出納實務(wù)三天速成

前言

　　出納是企業(yè)最關(guān)鍵的“資產(chǎn)”，影響著企業(yè)的“現(xiàn)金流”。當(dāng)好一名出納．應(yīng)該具備哪些業(yè)務(wù)能力呢?　　(1)出納必須了解企業(yè)的資金循環(huán)，了解企業(yè)的日常費用開支?？梢酝ㄟ^網(wǎng)上銀行等工具實時地掌握企業(yè)的可用資金情況等?！　∪粘５膱箐N業(yè)務(wù)對于出納來說是一項很有藝術(shù)的工作。要了解相關(guān)票據(jù)的知識，如發(fā)票的真假，增值稅發(fā)票的相關(guān)知識；企業(yè)報銷的相關(guān)規(guī)定，如批準(zhǔn)流程，預(yù)算額度等；還有與報銷人員的溝通，如看到假發(fā)票、不合格發(fā)票如何處理不會激化矛盾，又可以很好地處理，對于報銷零錢的準(zhǔn)備等小細(xì)節(jié)如何處理好等?！　?2)出納還要了解銀行業(yè)務(wù)，這涉及許多金融方面的知識：如一天內(nèi)與銀行有幾次票據(jù)交換；各種票據(jù)的有效期；銀行的貸款利率；各種企業(yè)可以用的理財產(chǎn)品工具；特別是外匯方面的相關(guān)銀行業(yè)務(wù)知識，企業(yè)有外匯業(yè)務(wù)的出納還需要了解外匯的核銷、外債的辦理等相關(guān)業(yè)務(wù)知識，并因此要了解出口退稅知識；等等。這樣才可以結(jié)合企業(yè)實際制定出可以直接產(chǎn)生效益的方案。　　(3)必要時出納需要和工商、稅務(wù)打交道，這就需要出納平時細(xì)心學(xué)習(xí)，做好準(zhǔn)備，以便輕松、出色地完成出納工作?！　?4)出納還要比別人多具備一份預(yù)防意識，避免錯誤的發(fā)生。比別人多一些技巧，這樣可以省時省力地完成工作?！　　冻黾{實務(wù)三天速成》從提高出納業(yè)務(wù)能力的角度出發(fā)，為廣大出納人員提供系統(tǒng)全面的操作指南，使出納入員能夠快速掌握出納工作的基本技能和操作要領(lǐng)。

內(nèi)容概要

出納是“現(xiàn)金和票據(jù)的付出與收進(jìn)”。在實際工作中，盡和會計監(jiān)督在前，但每一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生，或者說現(xiàn)金與票據(jù)、票據(jù)與票據(jù)交換的實現(xiàn)，都是由出納工作來完成的?！　∽龊贸黾{并不是我們想象的那么簡單，它要求出納人員要有熟練的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。作為一名合格的出納人員，不但要具備處理一般會計事務(wù)的財務(wù)專來基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的專業(yè)水平和數(shù)字運算能力。    出納職位是一個實用型崗位。出納人員在沒有財會人員的指導(dǎo)下，如何在三天內(nèi)快速勝任出納工作？如何不斷地提高處理出納事務(wù)的專業(yè)水平和數(shù)字運算能力？本書將為您一一解答。

書籍目錄

第一天  看出納講究專業(yè)　第一章  出納總則——丁是丁，卯是卯　　1.1  看會流程    　出納工作的具體流程是什么？    　出納工作過程中常見差錯有哪些？    　剛參加出納工作很容易在實踐中出現(xiàn)錯誤，有什么防范技巧嗎？    　公司剛剛開業(yè)，怎么開始記日記賬？    　剛成立的公司要買哪些出納用品？    　新上任一家公司的出納，怎樣與原出納進(jìn)行工作交接？    　出納人員工作交接書的范本是什么樣子？    　保險柜的鑰匙老板也有一把，是原出納留下的，這樣做對嗎？    　公司財務(wù)部人不多，出納和會計的分工不明確，本應(yīng)如何分工？　　1.2看會、練會突出技能    　點鈔的基本程序是怎樣的？    　怎樣整點硬幣？    　出納應(yīng)該具備怎樣的點鈔技能？    　出納怎樣識別假幣？    　人民幣怎樣防偽？    　出納人員發(fā)現(xiàn)假幣如何處理？    　出納人員對殘缺貨幣如何處理？    　出納人員應(yīng)該怎樣保護(hù)好貨幣？    　出納人員怎樣使用保險柜？　第二章  月憑證，要規(guī)整；賬款符，心坦然　　2.1  第一天工作遇到的憑證、賬簿問題    　在哪里購買賬簿，需要準(zhǔn)備什么？    　如何啟用賬簿，該交哪些稅？    　如何啟用、登記、更換和保管出納賬簿？    　會計憑證上數(shù)字與文字該如何書寫？    　怎樣處理記賬憑證的附件？    　