新編金融統(tǒng)計分析

內(nèi)容概要

內(nèi) 容 提 要
本書以黨的十五大精神為指導，按照社會主義市場經(jīng)濟的觀點和要求來分析
闡述稅收的基本理論。為了適應納稅人、稅收、稅務工作的要求，引導廣大稅務
干部和納稅人深入學習，正確理解稅收政策、稅收征管知識、稅收檢查知識、會
計知識、涉稅法律法規(guī)知識，提高納稅人和稅務干部業(yè)務素質和納稅人的辦稅能
力，編者根據(jù)實際工作需要出發(fā)，組織人員編寫了（稅收通論》一書。
本書共分六篇：第一篇：稅收理論概論。主要講述稅收概念及我國歷代稅收
的淵源，我國的社會主義稅收在市場經(jīng)濟中的作用、制訂和評價稅收制度的原
則，并根據(jù)新的情況增加了稅收負稅及稅負轉嫁的內(nèi)容。第二篇：我國現(xiàn)行稅收
制度。全面介紹講述1994年稅制改革后，我國現(xiàn)行的稅收制度和稅率、稅目。
第三篇：稅收征收管理。詳細介紹自分稅制后，我國現(xiàn)行稅收征收管理制度，票
證與發(fā)票管理制度，稅務違法處理程序和稅務行政爭議、復議及訴訟。第四篇：
稅務檢查。按不同稅種分別介紹稅收檢查的基本內(nèi)容和方法，并結合實際案例闡
述檢查的內(nèi)容、檢查的目的、檢查的方法及查后的調帳處理等。第五篇：稅收會
計和基礎會計。對我國建國以來的傳統(tǒng)的稅收會計和會計體制、會計核算模式的
重大改革，既適合我國國情，又同國際會計慣例接軌的會計政策、會計核算方
法、會計報告體系和會計考核辦法及稅收會計管理，它對促進改革開放、完善現(xiàn)
代稅收會計制度和企業(yè)制度，提高廣大會計人員專業(yè)知識和水平，使我國稅務會
計、企業(yè)會計、事務管理體制逐步走向國際規(guī)范化都將起到推動作用。第六篇：
稅收法制、法律、法規(guī)。它系統(tǒng)地介紹了我國現(xiàn)行稅收流轉稅類、所得稅類、農(nóng)
業(yè)稅類、關稅類、其他工商稅類和稅收征收管理類及行政訴訟法、行政處罰法、
國家賠償法、修改后的中華人中共和國刑法法制、法律、法規(guī)，以便于廣大稅務
干部和納稅人應用。
第七篇：稅制改革、稅收調整、稅務代理。主要匯錄國務院關于實行分稅
制、財政管理體制的決定和國家稅務總局調整國家稅務局地方稅務局稅收征管范
圍若干具體問題，同時還整理了國家稅務總局目前的稅收政策調整，最后簡述了
稅務代理的意義和發(fā)展。

書籍目錄

目 錄
第一篇 稅收理論概論
第一章 稅收概述
第一節(jié) 稅收的概念
第二節(jié) 稅收的特征
第三節(jié) 稅收的產(chǎn)生
第四節(jié) 稅收的發(fā)展
第二章 稅制的要素和稅收分類
第一節(jié) 稅收制度概述
第二節(jié) 稅收制度的基本要素
第三節(jié) 稅收制度的其他要素
第四節(jié) 稅種分類
第五節(jié) 主要稅類概述
第三章 稅收原則
第一節(jié) 稅收原則概述
第二節(jié) 稅收公平原則
第三節(jié) 稅收效率原則
第四章 稅收負擔與稅負轉嫁
第一節(jié) 稅收負擔
第二節(jié) 稅負轉嫁
第五章 稅收與社會再生產(chǎn)
第一節(jié) 稅收與生產(chǎn)
第二節(jié) 稅收與分配
第三節(jié) 稅收與交換
第四節(jié) 稅收與消費
第二篇 我國現(xiàn)行稅收制度
第六章 我國稅制概述
第一節(jié) 我國稅收制度的建立與發(fā)展
第二節(jié) 我國稅收制度的演變過程
第三節(jié) 社會主義市場經(jīng)濟下的稅制改革
第七章 增值稅
第一節(jié) 增值稅的概述
第二節(jié) 增值稅的納稅人
第三節(jié) 增值稅的征稅范圍
第四節(jié) 稅率及減免稅
第五節(jié) 增值稅的計稅依據(jù)
第六節(jié) 增值稅的計算
第七節(jié) 增值稅的征收管理
第八節(jié) 增值稅的會計處理
第九節(jié) 增值稅專用發(fā)票的管理和使用
附：增值稅部分貨物征稅范圍注釋
第八章 消費稅
第一節(jié) 消費稅的立法宗旨和特點
第二節(jié) 消費稅的納稅義務人
第三節(jié) 消費稅的征稅范圍
第四節(jié) 消費稅稅率
第五節(jié) 消費稅的計稅依據(jù)
第六節(jié) 消費稅的計算方法
第七節(jié) 消費稅的減稅免稅
第八節(jié) 消費稅的征收管理
第九節(jié) 金銀首飾消費稅征收管理辦法
第九章 營業(yè)稅
第一節(jié) 營業(yè)稅的概述特點和意義
