中華人民共和國(guó)稅收法律全書

內(nèi)容概要

內(nèi)容簡(jiǎn)介
本書匯集了建國(guó)以
來(lái)至1994年3月，全國(guó)
人民代表大會(huì)及其常務(wù)
委員會(huì)、國(guó)務(wù)院、財(cái)政
部、國(guó)家稅務(wù)總局（包括
原財(cái)政部稅務(wù)總局、國(guó)
家稅務(wù)局）、海關(guān)總署發(fā)
布所有現(xiàn)行有效的稅收
法律、法規(guī)、規(guī)章、細(xì)則，
包括1994年1月1日
實(shí)行新稅制以來(lái)的全部
稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和
最新海關(guān)進(jìn)出口稅則。
由全國(guó)人大常委會(huì)、財(cái)
政部、國(guó)家稅務(wù)總局有
關(guān)專家共同編寫而成。
《全書》是我國(guó)目前最完
整、最權(quán)威的一部稅收
法律全書。

書籍目錄

目錄
實(shí)施新稅制（代序）
第一編 稅法選編
一、個(gè)人所得稅
中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法
中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施
條例
二、增值稅
中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例
中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)
施細(xì)則
三、土地增值稅
中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行
條例
四、消費(fèi)稅
中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例
中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)
施細(xì)則
五、企業(yè)所得稅
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行
條例
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行
條例實(shí)施細(xì)則
六、營(yíng)業(yè)稅
中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例
中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)
施細(xì)則
七、城市維護(hù)建設(shè)稅
中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫
行條例
關(guān)于開征城市維護(hù)建設(shè)稅后有關(guān)預(yù)
算管理若干問題的規(guī)定
財(cái)政部關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅幾個(gè)具
體問題的規(guī)定
財(cái)政部關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅幾個(gè)具
體問題的補(bǔ)充規(guī)定
八、資源稅
中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例
九、耕地占用稅
中華人民共和國(guó)耕地占用稅暫行
條例
十、城鎮(zhèn)土地使用稅
中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅
暫行條例
十一、農(nóng)業(yè)稅
中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)稅條例
國(guó)務(wù)院關(guān)于對(duì)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入征收農(nóng)
業(yè)稅的規(guī)定
十二、房產(chǎn)稅
中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例
財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具
體問題的解釋和暫行規(guī)定
財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于集體企業(yè)繳納房
產(chǎn)稅、車船使用稅有關(guān)財(cái)務(wù)處理的
規(guī)定
財(cái)政部關(guān)于對(duì)銀行、保險(xiǎn)系統(tǒng)征免
房產(chǎn)稅的通知
財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅和車船
使用稅幾個(gè)業(yè)務(wù)問題的解釋與規(guī)定
十三、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
中華人民共和國(guó)固定資產(chǎn)投資方向
調(diào)節(jié)稅暫行條例
十四、車船使用稅
中華人民共和國(guó)車船使用稅暫行條例
財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于車船使用稅若
干具體問題的解釋和暫行規(guī)定
財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于車船使用稅幾
個(gè)問題的批復(fù)
十五、屠宰稅
屠宰稅暫行條例
國(guó)務(wù)院關(guān)于取消集市交易稅牲畜交
易稅燒油特別稅獎(jiǎng)金稅工資調(diào)節(jié)
稅和將屠宰稅筵席稅下放給地方
管理的通知