過路費等小票粘貼后，單據(jù)計算怎么數(shù)？    　原始憑證分割單如何做？    　如何填寫記賬憑證的日期？    　如何寫憑證摘要？　　2.2　第一天當(dāng)出納用到的憑證、賬簿處理技巧    　未拿到銀行對賬單，本月的賬是不是等到次月才能登記呢？    　在私企，老板讓我拿現(xiàn)金發(fā)工資，發(fā)完工資還剩一些現(xiàn)金，該如何登賬？    　出納現(xiàn)金賬和銀行賬是根據(jù)會計的憑證來做嗎，怎么做？    　出納應(yīng)該做哪些憑證？    　怎樣設(shè)置和登記總分類賬及明細(xì)賬？    　怎樣登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬？   　 公司沒有票據(jù)的用餐補(bǔ)助怎么記現(xiàn)金賬？    　對于各種問題的原始憑證如何處理？    　現(xiàn)金賬少于借款單，最后得出的數(shù)為負(fù)數(shù)，該怎么和庫存現(xiàn)金對賬呢？    　出納的流水賬余額與庫存現(xiàn)金不一致的情況怎么辦？    　如何更正錯誤的記賬憑證？    　登記現(xiàn)金日記賬和銀行賬，如果出現(xiàn)空頁，是用紅色筆劃還是用黑色筆劃？    　結(jié)賬時能否用紅字？    　從外單位取得的原始憑證如有遺失怎樣處理？    　出納憑證如何裝訂、傳遞和保管？    　怎樣填制出納報告單？    　票未認(rèn)證可以跨年沖紅嗎？    　企業(yè)即將注銷，成立新公司，是否還應(yīng)保存原有賬簿？　第三章  EXCEL要勤學(xué)勤看，用時方知重要性　　3.1　EXCEL基礎(chǔ)知識    　EXCEL中的公式操作有哪些？    　如何恢復(fù)損壞的EXCEL文檔？　　3.2　工作中運用EXCEL  　　如何建立現(xiàn)金日記賬？  　　如何建立銀行存款日記賬？  　　怎樣用EXCEL快速錄入小數(shù)？  　　如何利用EXCEL制作工資計算表？  　　如何利用EXCEL計算銀行還貸？第二天  記出納工作講究政策和及時　第四章  報銷票據(jù)內(nèi)容全，要會簽　　4.1  當(dāng)出納第二天遇到的報銷單處理問題    　什么費用可以使用費用報銷單？費用報銷單的具體用途是什么？    　報銷差旅費有哪些標(biāo)準(zhǔn)和檔次？    　出差過程中因故請假一天返家，由家里返回工作地，這筆交通費是否能報銷？    　差旅費報銷時怎樣處理？出納需要熟悉的流程是什么？    　如何處理差旅費的預(yù)借與報銷？    　員工出差國外，預(yù)借美元報銷后多出的美元用人民幣付給他，該如何做賬？    　怎么區(qū)別誤餐費、住宿費和招待費呢？    　辦稅員證培訓(xùn)的發(fā)票抬頭開的個人的名字，而不是公司名字，能否報銷？    　老板在外地錢不夠讓我從賬戶上轉(zhuǎn)給他，該怎么做賬？    　報銷金額大于銀行備用金該怎么辦？    　老總給的報銷發(fā)票該如何填寫報銷單？    　現(xiàn)金支票的用途填寫有講究嗎？用途填“備用金”，金額有上限嗎？　　4.2  當(dāng)出納第二天遇到的審核問題   　 被代扣的水電費、電話費的報銷以及職工代扣款項需要領(lǐng)導(dǎo)簽字嗎？    　費用發(fā)票，老板簽字是在憑證上還是在發(fā)票上？    　請款單上的部門簽字是指請款人所在部門負(fù)責(zé)人的簽字嗎？    　審核票據(jù)時一般要注意哪幾點呢？　第五章  收現(xiàn)金，點兩遍；支現(xiàn)金，先審單　　5.1  出納與現(xiàn)金打交道需要靜頭腦    　公司有一筆金額比較大的貨款，用現(xiàn)金付款有沒有影響，付款需要辦理什么手續(xù)？    　經(jīng)手人簽字非要實際來領(lǐng)現(xiàn)金的人簽字嗎？    　老板或出納可以做經(jīng)手人嗎？    　保險柜被撬，出納該怎么辦？    　對于發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金差錯怎樣處理？    　每個月的資金需求如何計算？    　現(xiàn)金收入如何辦理？    　現(xiàn)金支出如何辦理？    　現(xiàn)金的提取具體程序是什么？　　5.2　現(xiàn)金管理細(xì)節(jié)不能忘    　如何保管現(xiàn)金、票據(jù)及印章？    　備用金如何領(lǐng)用和報銷？    　如何進(jìn)行工資的支付？　第六章  出納差錯及其防范要記牢　　6.1　錯、失款    　錯、失款的含義是什么？    　造成錯、失款的原因是什么？　　6.2　常見的出納差錯    　現(xiàn)金收、付款中的常見差錯有哪些？    　