第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅義務人和征收范圍
第三節(jié) 營業(yè)稅稅目內(nèi)容
第四節(jié) 營業(yè)稅稅率
第五節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠和減免稅
第六節(jié) 營業(yè)稅的申報與繳納
第七節(jié) 營業(yè)稅的會計核算
第十章 資源稅
第一節(jié) 資源稅概述
第二節(jié) 資源稅稅制要素
第三節(jié) 資源稅的計算與征收
第十一章 城鄉(xiāng)維護建設稅
第一節(jié) 城鄉(xiāng)維護建設稅概述
第二節(jié) 城鄉(xiāng)維護建設稅稅制要素
第三節(jié) 城鄉(xiāng)維護建設稅的計算與征收
第十二章 企業(yè)所得稅
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅義務
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的稅率和稅額計算
第四節(jié) 企業(yè)應納稅所得額的計算
第五節(jié) 企業(yè)應納稅所得額的成本核算
第六節(jié) 企業(yè)應納稅所得額中的固定資產(chǎn)折舊
第七節(jié) 企業(yè)應納稅所得額中的費用與損失
第八節(jié) 企業(yè)應納稅所得稅額中的無形資產(chǎn)
第九節(jié) 企業(yè)應納稅所得額中有關存貨的處理
第十節(jié) 企業(yè)所得稅的減免政策
第十一節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理
第十三章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
第一節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅征稅意義
第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人征稅對象和稅率
第三節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)
第五節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅額的計算和繳納
第十四章 個人所得稅
第一節(jié) 個人所得稅概述
第二節(jié) 個人所得稅的納稅義務人和征稅對象
第三節(jié) 個人所得稅的稅率
第四節(jié) 個人所得稅的計算
第五節(jié) 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算
第六節(jié) 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納稅額的計算
第七節(jié) 勞務報酬所得應納稅額的計算
第八節(jié) 稿酬所得特許權使用費應納稅額的計算
第九節(jié) 財務租賃、財產(chǎn)轉讓所得應納稅額的計算
第十節(jié) 利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得應納稅額計算
第十一節(jié) 個人所得稅的征收管理
第十二節(jié) 個人所得稅減免稅及優(yōu)惠
第十三節(jié) 中國境內(nèi)無住所個人所得的稅務處理
第十五章 固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅
第一節(jié) 固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅的概述
第二節(jié) 固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅的征收范圍
第三節(jié) 固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅的稅目、稅率和計算
第四節(jié) 固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅的計稅依據(jù)和征納管理
第十六章 印花稅
第一節(jié) 印花稅的概述
第二節(jié) 印花稅的基本內(nèi)容