財(cái)政部關(guān)于改進(jìn)屠宰稅征稅辦法的
若干規(guī)定
十六、筵席稅
中華人民共和國(guó)筵席稅暫行條例
國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于外商投資的飲食企
業(yè)代征代繳筵席稅的暫行規(guī)定
十七、印花稅
中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例
國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅票管理暫行
規(guī)定的通知
中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施
行細(xì)則
國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)印花稅暫行條例
施行前書立、領(lǐng)受的憑證貼花問
題的規(guī)定
國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問
題的規(guī)定
國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)金融系統(tǒng)營(yíng)業(yè)帳
簿貼花問題的具體規(guī)定
國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)借款合同貼花問
題的具體規(guī)定
國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)保險(xiǎn)公司征收印
花稅有關(guān)問題的通知
國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)特種儲(chǔ)備資金不
征收印花稅的通知
國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)技術(shù)合同征收印
花稅問題的通知
財(cái)政部關(guān)于對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)公
司、企業(yè)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證征免印
花稅的通知
十八、契稅
契稅暫行條例
十九、涉外企業(yè)稅法
全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于外商投資企業(yè)
和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、
營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例的決定
中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外
國(guó)企業(yè)所得稅法
中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外
國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則
二十、關(guān)稅
關(guān)于中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)進(jìn)出口貨物
的監(jiān)管和征免稅的規(guī)定
海關(guān)總署、財(cái)政部、對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易
部關(guān)于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)進(jìn)出口
貨物的監(jiān)管和征免稅規(guī)定
中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)寄自或寄往
香港、澳門的個(gè)人郵遞物品監(jiān)管
辦法
中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)進(jìn)出口郵遞
物品監(jiān)管辦法
中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)出口監(jiān)管倉(cāng)
庫(kù)的暫行管理辦法
中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)外商投資企
業(yè)進(jìn)出口貨物監(jiān)管和征免稅辦
法
中華人民共和國(guó)海關(guān)審定進(jìn)出口貨
物完稅價(jià)格辦法
中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)進(jìn)出境旅客
旅行自用物品的管理規(guī)定
中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)進(jìn)出上海浦
東新區(qū)的貨物、運(yùn)輸工具、行李
物品和郵遞物品的管理辦法
中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)過(guò)境貨物監(jiān)
管辦法
海關(guān)對(duì)城鄉(xiāng)個(gè)體工商業(yè)者進(jìn)口小型
生產(chǎn)工具的管理規(guī)定
海關(guān)總署關(guān)于補(bǔ)稅和退稅所適用的
稅率的規(guī)定
中華人民共和國(guó)海關(guān)總署對(duì)進(jìn)出經(jīng)
濟(jì)特區(qū)的貨物、運(yùn)輸工具、行李物
品和郵遞物品的管理規(guī)定
中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)暫時(shí)進(jìn)口貨
物監(jiān)管辦法
入境旅客行李物品和個(gè)人郵遞物品
