企業(yè)所得稅申報(bào)審核指南

內(nèi)容概要

　　2004年底編印的《企業(yè)所得稅申報(bào)審核指南》是2003年底出版的《企業(yè)所得稅申報(bào)審核指南》的升級(jí)版，可定位為升級(jí)版2005。升級(jí)版在保持原版特點(diǎn)的前提下， 主要在以下幾個(gè)方面進(jìn)行了修改：　　一、與法規(guī)指南，行業(yè)實(shí)務(wù)指南相呼應(yīng)，避免重復(fù)?！　∨浜仙?jí)版2005的出版，我們還將相應(yīng)出版《企業(yè)所得稅匯算清繳法規(guī)指南》和《事業(yè)單位財(cái)會(huì)與納稅實(shí)務(wù)指南》。因此，在編輯升級(jí)版2004時(shí)，刪除了與法規(guī)指南，行業(yè)實(shí)務(wù)指南重復(fù)的部分，以使三個(gè)出版物聯(lián)合組成一個(gè)完整的企業(yè)單位企業(yè)所得稅匯算清繳指南，三這是三位一體的姊妹篇?！　《?、篇章結(jié)構(gòu)吮吸作了調(diào)整?！　⊥怀錾陥?bào)實(shí)務(wù)部分，接著附表，次主表，最后報(bào)表格式的順序組成章節(jié)，這個(gè)調(diào)整，使主要部分突出，并方閱讀。　　三、對(duì)差異部分進(jìn)行全面的修訂?！　≡娈?dāng)中，對(duì)會(huì)計(jì)制度與稅法的差異芬尼不夠全面，修訂時(shí)，從收入，扣除，資產(chǎn)和以前年度涉事項(xiàng)等五個(gè)方面進(jìn)行了補(bǔ)充?！　∷摹⒅饕孪到y(tǒng)化，注意各知識(shí)點(diǎn)的鏈接關(guān)系?！　∵@方面的修改主要體現(xiàn)在《銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表》，《投資所得（損失）明細(xì)表》，《銷售（營業(yè)）成本明細(xì)表》和《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》（主表）章節(jié)中，對(duì)有關(guān)收入項(xiàng)目，扣除項(xiàng)目，投資項(xiàng)目，資產(chǎn)項(xiàng)目的范圍確定，計(jì)價(jià)方法，時(shí)間確認(rèn)等內(nèi)容作了補(bǔ)充說明。