第三節(jié) 印花稅的征納管理及會計處理
第四節(jié) 印花稅的減稅、免稅
第五節(jié) 印花稅的票證及其管理
第十七章 城鎮(zhèn)土地使用稅
第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅概述和基本內(nèi)容
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的減稅、免稅
第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的財務處理
第十八章 房產(chǎn)稅
第一節(jié) 房產(chǎn)稅的概述
第二節(jié) 房產(chǎn)稅的稅制要素
第三節(jié) 房產(chǎn)稅的計算與征收
第四節(jié) 房產(chǎn)稅的財務會計處理
第十九章 土地增值稅
第一節(jié) 土地增值稅的必要性和原則
第二節(jié) 土地增值稅的主要內(nèi)容
第三節(jié) 土地增值稅的稅率和計算方法
第二十章 車船使用稅
第一節(jié) 車船使用稅概念和作用
第二節(jié) 車船使用稅征稅范圍
第三節(jié) 車船使用稅的征納管理和減稅、免稅優(yōu)惠
第二十一章 屠宰稅
第一節(jié) 屠宰稅的概述
第二節(jié) 屠宰稅的基本內(nèi)容
第三節(jié) 屠宰稅的征收管理和減稅、免稅
第二十二章 筵席稅
第一節(jié) 筵席稅的概念和基本內(nèi)容
第二節(jié) 筵席稅的征收管理
第三節(jié) 筵席稅的會計處理
第二十三章 我國現(xiàn)行農(nóng)業(yè)稅類
第一節(jié) 農(nóng)業(yè)稅
第二節(jié) 農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅
第三節(jié) 牧業(yè)稅
第四節(jié) 耕地占用稅
第五節(jié) 契稅
第二十四章 關稅
第一節(jié) 關稅的意義
第二節(jié) 我國的關稅政策
第三節(jié) 我國的關稅制度
第二十五章 證券交易稅
第一節(jié) 證券交易稅的概念及征收原則
第二節(jié) 證券交易稅的立法思想
第三節(jié) 證券交易稅的計算與征收
第三篇 稅收征收管理
第二十六章 我國現(xiàn)行稅收征收管理制度
第一節(jié) 稅收征收管理概述
第二節(jié) 稅務登記
第三節(jié) 納稅申報
第四節(jié) 稅款征收
第五節(jié) 稅款退還
第六節(jié) 稅款追征
第七節(jié) 減稅、免稅的報批
第八節(jié) 關聯(lián)企業(yè)稅額的核定與調整
第九節(jié) 離境清稅
第十節(jié) 完稅憑證的填開
第十一節(jié) 帳簿、憑征管理
第十二節(jié) 稅收保全措施
第十三節(jié) 稅收強制執(zhí)行措施
第十四節(jié) 稅收征管資料的管理
第十五節(jié) 稅收征收管理形式
第二十七章 票證與發(fā)票的管理
第一節(jié) 稅收票證管理的意義和作用
第二節(jié) 稅收票證的種類和管理要求
第三節(jié) 發(fā)票的管理
第二十八章 稅務違法及處理
第一節(jié) 稅務違法及處理概述
第二節(jié) 稅務違法主體的認定
第三節(jié) 稅務違法的類型
第四節(jié) 稅務違法處罰
第五節(jié) 稅務違法處理程序
第六節(jié) 稅務違法案件舉報獎勵
第二十九 稅務行政爭議、復議和訴訟
第一節(jié) 稅務行政爭議概述
第二節(jié) 稅務行政復議的規(guī)則
第三節(jié) 稅務行政訴訟
第四節(jié) 二審程序和審判監(jiān)督程序
第五節(jié) 稅務行政賠償
第四篇 稅務檢查
第三十章 稅務檢查概述
第一節(jié) 稅務檢查的概念、意義及其作用
第二節(jié) 稅務檢查的范圍、對象及權限
第三節(jié) 稅務檢查的特點、形式及內(nèi)容
第四節(jié) 稅務檢查的要求及實施步驟
第三十一章 稅務檢查的方法
第一節(jié) 稅務檢查的一般方法
第二節(jié) 會計憑證的檢查方法
第三節(jié) 帳簿的檢查方法
第四節(jié) 會計報表的檢查方法
第五節(jié) 其他方面的檢查
第三十二章 稅務檢查的終結
第一節(jié) 檢查資料的歸集和整理
第二節(jié) 稅務檢查后的帳務調整
第三節(jié) 明確法律責任
第四節(jié) 做出稅務處理決定
第三十三章 流轉稅類的檢查
