京企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)40．所得稅稅款的入庫管理41．典當(dāng)業(yè)的入庫管理42．中央與地方所屬企事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)和股份制企業(yè)所得稅的入庫管理43．所得稅的征收管理范圍是女口何劃分的44．所得稅收人分享體制改革后.改革前形成的稅收征管范圍不作變動……第二部分 企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入與非應(yīng)稅收入第三部分 企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目第四部分 企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目第五部分 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策第六部分 企業(yè)提取管理費(fèi)第七部分 企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損第八部分 企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失稅前扣除第九部分 技術(shù)開發(fā)費(fèi)及固定資產(chǎn)投資抵免第十部分 投資收益及境外投資收益第十一部分 匯總納稅企業(yè)相關(guān)政策第十二部分 金融保險企業(yè)相關(guān)政策第十三部分 對事業(yè)單位征稅的相關(guān)政策第十四部分 所得稅政策涉及的會計(jì)處理及資產(chǎn)的稅務(wù)處理第十五部分 納稅檢查涉及的稅收政策

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