第一次當出納

前言

發(fā)工資、填支票、跑銀行、盤現金、登賬目……這些都是出納人員的日常工作，事情煩瑣易出錯，使得第一次當出納的從業(yè)者煩心不已。現金盤點出錯？憑證檢查有誤？銀行存款對賬出錯？賬目登記有問題？等等問題，更是讓出納新手痛苦不堪。對出納老手而言，處理這些事情都不成問題。嫻熟的業(yè)務技能，全面的業(yè)務知識，實用的辦公流程，及時有效的溝通，高效的辦公方法，以及辦公小技巧，使得他們能夠從容地應對一切出納實務，輕松又高效，張弛有度，游刃有余。對初當出納的從業(yè)者來說，要實現出納新手向老手的快速轉換，除了掌握專業(yè)的財會知識外，還需要有較強的數字運算能力，溝通協調能力，以及高度的責任心，這些都需要出納新手努力去學習。因此，全面掌握出納業(yè)務知識，弄通基本的辦公流程，學習處理出納事務的小技巧，并勤練出納基本功，嚴格遵照出納管理制度和工作流程，逐步處理各種出納事務，那么應對出納工作就會顯得輕松自如，高效快捷。本書基于初當出納工作過程中經常碰到的各種問題，總結了解決問題的詳盡方法，按照最新《企業(yè)會計準則》，編排了此書。全書內容共分為七章，簡單介紹如下：第一章 “海闊天空”——出納的職業(yè)定位第二章 “把根留住”——出納應有的會計基礎第三章 “瀟灑走一回”——出納憑證第四章 “天地在我心”——出納賬簿和出納報告第五章 “過把癮”——出納對現金的管理第六章 “八仙過?！薄黾{業(yè)務結算方式第七章 “笑傲江湖”——出納其他專門事項實務

內容概要

當出納人員在崗位上遇到各種問題，苦于無人能問，或者無人能答的處境時，本書便是你最得力的幫手。本書以新穎的版式和通俗易懂的語言全面闡述了“出納職權”、“出納工作流程”、“出納憑證”、“出納報告”等內容，為出納新手破解上手難的問題，使出納新手一看就會，一用就靈。