第一節(jié) 增值稅的檢查
第二節(jié) 消費稅的檢查
第三節(jié) 營業(yè)稅的檢查
第三十四章 所得稅類的檢查
第一節(jié) 企業(yè)所得稅的檢查
第二節(jié) 個人所得稅的檢查
第三節(jié) 其他各種稅的檢查
一 資源稅的檢查
二 城市維護建設稅的檢查
三 固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅的檢查
四 房產(chǎn)稅的檢查
五 土地增值稅的檢查
六 城鎮(zhèn)土地使用稅的檢查
七 車船使用稅的檢查
八 印花稅的檢查
第五篇 稅收會計和基礎會計
第三十五 章稅收會計概論
第一節(jié) 稅收會計的特點和任務
第二節(jié) 稅收會計核算
第三節(jié) 稅收會計監(jiān)督
第三十六章 稅收會計憑證
第一節(jié) 稅收會計憑證的意義和特點
第二節(jié) 稅收會計原始憑證
第三節(jié) 稅收會計的記帳憑證
第四節(jié) 憑證的傳遞和保管
第三十七章 應征稅金的核算和減免稅金的核算
第一節(jié) 應征稅金核算的內(nèi)容
第二節(jié) 應征稅金上解單位的核算
第三節(jié) 應征稅金混合業(yè)務單位的核算
第四節(jié) 應征稅金入庫單位的核算
第五節(jié) 應征稅金雙重業(yè)務單位的核算
第六節(jié) 減免稅金核算的內(nèi)容
第七節(jié) 減免稅金上解單位的核算
第八節(jié) 減免稅金混合業(yè)務單位的核算
第九節(jié) 減免稅金入庫單位的核算
第十節(jié) 減免稅金雙重業(yè)務單位的核算
第三十八章 解繳稅金的核算
第一節(jié) 解繳稅金核算的內(nèi)容
第二節(jié) 上解單位的核算
第三節(jié) 混合業(yè)務單位的核算
第四節(jié) 入庫單位的核算
第五節(jié) 雙重業(yè)務單位的核算
第六節(jié) 入庫稅金的對帳和錯誤更正
第三十九章 提退稅金和損失稅金的核算
第一節(jié) 提退稅金核算的內(nèi)容
第二節(jié) 提退稅金的核算
第三節(jié) 損失稅金的核算
第四十章 納稅人稅務會計
第一節(jié) 稅務會計的基本概述與研究對象
第二節(jié) 稅務會計與稅收會計的區(qū)別和聯(lián)系
第三節(jié) 稅務會計與財務會計的區(qū)別和聯(lián)系
第四節(jié) 納稅人稅務會計的內(nèi)容
第四十一章 稅收會計管理
第一節(jié) 稅務會計管理的意義、任務及特點
第二節(jié) 稅款征收入庫與監(jiān)督管理
第三節(jié) 稅收會計核算
第四十二章 稅務統(tǒng)計管理
第一節(jié) 稅務統(tǒng)計管理的意義與原則
第二節(jié) 稅務統(tǒng)計管理的特點和作用
第三節(jié) 稅務統(tǒng)計報表
第四節(jié) 稅務統(tǒng)計資料的整理和運用
第四十三章 基礎會計科目和帳戶
第一節(jié) “資產(chǎn)＝負債＋所有者權益”的會計等式
第二節(jié) 會計科目
第三節(jié) 帳戶
第四節(jié) 記帳方法
第四十四章 基礎會計復式記帳
第一節(jié) 復式記帳的意義
第二節(jié) 借貸記帳法的基本內(nèi)容
第三節(jié) 借貸記帳法的運用
第四節(jié) 帳戶按用途和結構的分類
第四十五章 基礎會計帳簿
第一節(jié) 會計帳簿設置的意義和種類
第二節(jié) 會計帳簿的格式和登記
第三節(jié) 登記帳簿的規(guī)則
第四節(jié) 總分類帳與明細分類帳的關系
第五節(jié) 帳簿的更換和保管
第四十六章 基礎會計帳務處理程序
第一節(jié) 帳務處理程序的種類和選擇
第二節(jié) 記帳憑證帳務處理程序
第三節(jié) 匯總記帳憑證帳務處理程序
第四節(jié) 科目匯總表帳務處理程序
第五節(jié) 日記總帳帳務處理程序
第四十七章 成本核算與財務清查
第一節(jié) 成本核算的意義和核算程序
第二節(jié) 商品流通企業(yè)成本計算和核算
第三節(jié) 財務清查的意義及種類和方法
第四節(jié) 財產(chǎn)清查結果的處理
第四十八章 會計報表及分析
第一節(jié) 會計報表的作用及種類
第二節(jié) 資產(chǎn)負債表
第三節(jié) 損益表
第四節(jié) 財務狀況變動表
第五節(jié) 會計報表分析
第四十九章 會計數(shù)據(jù)處理電算化
第一節(jié) 會計數(shù)據(jù)處理電算化概述