憑證中的常見差錯有哪些？    　賬簿中的主要差錯有哪些？　　6.3　出納差錯的防范    　如何查找出納錯賬？    　如何避免差錯的發(fā)生？第三天  做出納職業(yè)講究社會性　第七章  銀行往來要細(xì)心　　7.1  出納與票據(jù)打交道要規(guī)范    　公司剛搬了辦公地點，是否需要重新辦理銀行賬戶呢？    　出納接收到支票后為何有時寫背書字樣，有時填寫銀行進(jìn)賬單？    　怎樣辦理支票掛失？    　什么是旅行支票？    　收到客戶的銀行承兌匯票時，已開發(fā)票，對方又要求開收據(jù)    　該如何做？    　票據(jù)行為術(shù)語的確切含義是什么？    　什么是收入傳票和支出傳票？    　怎樣申請銀行匯票？    　經(jīng)常能接受到匯票，怎么判斷匯票是否生效呢？    　收到重復(fù)匯票怎么辦？    　怎樣辦理銀行匯票的退款？    　怎樣處理銀行匯票結(jié)算時的手續(xù)費？    　收款單位怎樣受理銀行匯票？    　怎樣辦理銀行匯票的背書？    　出納人員打借條合理嗎？    　收款單位怎樣受理銀行本票？    　怎樣進(jìn)行本票結(jié)算？    　怎樣辦理銀行本票的退款？    　怎樣辦理銀行本票的背書轉(zhuǎn)讓？    　如何識別真假本票？    　出納人員怎樣對有價證券進(jìn)行管理？    　現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票的收款人可以是個人嗎？    　對方公司收到銀行退票后我公司又重新開票，該怎么登賬？    　被退回的已作廢的支票如何處理？    　支票開錯了以后，可不可以不讓主管發(fā)現(xiàn)直接去銀行注銷本張支票？    　寫錯的支票和電匯單如何處理？    　用轉(zhuǎn)賬支票付款時把轉(zhuǎn)賬支票給收款人時要收款人在存根聯(lián)上簽字嗎？    　轉(zhuǎn)賬支票都可以支付什么？    　怎樣領(lǐng)用支票？    　怎樣簽發(fā)現(xiàn)金支票？    　怎樣簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票？    　怎樣進(jìn)行支票結(jié)算？    　如何辦理支票的驗付和退票？    　怎樣處理收到的轉(zhuǎn)賬支票？　　7.2　銀行實務(wù)操作平下心    　沒有銀行回單能入賬嗎？    　去銀行提現(xiàn)，用途一般是寫什么？    　單位被銀行停止簽發(fā)支票該如何處理？    　銀行對賬單究競有什么用處？    　每個月必須去銀行打印對賬單嗎？    　借款時怎樣對銀行進(jìn)行選擇？    　特殊的銀行賬戶有幾類？如何管理？    　公司要開立一個專門用來交稅的建行賬戶，需要什么材料去辦呢？    　銀行結(jié)算有哪些種類、有什么區(qū)別？    　企業(yè)辦理銀行結(jié)算需要向銀行繳納哪些費用？怎樣核算？    　匯兌結(jié)算時怎樣辦理匯款？    　匯兌結(jié)算時怎樣領(lǐng)取匯款？    　匯兌結(jié)算時的手續(xù)費是如何收??？    　公司的財務(wù)章和法人章交由一人管理合規(guī)嗎？    　如何更換公司財務(wù)章？    　怎樣辦理印章掛失？    　電匯、信匯、票據(jù)都是怎么回事呢？    　收到銀行匯票要不要填寫進(jìn)賬單？    　銀行匯票在什么情況下可能被銀行拒付？    　公司讓我拿著自己的身份證到兩個銀行辦理私人存折可以嗎？    　單位進(jìn)賬時要填一份進(jìn)賬單，是在銀行填嗎？    　給對方電匯和銀行匯票具體有什么區(qū)別？     　如何辨識假匯票？    　收到重復(fù)匯款怎么辦？    　銀行保函如何辦理？    　每筆匯款都需要出納親自去嗎？    　公司有兩個銀行賬戶，如果需要啟用一個賬戶的錢轉(zhuǎn)到另一個賬戶中該如何操作？    　轉(zhuǎn)賬有沒有額度限制？    　對方公司用轉(zhuǎn)賬支票付給公司錢，我可以直接填進(jìn)賬單給銀行辦理嗎？    　當(dāng)天用轉(zhuǎn)賬支票存入銀行的錢，第二天是否可以取出來用？    　外幣銀行存款日記賬上的匯兌損益如何反映？    　如何辦理貼現(xiàn)？    　“法人賬戶透支”如何辦理？    　ATM及POS交易手續(xù)費如何收??？    　一個銀行的賬戶銷戶，如何將錢轉(zhuǎn)入到另一個銀行？    　銀行銷戶要什么手續(xù)？　　7.3  出納與銀行打交道外匯知識少不了    　公司收到美元后要做哪些處理？    　什么是外匯？    　