征收進(jìn)口稅稅率表
中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)外商投資企
業(yè)履行產(chǎn)品出口合同所需進(jìn)口料
件管理辦法
中華人民共和國(guó)海關(guān)關(guān)于進(jìn)口貨物
原產(chǎn)地的暫行規(guī)定
中華人民共和國(guó)海關(guān)法〈節(jié)錄〉
中華人民共和國(guó)海關(guān)法行政處罰實(shí)
施細(xì)則〈節(jié)錄〉
中華人民共和國(guó)海關(guān)關(guān)于對(duì)外加工
裝配業(yè)務(wù)的管理規(guī)定
中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例
附：中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則
中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)口稅則
中華人民共和國(guó)海關(guān)出口稅則
海關(guān)對(duì)臺(tái)灣同胞進(jìn)出境行李物品的
管理規(guī)定
中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)加工貿(mào)易保
稅工廠管理辦法
中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)保稅倉(cāng)庫(kù)及
所存貨物的管理辦法
中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開
發(fā)區(qū)進(jìn)出境貨物的管理規(guī)定
中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)進(jìn)料加工出
口貨物管理辦法
中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)沿海開放地
區(qū)進(jìn)出境貨物的管理規(guī)定
中華人民共和國(guó)海關(guān)船舶噸稅暫行
辦法
二十一、對(duì)所得避免雙重征稅和
防止偷漏稅的國(guó)際協(xié)定
中華人民共和國(guó)政府和日本國(guó)政府
關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止
偷漏稅的協(xié)定
中華人民共和國(guó)政府和美利堅(jiān)合眾
國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅
和防止偷漏稅的協(xié)定
中華人民共和國(guó)政府和法蘭西共和
國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅
和防止偷漏稅的協(xié)定
中華人民共和國(guó)政府和大不列顛及
北愛爾蘭聯(lián)合王國(guó)政府關(guān)于對(duì)所
得和財(cái)產(chǎn)收益相互避免雙重征稅和
防止偷漏稅的協(xié)定
中華人民共和國(guó)政府和比利時(shí)王國(guó)
政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和
防止偷漏稅的協(xié)定
中華人民共和國(guó)和德意志聯(lián)邦共和
國(guó)關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征
稅的協(xié)定
中華人民共和國(guó)政府和馬來(lái)西亞政
府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防
止偷漏稅的協(xié)定
中華人民共和國(guó)政府和挪威王國(guó)政
府關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征
稅和防止偷漏稅的協(xié)定
中華人民共和國(guó)政府和丹麥王國(guó)政
府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防
止偷漏稅的協(xié)定
中華人民共和國(guó)政府和新加坡共和
國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅
和防止偷漏稅的協(xié)定
中華人民共和國(guó)政府和加拿大政府
關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止
偷漏稅的協(xié)定
中華人民共和國(guó)政府和芬蘭共和國(guó)
政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和
防止偷漏稅的協(xié)定
中華人民共和國(guó)政府和瑞典王國(guó)政
府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防
止偷漏稅的協(xié)定
中華人民共和國(guó)政府和新西蘭政府
關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止
偷漏稅的協(xié)定
中華人民共和國(guó)政府和泰王國(guó)政府
關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止
偷漏稅的協(xié)定
中華人民共和國(guó)政府和意大利共和
國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅
和防止偷漏稅的協(xié)定
中華人民共和國(guó)和荷蘭王國(guó)關(guān)于對(duì)
所得避免雙重征稅和防止偷漏稅
的協(xié)定
中華人民共和國(guó)政府和波蘭人民共
和國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征