第二節(jié) 會計數(shù)據(jù)電算化的基本操作方法
第五十章 會計工作組織和會計檔案管理
第一節(jié) 會計機構和會計工作的組織形式
第二節(jié) 會計人員的職權和技術職稱
第三節(jié) 會計檔案管理
第六篇 稅收法制、法律、法規(guī)
第五十一章 流轉稅類法制、法律、法規(guī)
中華人民共和國增值稅暫行條例
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
增值稅若干具體問題的規(guī)定
增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定（試行）
中華人民共和國消費稅暫行條例
中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則
消費稅若干具體問題的規(guī)定
中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例
中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則
全國人民代表大會常務委員會關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、
消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定
出口貨物退（免）稅管理辦法
增值稅小規(guī)模納稅人征收管理辦法
第五十二章 所得稅類法制、法律、法規(guī)
中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例
中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則
中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法
中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則
全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》
的決定
中華人民共和國個人所得稅法
中華人民共和國個人所得稅法實施條例
第五十三章 其他工商稅類、法制、法律、法規(guī)
中華人民共和國資源稅暫行條例
中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則
調查取證與處罰決定制度實施辦法（試行）》的通知
國家稅務總局關于認真貫徹執(zhí)行阻止欠稅人出境實施辦法的通知
國家稅務總局關于稅務稽查機構執(zhí)法主體資格問題的通知
關于國有商業(yè)銀行所得稅計繳及有關問題的復函
國務院關于調整金融保險業(yè)稅收政策有關問題的通知
國家稅務總局關于金融保險業(yè)稅收政策調整后若干具體征管問題的通知
關于農(nóng)村信用社征收營業(yè)稅等有關問題的通知
國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干業(yè)務問題的通知
關于事業(yè)單位工資所得稅前扣除問題的通知
關于事業(yè)單位社會團體征收企業(yè)所得稅有關問題的通知
國家稅務總局關于匯總（合并）納稅企業(yè)所得稅若干具體問題的通知
國家稅務總局關于企業(yè)租賃經(jīng)營有關稅收問題的通知
關于糧食類白酒廣告宣傳費不予在稅前扣除問題的通知
財政部、國家稅務總局關于貫徹國務院有關完善小規(guī)模商業(yè)企業(yè)增值稅
政策的決定的通知
關于調整增值稅運輸費用扣除率的通知
國家稅務總局關于貫徹國務院有關完善小規(guī)模商業(yè)企業(yè)增值稅政策的補充通知
國家稅務總局關于調整部分按簡易辦法征收增值稅的特定貨物
銷售行為征收率的通知
國家稅務總局關于稅務行政處罰有關問題的通知
國家稅務總局關于貫徹《國務院關于調整煙葉和卷煙價格及稅收
政策緊急通知》的通知
中國人民銀行、國家稅務總局關于查核、暫停支付扣繳納稅人、扣繳
義務人在金融機構存款的通知
稅務代理
第一章 稅務代理的論述
第二章 我國稅務代理制度
第三章 國外稅務代理簡介
稅務代理試行辦法
代理記帳管理暫行辦法
關于代理記帳許可證有關問題的規(guī)定

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