書籍目錄

1.《銷售(營業(yè))收入及其他收入明細(xì)表》的填報(bào)與審核1.1 《銷售(營業(yè))收入及其他收入明細(xì)表》概說1.1.1 報(bào)表結(jié)構(gòu)說明1.1.2 填報(bào)的基本要求1.1.3 填報(bào)審核應(yīng)注意的問題1.2 主營業(yè)務(wù)收入的填報(bào)和審核1.2.1 銷售商品1.2.2 提供勞務(wù)1.2.3 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)1.2.4 建造合同1.3 其他業(yè)務(wù)收入的填報(bào)和審核1.3.1 材料銷售收入1.3.2 代購代銷手續(xù)費(fèi)收入1.3.3 包裝物出租收入1.3.4 其他1.4 視同銷售收入的填報(bào)和審核1.4.1 視同銷售收入產(chǎn)生的原因1.4.2 所得稅規(guī)定的視同銷售項(xiàng)目1.4.3 填報(bào)要求1.5 營業(yè)外收入的填報(bào)和審核1.5.1 固定資產(chǎn)盤盈1.5.2 處置固定資產(chǎn)凈收益1.5.3 非貨幣性資產(chǎn)交易收益1.5.4 出售無形資產(chǎn)收益1.5.5 罰款凈收入1.5.6 其他1.6稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入的填報(bào)與審核1.6.1 因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)1.6.2 債務(wù)重組收益1.6.3 接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)1.6.4 資產(chǎn)評(píng)估增值1.6.5 其他1.7 非貨幣交易案例分析1.7.1 沒有補(bǔ)價(jià)的商品易貨業(yè)務(wù)1.7.2 不涉及補(bǔ)價(jià)的新貨換舊貨業(yè)務(wù)1.7.3 涉及補(bǔ)價(jià)的產(chǎn)品換材料1.8 債務(wù)重組的案例分析1.8.1 以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)1.8.2 以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)時(shí)債務(wù)人的處理1.8.3 以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)時(shí)債權(quán)人的處理1.8.4 以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償債務(wù)1.8.5 修改條件債務(wù)重組2.《金融企業(yè)收入明細(xì)表》的填報(bào)與審核2.1 《金融企業(yè)收入明細(xì)表》概說2.1.1 報(bào)表結(jié)構(gòu)說明2.1.2 填報(bào)的基本要求2.1.3 納稅調(diào)整事項(xiàng)審核2.1.4 金融企業(yè)常識(shí)介紹……3.《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》的填報(bào)與審核4.《成本費(fèi)用明細(xì)表》的填報(bào)與審核5.《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》的填報(bào)與審核6.《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表》的填報(bào)與審核7.《投資所得(損失)明細(xì)表》的填報(bào)與審核8.《納稅調(diào)整增、減項(xiàng)目明細(xì)表》的填報(bào)與審核9.《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)與審核10.《免稅所得及減免明細(xì)表》的填報(bào)與審核11.《捐贈(zèng)支出明細(xì)表》的填報(bào)與審核13.《境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表》的填報(bào)與審核14.《廣告費(fèi)支出明細(xì)表》的填報(bào)與審核15.《工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》的填報(bào)與審核16.《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》的填報(bào)與審核17.《壞賬損失明細(xì)表》的填報(bào)與審核18.《呆賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》的填報(bào)與審核19.《俁險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稀調(diào)整表》的填報(bào)與審核20.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的填報(bào)與審核21.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與繳納

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：（三）房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的審核（1）收入范圍的審核“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入”包括：建設(shè)場(chǎng)地（土地）的銷售收入；商品房銷售收入；配套設(shè)施銷售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服務(wù)收入；出租房租金收入。對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在主營業(yè)務(wù)收入中核算的項(xiàng)目，超出銷售范圍的應(yīng)調(diào)整到其他的相關(guān)收入項(xiàng)目。（2）銷售收入確認(rèn)的審核房地產(chǎn)銷售，指房地產(chǎn)經(jīng)營商自行開發(fā)房地產(chǎn)，并在市場(chǎng)上進(jìn)行的銷售。房地產(chǎn)銷售與一般的銷售商品類似，應(yīng)按銷售商品收入的確認(rèn)原則確認(rèn)收入。如果房地產(chǎn)經(jīng)營商事先與買方簽訂了合同，按合同要求開發(fā)房地產(chǎn)的，相關(guān)的收入確認(rèn)應(yīng)按建造合同的處理原則處理。房地產(chǎn)銷售中，房地產(chǎn)的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給買方，通常表明其所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬也已轉(zhuǎn)移，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)銷售收入。但也可能出現(xiàn)法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬尚未轉(zhuǎn)移的情況。以下屬于法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬尚未轉(zhuǎn)移的情況：賣方根據(jù)合同規(guī)定，仍有責(zé)任實(shí)施重大行動(dòng)，例如工程尚未完工。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)在實(shí)施的重大行動(dòng)完成時(shí)確認(rèn)收入。合同存在重大不確定因素，如買方有退貨選擇權(quán)的銷售。企業(yè)應(yīng)在這些因素消失后確認(rèn)收入。房地產(chǎn)銷售后，賣方仍有某種程度的繼續(xù)涉入，如簽訂有銷售回購協(xié)議、賣方保證買方在特定時(shí)期內(nèi)獲得既定投資報(bào)酬的協(xié)議等。在這些情況下，企業(yè)應(yīng)分析交易的實(shí)質(zhì)，確定是作為銷售處理，還是作為籌資、租賃或利潤分成處理。

編輯推薦

《企業(yè)所得稅申報(bào)審核指南(升級(jí)版2006)》是中國稅收法規(guī)指南系列。

圖書封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    企業(yè)所得稅申報(bào)審核指南 PDF格式下載

---