書籍目錄

第一章 “海闊天空”——出納的職業(yè)定位　一、出納職業(yè)的精神　?。ㄒ唬┙o自己一個定位——“九牛之人的故事”　　（二）出納職業(yè)的定義　　（三）出納的職業(yè)規(guī)劃　　（四）出納的成功之路　二、出納職業(yè)的特點　三、出納工作的職能和原則　?。ㄒ唬┏黾{工作的職能　　（二）出納工作的原則　四、出納工作的職權　?。ㄒ唬┏黾{人員的權限　　（二）出納人員的責任　?。ㄈ┏黾{人員的職業(yè)道德　五、出納工作的組織　六、出納工作流程簡介　?。ㄒ唬┵Y金收支的一般程序　?。ǘ┵Y金收支的賬務處理程序　　（三）出納工作的階段日程第二章 “把根留住”——出納應有的會計基礎　一、出納為什么要懂會計　二、會計基礎理論　　（一）會計目的　?。ǘ嫽厩疤帷　。ㄈ嬕话阍瓌t　?。ㄋ模嬕亍∪?、復式記賬及其應用　　（一）復式記賬原理　?。ǘ褪接涃~的賬戶結構　?。ㄈ褪接涃~的記賬規(guī)則第三章 “瀟灑走一回”——出納憑證　一、會計憑證的分類　?。ㄒ唬┦裁词菚嫅{證　?。ǘ嫅{證的分類　?。ㄈ嫅{證的裝訂和保管　二、原始憑證　　（一）原始憑證的分類　?。ǘ┰紤{證的基本要素　?。ㄈ┤绾翁钪圃紤{證　?。ㄋ模┤绾螌徍嗽紤{證　三、記賬憑證　?。ㄒ唬┯涃~憑證的分類　?。ǘ┯涃~憑證的基本內容　?。ㄈ┤绾翁钪朴涃~憑證　?。ㄋ模┤绾螌徍擞涃~憑證　?。ㄎ澹┯涃~憑證錯誤的更正　四、會計憑證的傳遞　?。ㄒ唬嫅{證傳遞的作用　?。ǘ嫅{證如何傳遞第四章 “天地在我心”——出納賬簿和出納報告　一、出納賬簿　?。ㄒ唬┏黾{賬簿基本要素　?。ǘ┏黾{日記賬　?。ㄈ┏黾{賬務處理　?。ㄋ模┙Y賬與對賬　二、出納報告　?。ㄒ唬┏黾{報告的基本格式　?。ǘ┏黾{報告的編制第五章 “過把癮”——出納對現金的管理　一、現金管理概述　?。ㄒ唬┈F金及現金管理的原則　　（二）現金管理的基本要求　二、現金管理的規(guī)定　?。ㄒ唬┈F金支出管理的基本規(guī)定　?。ǘ┲鲃?、被動支付現金的程序　?。ㄈ┫蜚y行送存現金的程序　?。ㄋ模┈F金支付的方式　三、庫存現金的管理　?。ㄒ唬齑娆F金管理的基本規(guī)定　?。ǘ┤绾魏藢齑娆F金限額　四、現金收、付款憑證的復核　　（一）現金收款憑證的復核　?。ǘ┈F金付款憑證的復核　?。ㄈ┈F金收、付款過程中常見錯誤查找　?。ㄋ模┦?、付款差錯的原因分析　五、現金的提取與送存　?。ㄒ唬┈F金的提取　?。ǘ┈F金的送存　　（三）現金收付手續(xù)的執(zhí)行　?。ㄋ模┈F金整理及送款簿的填寫　六、現金、票據及印章的保管　?。ㄒ唬┈F金及有價證券的保管　?。ǘ┛瞻字奔翱瞻资論谋９堋　。ㄈ┯≌碌谋９艿诹?“八仙過?！薄黾{業(yè)務結算方式　一、支票結算　?。ㄒ唬┲奔捌浞诸悺　。ǘ┲苯Y算的程序　?。ㄈ┲苯Y算其他問題　二、本票結算　?。ㄒ唬┍酒奔捌浞诸悺　。ǘ┿y行本票結算的程序　?。ㄈ┍酒钡谋硶D讓和退款　……第七章 “笑傲江湖”——出納其他專門事項實務

章節(jié)摘錄

插圖：（三）會計憑證的裝訂和保管會計憑證是重要的經濟檔案和歷史資料，會計人員應及時對會計憑證進行整理裝訂，然后移交檔案部門保管。1.會計憑證裝訂前的整理會計憑證裝訂前的整理，是指對會計憑證進行排序、粘貼和折疊。因為原始憑證的紙張面積與記賬憑證的紙張面積不可能全部一樣，有時前者大于后者，有時前者小于后者，這就需要會計人員在制作會計憑證時對原始憑證加以適當整理，以便下一步裝訂成冊。對于紙張面積大于記賬憑證的原始憑證，可按記賬憑證的面積尺寸，先自右向后，再自下向后兩次折疊。注意應把憑證的左上角或左側面讓出來，以便裝訂后，還可以展開查閱。對于紙張面積過小的原始憑證，一般不能直接裝訂，可先按一定順序和類別排列，再粘在一張同記賬憑證大小相同的白紙上，粘貼時宜用膠水。小票應分張排列，同類、同金額的單據盡量粘在一起；同時，在一旁注明張數和合計金額。如果是板狀票證，可以將票面票底輕輕撕開，厚紙板棄之不用。對于紙張面積略小于記賬憑證的原始憑證，可先用回形針或大頭針別在記賬憑證后面，待裝訂時再抽去回形針或大頭針。有的原始憑證不僅面積大，而且數量多，可以單獨裝訂，如工資單、耗料單等，但在記賬憑證上應注明保管地點。原始憑證附在記賬憑證后的順序應與記賬憑證所記載的內容順序一致，不應按原始憑證面積大小來排序。會計憑證經過上述的加工整理之后，就可以裝訂了。

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