稅和防止偷漏稅的協(xié)定
中華人民共和國(guó)政府和澳大利亞政
府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防
止偷漏稅的協(xié)定
二十二、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及票證管理
中華人民共和國(guó)會(huì)汁法
中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法
關(guān)于消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定
關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定
中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法
附：國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)人就發(fā)票管
理問題答記者問
二十三、稅收征管與糾紛處理
中華人民共和國(guó)稅收征收管理法
中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)
施細(xì)則
國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)行政復(fù)議
規(guī)則》的通知
稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
二十四、有關(guān)懲治偷稅、抗稅犯罪
的規(guī)定
中華人民共和國(guó)刑法〈節(jié)錄〉
最高人民檢察院、財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一
步搞好查處偷稅、抗稅案件工作
的聯(lián)合通知
最高人民檢察院關(guān)于積極查處偷稅
抗稅案件的通知
最高人民法院關(guān)于依法及時(shí)處理偷
稅、抗稅和毆打、傷害稅收人員
的犯罪分子的通知〈節(jié)錄〉
最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)
于稅務(wù)人員參與偷稅犯罪的案件
如何適用法律問題的批復(fù)
最高人民檢察院關(guān)于認(rèn)真貫徹國(guó)務(wù)
院《關(guān)于大力加強(qiáng)城鄉(xiāng)個(gè)體工商
戶和私營(yíng)企業(yè)稅收征管工作的決
定》的通知
最高人民法院關(guān)于人民法院大力支
持稅收征管工作的通知
全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于
懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定
最高人民檢察院、國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于
建立偷稅抗稅案件備案、移送制
度的通知
第二編 案例精選
漏稅逃稅應(yīng)由法院斷
利劍刺向集體逃稅者
無(wú)理爭(zhēng)訴多次終敗訴
法院審判監(jiān)督改正稅務(wù)機(jī)關(guān)不當(dāng)決定
個(gè)人集體誰(shuí)逃稅
張××為稅務(wù)訴諸公堂
承包人主謀逃稅被判刑
企業(yè)、個(gè)人“合作”偷稅
利用經(jīng)營(yíng)手段偷稅仍然難逃法網(wǎng)
偷稅抗稅者受追究
偷稅手段惡劣被判刑
逃稅未成反受處罰
稅務(wù)機(jī)關(guān)多收滯納金應(yīng)予退還
偷稅者當(dāng)受處罰
國(guó)營(yíng)企業(yè)偷稅同樣受懲處
偷稅被罰款理所應(yīng)當(dāng)
退休后開店同樣要納稅
偷稅者有悔過(guò)表現(xiàn)受寬大
是否屬于納稅義務(wù)人應(yīng)由法院決斷
偷稅者最終食惡果
故意偷稅理當(dāng)受罰
偷稅、抗稅法難容
不服稅務(wù)處罰可以訴至法院
第三編 稅收法律知識(shí)問答
一、稅收基本法律問題
1.什么是稅？
2.什么是稅收？
3.稅收的基本特征是什么？
4.稅收的職能是什么？
5.稅收在國(guó)家財(cái)政中占有什么地
位？
6.為什么說(shuō)稅收是重要的經(jīng)濟(jì)杠
桿？
7.怎樣運(yùn)用稅收來(lái)正確處理國(guó)家、集體
和個(gè)人三者之間的利益關(guān)系？
8.稅收對(duì)維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)權(quán)益，促進(jìn)國(guó)際
經(jīng)濟(jì)交往有什么作用？
9.稅與費(fèi)有什么區(qū)別？
10.什么是稅法？
11.稅法的調(diào)整對(duì)象是什么？
12.稅法具有哪些特征？
13.稅法具有哪些作用？
14.稅法的立法原則是什么？
15.稅法構(gòu)成的基本要素是什么？
16.我國(guó)稅法是如何實(shí)施的？
17.我國(guó)稅收法律制度包括哪些內(nèi)容？
18.什么是稅收征收管理？
19.什么是稅收征收管理法？其適用范
圍是什么？
20.什么是國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門？
21.什么是我國(guó)的稅收征管機(jī)關(guān)？
22.我國(guó)的征稅主體及其征稅依據(jù)是
什么？
23.稅收征管法對(duì)強(qiáng)化稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政
執(zhí)法權(quán)作了哪些規(guī)定？
24.稅收征管法對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員
執(zhí)法的制約作了哪些規(guī)定？
25.什么是納稅人？其權(quán)利和義務(wù)有哪