什么是匯率？    　外匯標(biāo)價的方法有幾種？    　匯率的種類有哪些？    　哪些外匯收入必須按銀行持牌匯率全部結(jié)售給外匯指定銀行？    　哪些外匯收入可以向外匯局申請后，在外匯指定銀行開立賬戶，辦理結(jié)匯？    　外匯賬戶的開立有哪些規(guī)定？    　外匯賬戶的使用有哪些規(guī)定？    　外匯賬戶的變更和撤銷有哪些規(guī)定？    　外匯賬戶如何辦理轉(zhuǎn)戶？    　外匯賬戶如何辦理閉戶？　　7.4  出納與銀行打交道信用卡也要記    　怎樣申請和領(lǐng)用信用卡？    　信用卡的結(jié)算程序是怎樣的？　第八章  稅務(wù)往來要虛心，員工保險月月交　　8.1  報稅前要懂發(fā)票處理    　發(fā)票的填開有哪些規(guī)定？    　1張增值稅發(fā)票，2家企業(yè)怎么分？    　發(fā)票紅字如何處理？    　進(jìn)項稅可以留待下月抵扣嗎？    　出納人員填寫票據(jù)時應(yīng)注意什么？    　開給客戶的發(fā)票，因?qū)Ψ焦ぷ鹘唤映鲥e，導(dǎo)致發(fā)票遺失，要求我們重開可以嗎？    　發(fā)票如何領(lǐng)購、保管及撤銷？    　違反發(fā)票規(guī)定的處罰有哪些？    　防偽開票系統(tǒng)怎樣抄報稅？　　8.2　報稅實務(wù)要做好    　報稅業(yè)務(wù)屬于會計還是出納的工作？    　哪些稅應(yīng)該去國稅局繳納？    　哪些稅應(yīng)該去地稅局繳納？    　去年的印花稅可以補(bǔ)交嗎？    　有醫(yī)療保險的職工刷卡付住院費用，醫(yī)保公司把錢轉(zhuǎn)到公司賬戶上，該怎么做賬？    　為職工繳納各種保險會計處理與稅法處理的區(qū)別是什么呢？    　稅務(wù)登記證如何辦理、使用及管理？    　如何注銷企業(yè)稅務(wù)登記證？    　公司要注銷重新設(shè)立，都需要做哪些工作？    　電子報稅的流程是怎樣的？    　如何辦理出口退稅？    　如何辦理稅務(wù)代理？  　　如何進(jìn)行稅款繳納？  　　如何辦理延期申報，期限為多長？  　　常用發(fā)票有幾種？  　　如何代開發(fā)票？  　　發(fā)票管理有哪些內(nèi)容？　　8.3　員工待遇要做全    　社會保險是怎么回事？    　如何辦理社會保險？    　如何辦理住房公積金？    　醫(yī)保的正確賬務(wù)處理是怎樣？　第九章  出納必知　　9.1  出納的職能和作用　　9.2　出納工作的組織　　9.3  出納的職責(zé)與權(quán)限　　9.4  出納工作的基本原則

章節(jié)摘錄

　　第一天　看出納講究專業(yè)　　第一章　出納總則——丁是丁，卯是卯　　1.1　看會流程　　出納工作的具體流程是什么？　　1.出納的工作　?。?）辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取?！　。?）負(fù)責(zé)支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。　?。?）做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章?！　。?）負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作。　?、賳T工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款?！　、趩T工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷?！　。?）員工工資的發(fā)放?！　?.出納工作細(xì)則　?。?）工作事項及審驗等程序。　?。?）失誤防范及糾正程序?！　?.現(xiàn)金收付　?。?）現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。　?。?）現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)?！　。?）把每日收到的現(xiàn)金送到銀行?！　?.不得“坐支”　?。?）每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧?！　。?）一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批?！　。?）員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)?！　?.銀行賬處理　?。?）