些？
26.稅收征管法從哪些方面加強(qiáng)了對(duì)納
稅人合法權(quán)益的保護(hù)？
27.稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何進(jìn)行稅款征收
的？
28.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有哪
些？
29.什么是扣繳義務(wù)人？其權(quán)利和義務(wù)
有哪些？
30.扣繳義務(wù)人應(yīng)如何履行代扣（收）代
繳稅款的義務(wù)？
31.什么是代扣（收）代繳稅款憑證？
32.什么是代扣（收）代繳稅款報(bào)告
表？
33.對(duì)扣繳義務(wù)人繳納稅款有何要求和
制裁？
34.什么是稅務(wù)登記？從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的
納稅人如何申報(bào)辦理稅務(wù)登記？
35.什么是稅務(wù)登記證件？納稅人辦理哪
些事宜時(shí)必須持稅務(wù)登記證件？
36.什么是納稅申報(bào)？
37.什么是延期申報(bào)？
38.納稅人應(yīng)如何辦理納稅申報(bào)？
39.什么是延期繳納稅款？
40.什么是滯納金？
41.對(duì)未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)的單位
和個(gè)人如何征收稅款？
42.對(duì)未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事工程承包或
者提供勞務(wù)的單位和個(gè)人如何征收
稅款？
43.什么是完稅憑證？
44.什么是稅收保全措施？
45.采取稅收保全措施應(yīng)當(dāng)符合什么條
件？
46.采取稅收保全措施必須遵循的法定
程序是什么？
47.什么是納稅擔(dān)保？
48.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)因采取稅收保全措施而
給納稅人造成的損失進(jìn)行賠償?shù)臈l
件是什么？
49.對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)
人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅
款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳
納所擔(dān)保的稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何征
收應(yīng)納稅款？
50.什么是離境清稅？
51.什么是追征期？
52.什么是無(wú)限期追征？
53.什么是稅收的征、停、減、免、退、
補(bǔ)？
54.什么是稅務(wù)檢查？
55.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)職權(quán)范圍
如何？
56.什么是查帳權(quán)？
57.什么是場(chǎng)地檢查權(quán)？
58.什么是責(zé)成提供資料權(quán)？
59.什么是詢問權(quán)？
60.什么是在交通要道和郵政企業(yè)的查
證權(quán)？
61.什么是查核存款帳戶權(quán)？
62.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)具
有哪些取證權(quán)？
63.為什么在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)要出示稅
務(wù)檢查證？
64.什么是稅務(wù)檢查人員的保密義
務(wù)？
65.什么是違反稅法行為的法律責(zé)
任？
66.什么是納稅人的違法行為？
67.什么是稅務(wù)行政處罰？
68.納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記和設(shè)
置、保管帳簿、憑證及資料，未按規(guī)
定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)會(huì)制度或財(cái)會(huì)
處理辦法的，應(yīng)當(dāng)如何處理？
69.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管扣
繳稅款帳簿、記帳憑證及有關(guān)資料
的，應(yīng)當(dāng)如何處理？
70.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期
限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣（收）
代繳稅款報(bào)告表的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么
法律責(zé)任？
71.為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供便利
條件導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國(guó)
家出口退稅款的，如何處罰？
72.什么是偷稅？對(duì)偷稅行為如何處
理？
73.什么是逃稅？對(duì)逃稅行為如何處
理？
74.什么是抗稅？對(duì)抗稅行為如何處
理？
75.什么是漏稅？對(duì)漏稅行為如何處
理？
76.什么是欠稅？對(duì)欠稅行為如何處
理？
77.什么是避稅？如何對(duì)待避稅行為？
78.什么是納稅人的行賄罪？對(duì)納稅人
行賄的應(yīng)如何懲處？
79.什么是騙取國(guó)家出口退稅款罪？如
何懲處？
80.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人拖繳滯納稅款
的，應(yīng)如何處理？
81.對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅
款的，應(yīng)如何處理？
82.對(duì)扣繳義務(wù)人采取非法手段，不繳
或少繳已扣、已收稅款的，應(yīng)如何
處理？
83.阻礙稅務(wù)人員依法執(zhí)行職務(wù)的，應(yīng)承
擔(dān)什么法律責(zé)任？
84.對(duì)稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人共
同違法犯罪的，應(yīng)如何處理？
85.對(duì)稅務(wù)人員受賄的，應(yīng)如何處理？
86.對(duì)稅務(wù)人員玩忽職守，不征或少征應(yīng)
征稅款的，應(yīng)如何處理？
87.對(duì)稅務(wù)人員私分所扣押、查封的商品、
貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的，如何處理？
88.對(duì)違法決定稅收的征、停、減、免、退、
補(bǔ)的，如何處理？
89.對(duì)稅務(wù)人員執(zhí)法的原則要求是什
么？
90.對(duì)依法檢舉違反稅法行為的檢舉人
有何鼓勵(lì)？
91.什么是稅務(wù)代理制？
92.什么是稅務(wù)代理人？
93.稅務(wù)代理人超越代理權(quán)限的，如何處
理？
94.什么是稅務(wù)處理決定書？
95.什么是稅務(wù)文書？
96.什么是稅務(wù)文書送達(dá)？
二、個(gè)人所得稅
97.什么是個(gè)人所得稅？
98.什么是個(gè)人所得稅法？
99.為何要開征個(gè)人所得稅？
100.為什么要修改個(gè)人所得稅法？
101.改革個(gè)人所得稅制的指導(dǎo)思想是什
么？
102.改革個(gè)人所得稅制所遵循的原則是
什么？
103.什么是分項(xiàng)所得稅制？
104.什么是綜合所得稅制？
105.什么是混合所得稅制？
106.修改后的個(gè)人所得稅法有哪些變
化？
107.哪些人是個(gè)人所得稅的納稅人？
108.什么是居民納稅人？
109.什么是非居民納稅人？
110.什么是個(gè)人所得？
111.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是什么？
112.什么是工資、薪金所得？
113.什么是個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所
得？
114.什么是對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、
承租經(jīng)營(yíng)所得？
115.什么是勞務(wù)報(bào)酬所得？
116.什么是稿酬所得？
117.什么是特許權(quán)使用費(fèi)所得？
118.什么是利息、股息、紅利所得？
119.什么是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得？
120.什么是財(cái)產(chǎn)租賃所得？
121.偶然所得包括哪些內(nèi)容？
122.如何理解“其他所得”？
123.什么是起征點(diǎn)？起征點(diǎn)是如何確
的？
124.個(gè)人所得稅的稅率是怎樣規(guī)定
的？
125.什么是加成征收？
126.應(yīng)納稅所得額是如何確定的？
127.個(gè)人所得稅以什么為計(jì)算單位？
128.什么是速算扣除數(shù)？
129.什么是個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)
人？
130.稅務(wù)機(jī)關(guān)如何征收個(gè)人所得稅？
131.個(gè)人所得稅的納稅人如何辦理納稅
申報(bào)？
132.個(gè)人的工資、薪金所得如何交納個(gè)人
所得稅？
133.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)
所得如何交納個(gè)人所得稅？
134.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所
得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息
紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與租賃所得、
偶然所得和其他所得，如何交納
個(gè)人所得稅？
135.從中國(guó)境外取得所得的納稅義務(wù)人
如何交納個(gè)人所得稅？
136.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得如何交
納個(gè)人所得稅？
137.納稅人在我國(guó)境外的所得，已在外
國(guó)繳納的所得稅，是否可以在我國(guó)
進(jìn)行抵免？
138.一個(gè)納稅人在我國(guó)幾個(gè)地方工
作取得的收入，怎樣交納個(gè)人
所得稅？
139.兩人以上共同取得一項(xiàng)所得，是
否應(yīng)當(dāng)分別扣除費(fèi)用繳納所得
稅？
140.夫妻兩人都是納稅義務(wù)人，都有同
一項(xiàng)所得，是否分別扣除費(fèi)用計(jì)繳
個(gè)人所得稅？
141.納稅人兼有兩項(xiàng)以上所得的，如何
交納個(gè)人所得稅？
142.個(gè)人所得稅的納稅期限有幾種規(guī)
定？
143.個(gè)人哪些所得無(wú)需交納個(gè)人所得
稅？
144.對(duì)哪些情形之下的個(gè)人所得可以減
征個(gè)人所得稅？
145.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的手續(xù)費(fèi)
是多少？
146.個(gè)人所得稅法的納稅人的違法行為
有哪些？應(yīng)如何處理？
147.我國(guó)公民應(yīng)如何理解公民有依法納
稅的義務(wù)？