登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。　?。?）每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單?！　。?）保管好各種空白支票，不得隨意亂放?！　。?）公司賬務(wù)章平時由出納保管。每日下班后上交賬務(wù)章?！　?.報銷審核　　（1）在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補(bǔ)。　?。?）附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷?！　。?）正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開貼。　?。?）支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填?！　。?）大、小寫金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填?！　。?）報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批?！　。?）支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷?！　〕黾{工作過程中常見差錯有哪些？　　出納工作中，經(jīng)常遇到的差錯種類很多，其主要表現(xiàn)在：記賬憑證匯總表不平，總分類賬不平，各明細(xì)分類賬戶的余額之和不等于總分類賬有關(guān)賬戶的余額；銀行存款賬戶調(diào)整后的余額與銀行對賬單不符等。在實際工作中常見的記錄錯誤主要有以下三種：　　1.會計原理、原則運用錯誤　　這種錯誤的出現(xiàn)是指在會計憑證的填制、會計科目的設(shè)置、會計核算形式的選用、會計處理程序的設(shè)計等會計核算的各個環(huán)節(jié)出現(xiàn)不符合會計原理、原則、準(zhǔn)則規(guī)定的錯誤。例如，對規(guī)定的會計科目不設(shè)，不應(yīng)設(shè)立的卻亂設(shè)，導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益不真實；對現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán)等?！　?.記賬錯誤　　主要表現(xiàn)為漏記、重記、錯記三種。錯記又表現(xiàn)為錯記了會計科目。錯記了記賬方向，錯用了記賬墨水（藍(lán)黑墨水誤用紅水，或紅水誤用藍(lán)黑墨水），錯記了金額等?！　?.計算錯誤　　主要表現(xiàn)為運用計算公式錯誤；選擇計算方法錯誤；選定計量單位錯誤等。　　剛參加出納工作"TR容易在實踐中出現(xiàn)錯誤，有什么防范技巧嗎？　　做任何事情，都要講究方式方法，并熟練掌握相關(guān)要領(lǐng)。俗話講：一竅不得，少掙幾百。說的就是技能運用問題，干出納也是如此。所以，出納工作關(guān)鍵在于認(rèn)真、細(xì)心，遇事不慌.，要講究工作藝術(shù)?！　。?）在收付現(xiàn)金時要唱收唱付，這樣不但可以加深印象，與當(dāng)事人核對金額，還可以取得他人的聽覺旁證?！　π枰獔箐N的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補(bǔ)辦手續(xù)后再報核。報銷單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者，應(yīng)簽代領(lǐng)人名字，而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工，要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。營業(yè)外收入及雜務(wù)收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開給財務(wù)收據(jù)。　?。?）要注意加強(qiáng)對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管。領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿，經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后，并由領(lǐng)用人簽章。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領(lǐng)用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。