148.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》從什么時(shí)間
開始實(shí)施？
三、營(yíng)業(yè)稅
149.什么是營(yíng)業(yè)稅？
150.什么是營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人？
151.什么是營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人？
152.應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的稅目稅
率？
153.應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅
額？
154.應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算營(yíng)業(yè)稅納稅人的營(yíng)業(yè)
額？
155.免征營(yíng)業(yè)稅的條件是什么？
156.應(yīng)當(dāng)如何確定營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)
生時(shí)間？
157.應(yīng)當(dāng)如何確定營(yíng)業(yè)稅的納稅地
點(diǎn)？
158.應(yīng)當(dāng)如何確定營(yíng)業(yè)稅的納稅期
限？
159.混合銷售行為應(yīng)當(dāng)如何繳納營(yíng)業(yè)
稅？
四、農(nóng)業(yè)稅
160.什么是農(nóng)業(yè)稅？
161.農(nóng)業(yè)稅的納稅人有哪些？
162.如何確定農(nóng)業(yè)稅的征稅范圍？
163.如何掌握農(nóng)業(yè)收入的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)？
164.如何認(rèn)定農(nóng)業(yè)稅的稅率？
165.什么是農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅？
166.如何確定農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅的納稅人
及征稅范圍？
167.如何確定農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅辦
法和稅率？
168.什么是農(nóng)業(yè)稅的減免？
169.什么是農(nóng)業(yè)稅的征收方法？
170.應(yīng)當(dāng)如何對(duì)農(nóng)業(yè)稅的違章行為進(jìn)行
處理？
五、印花稅
171.什么是印花稅？
172.如何確定印花稅的納稅義務(wù)人資
格？
173.哪些憑證為應(yīng)納稅憑證？
174.什么是繳納印花稅的法定方法？
175.哪些情況可免納印花稅？
176.應(yīng)當(dāng)如何確定納稅人自有流動(dòng)資
金？
177.什么是金融系統(tǒng)營(yíng)業(yè)帳簿的貼
花？
178.什么是借款合同的貼花？
179.應(yīng)當(dāng)如何依法計(jì)征印花稅？
180.應(yīng)當(dāng)如何處罰印花稅違章行為？
六、增值稅
181.什么是增值稅？
182.如何認(rèn)定增值稅的納稅義務(wù)人資
格？
183.免征增值稅的法定條件是什么？
184.應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算增值稅的稅率？
185.應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算增值稅的應(yīng)納稅
額？
186.應(yīng)當(dāng)如何確定增值稅的銷項(xiàng)稅
額？
187.應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算增值稅的銷售額？
188.應(yīng)當(dāng)如何確定增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅
額？
189.應(yīng)當(dāng)如何確定增值稅的納稅義務(wù)發(fā)
生時(shí)間？
190.應(yīng)當(dāng)如何確定增值稅的納稅地
點(diǎn)？
191.應(yīng)當(dāng)如何確定增值稅的納稅期
限？
192.應(yīng)當(dāng)如何確定增值稅中小規(guī)模納稅
人和一般納稅人？
七、消費(fèi)稅
193.什么是消費(fèi)稅？
194.為什么要開征消費(fèi)稅？
195.如何確定消費(fèi)稅的納稅人資格？
196.應(yīng)當(dāng)如何確定消費(fèi)稅的稅目稅率
（稅額）？
197.應(yīng)當(dāng)如何確定消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)
生時(shí)間？
198.應(yīng)當(dāng)如何確定消費(fèi)稅的納稅期
限？
199.應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)納稅
額？
200.應(yīng)當(dāng)如何確定進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納
稅？
201.應(yīng)當(dāng)如何確定自產(chǎn)自用和委托加工
的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅？
八、進(jìn)出口關(guān)稅
202.什么是關(guān)稅？
203.關(guān)稅有什么作用？
204.如何認(rèn)定關(guān)稅的納稅人資格？
205.應(yīng)當(dāng)如何適用關(guān)稅稅率？
206.應(yīng)當(dāng)如何確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地？
207.應(yīng)當(dāng)如何審定關(guān)稅完稅價(jià)格？
208.應(yīng)當(dāng)如何審定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)
格？
209.應(yīng)當(dāng)如何審定特殊進(jìn)口貨物的完稅
價(jià)格？
210.應(yīng)當(dāng)如何審定出口貨物的完稅價(jià)
格？
211.應(yīng)當(dāng)如何繳納關(guān)稅稅款？
212.納稅人對(duì)關(guān)稅審定有異議時(shí)怎么
辦？
213.什么是關(guān)稅的退稅和補(bǔ)稅？
214.關(guān)稅補(bǔ)稅和退稅應(yīng)當(dāng)適用什么樣的
稅率？
215.什么是關(guān)稅的減免？
216.什么是違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為及
其處罰？
217.海關(guān)法對(duì)走私行為及其處罰是怎樣
規(guī)定的？
218.應(yīng)當(dāng)如何對(duì)城鄉(xiāng)個(gè)體工商業(yè)者進(jìn)口
小型生產(chǎn)工具進(jìn)行征稅？
219.應(yīng)當(dāng)如何對(duì)進(jìn)出經(jīng)濟(jì)特區(qū)的貨物征
稅？
220.對(duì)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)進(jìn)出境貨物應(yīng)當(dāng)
如何納稅？
221.對(duì)進(jìn)料加工出口貨物應(yīng)當(dāng)如何納
稅？
222.加工貿(mào)易保稅工廠應(yīng)當(dāng)如何納
稅？
223.應(yīng)當(dāng)如何對(duì)入境旅客行李物品和個(gè)
人郵遞物品征稅？
224.應(yīng)當(dāng)如何對(duì)來(lái)往香港或者澳門的旅
客行李物品征稅？
225.應(yīng)當(dāng)如何對(duì)臺(tái)灣同胞進(jìn)出境行李物
品征稅？
226.應(yīng)當(dāng)如何對(duì)進(jìn)出口個(gè)人郵遞物品征
稅？
227.應(yīng)當(dāng)如何對(duì)寄自或寄往香港、澳門
的個(gè)人郵遞物品征稅？
九、稅務(wù)行政糾紛
228.什么是稅務(wù)行政糾紛？
229.稅務(wù)行政糾紛產(chǎn)生的原因是什
么？
230.稅務(wù)行政糾紛有哪些特點(diǎn)？
231.如何處理稅務(wù)行政糾紛？
232.什么是稅務(wù)行政復(fù)議？
233.稅務(wù)行政復(fù)議有什么特征？
234.稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)堅(jiān)持什么原則？
235.稅務(wù)行政復(fù)議有哪些基本程序？
236.稅務(wù)行政復(fù)議的作用是什么？
237.稅務(wù)行政復(fù)議的管轄是如何規(guī)定
的？
238.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍有哪
些？
239.申請(qǐng)?zhí)崞鸲悇?wù)行政復(fù)議的法定條件
是什么？
240.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人有哪幾類？
241.稅務(wù)行政復(fù)議對(duì)申請(qǐng)人的規(guī)定有什
么含義？
242.怎樣撰寫稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)
書？
243.為什么必須在交清稅款、滯納金、
罰款后才可提請(qǐng)和受理稅務(wù)行政
復(fù)議？
244.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)有哪些權(quán)利和義
務(wù)？
245.什么是稅務(wù)行政復(fù)議的裁決？
246.什么是稅務(wù)行政復(fù)議裁決書的送達(dá)
與執(zhí)行？
247.為什么稅務(wù)行政復(fù)議不適用調(diào)
解？
248.什么是稅務(wù)行政訴訟？
249.稅務(wù)行政訴訟的基本原則是什
么？
250.稅務(wù)行政訴訟的收案范圍是什
么？
251.什么是稅務(wù)行政訴訟的管轄？
252.什么樣的稅務(wù)行政爭(zhēng)議必須先經(jīng)
行政復(fù)議程序才可提起稅務(wù)行政
訴訟？
253.哪些稅務(wù)行政爭(zhēng)議案件當(dāng)事人可以
直接向人民法院提起行政訴訟？
254.稅務(wù)行政訴訟案件的判決有幾種形
式？
第四篇 稅收基本法律名詞
稅收
稅法
稅種
征稅對(duì)象
納稅人
納稅環(huán)節(jié)
稅率
比例稅率
累進(jìn)稅率
定額稅率
計(jì)稅依據(jù)
計(jì)稅價(jià)格
起征點(diǎn)
免征額
退稅
計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)
稅利分流
稅目
從量稅
從價(jià)稅
價(jià)內(nèi)稅
價(jià)外稅
產(chǎn)品稅
復(fù)合稅制
增值稅
營(yíng)業(yè)稅
特別消費(fèi)稅
資源稅
個(gè)人所得稅
鹽稅
城鎮(zhèn)土地使用稅
房產(chǎn)稅
屠宰稅
印花稅
燒油特別稅
固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
獎(jiǎng)金稅
關(guān)稅
到岸價(jià)格
保稅制度
稅務(wù)登記
納稅申報(bào)
納稅地點(diǎn)
查帳征收
查定征收
查驗(yàn)征收

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