空白發(fā)票和收據(jù)不能隨便外借，已開具金額尚待收款的發(fā)票和收據(jù)，要由借用人出具借據(jù)并作登記，以便分清責(zé)任，待款收回后再結(jié)清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應(yīng)該先由倉庫部門驗貨入庫后再進(jìn)行退款。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對方財務(wù)部門開出該款尚未報銷的證明才能補(bǔ)辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號碼等內(nèi)容，同時注明“原開單據(jù)作廢”字樣?！　。?）登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬。要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒，應(yīng)即用即蓋，并由會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途?！　∠嚓P(guān)鏈接：出納工作的第一件事就是學(xué)習(xí)、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的知識水平，明白哪些該做、哪些不該做，哪些該抵制，工作起來才能得心應(yīng)手。具體說來，應(yīng)該掌握的財經(jīng)法規(guī)和制度有：　?。?）《票據(jù)管理實施辦法》?！　。?）《現(xiàn)金管理暫行條例》?！　。?）《支付結(jié)算辦法》?！　。?）《稅收征管法》。　?。?）《中華人民共和國會計法》?！　。?）《會計檔案管理》?！　。?）《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》?！　。?）《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。　　（9）《小企業(yè)會計制度》?！　。?0）《中華人民共和國商業(yè)銀行法》?！　。?1）《正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定》。　?。?2）《主要稅種暫行條例》?！　〕黾{尤其應(yīng)該注意的內(nèi)部現(xiàn)金管理的原則有：　?。?）收付合法原則。收付合法原則，是指各單位在收付現(xiàn)金時必須符合國家的有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度的規(guī)定。這里所說的合法有兩層涵義：一是現(xiàn)金的來源和使用必須合法；二是現(xiàn)金收付必須在合法的范圍內(nèi)進(jìn)行?！　。?）錢賬分管原則。錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢。它是指經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作；經(jīng)營收入、支出、債權(quán)債務(wù)登記工作的會計人員，不得兼管出納賬登記工作、現(xiàn)金的收付工作和現(xiàn)金的保管工作?！　楸Ｗo(hù)現(xiàn)金的安全，會計工作崗位要有明確的分工，在財會部門內(nèi)部建立相互制約和監(jiān)督的機(jī)制，這樣便于相互核對賬面，防止貪污盜竊和錯賬差款的發(fā)生?！　。?）收付兩清原則。為了避免在現(xiàn)金收付過程中發(fā)生差錯，防止收付發(fā)生長、短款，現(xiàn)金收付時要做到復(fù)核，不論工作多忙、金額大小或?qū)ο笫焐黾{人員對收付的現(xiàn)金都要進(jìn)行復(fù)核或由另外一名會計人員復(fù)核，切實做到現(xiàn)金收付不出差錯；要做到收付款當(dāng)面點清，對來財會部門取交現(xiàn)金的人員，要督促他們當(dāng)面點清，如有差錯當(dāng)面解決，以保證收付兩清?！　。?）日清月結(jié)原則。日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免長賬和短賬的重要措施。所謂日清月結(jié)，就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。即對每日發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，要記入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出每天的庫存現(xiàn)金余額，并把賬面現(xiàn)金余額與實際庫存現(xiàn)金余額核對，保證賬實相符?，F(xiàn)金日記賬每月至少結(jié)一次賬，業(yè)務(wù)多的可十天或半月定期結(jié)一次賬，并與其他有關(guān)賬面核對，看賬賬是否相符。　　公司剛剛開業(yè)，怎么開始記日記賬？　　案例：公司剛開業(yè)，我剛進(jìn)公司接手出納的工作，老板給我一堆票（收款收據(jù)、出庫單、商場的票等），都是一些開業(yè)時用來買公司用品、電腦、電腦設(shè)備、裝修的一大堆費用，我現(xiàn)在不知道該怎么開始記日記賬呢？從何下手呢？目前公司處虧損的情況。我把那些票一張一張地記入了現(xiàn)金日記賬里面，合計得出的是不是屬于公司的成本？現(xiàn)在的日記賬上都是貸方，沒一筆是借方的。這樣合理嗎？　　實務(wù)解答：新開業(yè)的公司日記賬沒有一筆是借方的，這肯定是不對的。在第一行便是借方登記實收資本的金額，比如，公司注冊資本是10萬元，就在現(xiàn)金賬上的第一面的第一行借方登記“100000”，發(fā)生支出一筆記一筆，記貸方就可以?，F(xiàn)金日記賬登記的是現(xiàn)金往來業(yè)務(wù)，如提取的現(xiàn)金、繳存現(xiàn)金、業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金收支、付工資、水電等，反映的是出納手上現(xiàn)金的收支情況，同樣應(yīng)按業(yè)務(wù)日期的順序登記，要做到日清月結(jié)。月末賬上庫存現(xiàn)金要和出納實際的庫存現(xiàn)金一致。成本主要是在會計明細(xì)賬上能反映出來，是比較簡單的，有不懂的地方應(yīng)及時向老員工請教?！　偝闪⒌墓疽I哪些出納用品？　　計算機(jī)、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款憑證、付款憑證、支付證明單、借款單、報銷單、粘貼憑證、筆（最好用簽字筆或者中性筆）。到文具店問詢9相關(guān)人員也會告訴你的?！　⌒律先我患夜镜某黾{，怎樣與原出納進(jìn)行工作交接？　　1.出納交接的內(nèi)容　　出納工作交接是指出納人員因工作調(diào)動或因故離職等原因，由離任出納人員將有關(guān)工作和資料移交給后任出納人員的工作過程?！稌嫽A(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定：會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。出納交接要按照會計人員交接的要求進(jìn)行。出納人員調(diào)動工作或者離職時，與接管人員辦清交接手續(xù)，是出納人員應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員與接管人員責(zé)任的重大措施。辦好交接工作，可以使出納工作前后銜接，可以防止賬目不清、財務(wù)混亂的現(xiàn)象?！　〕黾{工作交接要做到兩點：一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù)；二是交接過程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交?！　〔煌膯挝挥捎谄髽I(yè)規(guī)模大小、會計人員多少不同，出納人員的分工和主管的業(yè)務(wù)會有所不同，因此，出納工作交接的具體內(nèi)容也會有所不同。總的來講，出納工作交接應(yīng)包括以下內(nèi)容：出納憑證（原始憑證、記賬憑證）；出納賬簿（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等）；現(xiàn)金（現(xiàn)鈔、金銀珠寶及其他貴重物品）；有價證券（債券、股票、商業(yè)匯票、股權(quán)證書等）；支票簿；發(fā)票（空白發(fā)票、已用或作廢發(fā)票存根聯(lián)及作廢發(fā)票其他聯(lián)等）；收款收據(jù)（空白收據(jù)、已用或作廢收據(jù)存根聯(lián)及作廢收據(jù)其他聯(lián)等）；印章（財務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒——印章和印鑒卡片以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等業(yè)務(wù)印鑒）；會計文件；會計用品；其他會計資料（銀行對賬單以及由出納人員保管的合同、協(xié)議等）?！　嵭袝嬰娝慊膯挝唬黾{工作交接還應(yīng)包括下列內(nèi)容：會計軟件及與會計軟件有關(guān)的密碼或口令；存儲會計數(shù)據(jù)的介質(zhì)（磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等）；有關(guān)電算化的其他資料、實物等?！　Τ黾{賬簿等會計檔案的交接，除了將當(dāng)年檔案移交外，如有以前年度尚未銷毀的會計檔案也應(yīng)全部移交。對需移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料，或在移交說明書上詳細(xì)說明?！　?.出納交接的進(jìn)行　　出納交接一般分三個階段進(jìn)行：　?。?）做好交接前的準(zhǔn)備工作?！　、僖平蝗藛T交接前的準(zhǔn)備工作。將出納賬登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章；出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對無誤；在出納賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章；整理應(yīng)移交的各種資料，對未了事項要寫出書面說明?！　【幹啤耙平磺鍍浴?，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件資料、印鑒和其他物品的具體名稱和數(shù)量?！　　耙平磺鍍浴卑ㄒ平槐砗徒唤诱f明書兩部分。移交表有“庫存現(xiàn)金移交表”、“銀行存款移交表”、“有價證券、貴重物品移交表”、“核算資料移交表”、“物品移交表”?！　∫驗橛械膯挝豢赡茉趲准毅y行開戶，銀行存款也有定期存款和活期存款之分，因此，“銀行存款移交表”應(yīng)根據(jù)開戶銀行、幣種、期限、賬面數(shù)、實有數(shù)分別填列。　　有價證券、貴重物品在單位里歸出納保管，出納工作移交時在對其進(jìn)行清理核對后，按名稱、購入日期、數(shù)量、金額等填入“有價證券、貴重物品移交表”?！　　敖唤诱f明書”是把移交表中無法列入或尚未列入的內(nèi)容作具體說明的文件。該說明書應(yīng)包括：交接日期、交接雙方及監(jiān)交人員的職務(wù)和姓名、移交清冊頁數(shù)、需要說明的問題和意見?！　、诮咏蝗私唤忧暗臏?zhǔn)備工作。接交人員在交接前應(yīng)做好接替準(zhǔn)備，尤其是做好存款印鑒更換準(zhǔn)備工作，便于接任后可以立即開始工作?！　。?）出納工作交接?！稌嫽A(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定：會計人員辦理交接手續(xù)，必須由監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交?！　〕黾{工作交接一般在單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員監(jiān)督下進(jìn)行。出納人員的離職交接，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，向接交人員移交清楚。移交人員在辦理交接時應(yīng)根據(jù)移交清冊內(nèi)容逐項移交，移交時必須做到：交好工作、交好思想、交好作風(fēng)、交好經(jīng)驗；接交人員應(yīng)認(rèn)真按移交清冊當(dāng)面點收，接交時要做到：認(rèn)真仔細(xì)、積極聽取移交人員的建議、虛心學(xué)習(xí)移交人員好的思想、作風(fēng)和經(jīng)驗。具體操作如下：　?、佻F(xiàn)金、有價證券、貴重物品要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄由移交人向接交人逐一點交，庫存現(xiàn)金、有價證券、貴重物品必須與會計賬簿記錄保持一致，如有不符，移交人員必須在限期內(nèi)查清?！　、阢y行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，在核對時如發(fā)現(xiàn)疑問，移交人和接交人應(yīng)一起到開戶銀行當(dāng)場復(fù)核核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。　?、墼阢y行存款賬戶余額與銀行對賬單余額核對相符的前提下，移交有關(guān)票據(jù)、票證及印章，同時由接交人更換預(yù)留在銀行的印鑒章。

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