稅務管理與納稅檢查

內容概要

　　《稅務管理與納稅檢查》系統(tǒng)闡述了稅務管理的概念、稅源管理、稅款征收、納稅檢查的內容與方法。

作者簡介

梁俊嬌，經(jīng)濟學博士，中央財經(jīng)大學稅務學院教授，美國紐約大學稅法項目訪問學者，中國注冊會計師和中國注冊稅務師，中國財稅法研究會理事，北京市國際稅收研究會理事、學術委員，多年從事稅法、會計及稅務代理、稅收籌劃的教學與研究，主編《中國稅制》、《納稅會計》、《納稅評估》、《稅收籌劃》、《納稅檢查》、《公司稅法》等教材，在《稅務研究》、《涉外稅務》等雜志發(fā)表論文40余篇。 孫亦軍，女，1969年出生，河北人，中央財經(jīng)大學副研究員，經(jīng)濟學博士、博士后，曾在美國紐約佩斯大學做訪問學者，主要研究方向為財政稅收理論與政策，在《財政研究》、《稅務研究》、《中央財經(jīng)大學學報》、《經(jīng)濟科學》等國內多家經(jīng)濟類核心期刊上發(fā)表論文30余篇，多篇文章被《新華文摘》、《中國人民大學報刊復印資料》全文或摘要轉載，著有專著一本，主持多項課題并參與多項省部級以上課題的研究，獲得良好的社會評價。

書籍目錄

第一章 稅務管理概論  第一節(jié) 稅務管理概述  第二節(jié) 稅務管理體制  第三節(jié) 稅收征收成本  第二章 稅源管理  第一節(jié) 稅務登記管理  第二節(jié) 賬簿、憑證管理 第三節(jié) 納稅申報管理  第四節(jié) 發(fā)票管理  第五節(jié) 納稅評估  第六節(jié) 稅收管理員制度  第三章 稅款征收  第一節(jié) 稅款征收中的權利與義務 第二節(jié) 稅款征繳方式  第三節(jié) 稅款征收基本制度 第四節(jié) 關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來的稅收調整 第四章 納稅檢查的內容與方法  第一節(jié) 納稅檢查概述 第二節(jié) 納稅檢查的方法 第三節(jié) 納稅檢查后的調賬處理 第五章 流轉稅的檢查  第一節(jié) 增值稅的檢查 第二節(jié) 消費稅的檢查 第三節(jié) 營業(yè)稅的檢查 第六章 所得稅的檢查  第一節(jié) 企業(yè)所得稅的檢查 第二節(jié) 個人所得稅的檢查 第七章 其他稅種的檢查  第一節(jié) 資源稅的檢查  第二節(jié) 印花稅的檢查  第三節(jié) 土地增值稅的檢查 第四節(jié) 房產(chǎn)稅的檢查  第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的檢查 第八章 稅收法律責任  第一節(jié) 稅收法律責任概述  第二節(jié) 稅收征管中的違法行為及法律責任 第九章 稅務行政處罰  第一節(jié) 稅務行政處罰概述  第二節(jié) 稅務行政處罰的種類與設定  第三節(jié) 稅務行政處罰的程序  第四節(jié) 稅務行政處罰的執(zhí)行  第十章 稅務行政救濟  第一節(jié) 稅務行政復議  第二節(jié) 稅務行政訴訟  第三節(jié) 稅務行政賠償  第十一章 稅收預測與經(jīng)濟分析  第一節(jié) 稅收預測概述  第二節(jié) 稅收預測的程序和方法  第三節(jié) 稅收經(jīng)濟分析  參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   第一章 稅務管理概論 內容摘要 本章主要介紹稅務管理的基本概念，是本書的基礎章節(jié)。內容主要包括稅務管理的概念、稅務管理的內容、意義、稅務管理體制和稅收征收成本等。通過對本章的學習，可以對稅務管理的基礎性內容進行大致了解，以便為后面具體內容的學習做鋪墊。 第一節(jié) 稅務管理概述 一、稅務管理的概念 （一）稅務管理的定義 稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權利，依據(jù)法律規(guī)定，通過稅收工具強制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品的分配而取得財政收入的一種形式。為了實現(xiàn)這一分配過程的有效組織，充分發(fā)揮稅收的職能作用，就需要對稅收進行管理。因此，在稅收產(chǎn)生的同時，稅務管理也就應運而生了，也就是當人類發(fā)展到一定的歷史階段，生產(chǎn)力水平的提高，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，國家的產(chǎn)生，稅收從整個社會產(chǎn)品分配中分離并獨立出來，稅務管理就產(chǎn)生了，而且稅務管理自始至終存在于稅收分配的全過程之中，并隨著稅收的發(fā)展而不斷發(fā)展。 稅務管理又叫稅收管理。目前，人們對稅務管理的理解有廣義和狹義之分。從廣義上講，稅務管理是國家以法律為依據(jù)，根據(jù)稅收的特點及其客觀規(guī)律，對稅收參與社會分配活動全過程進行決策、計劃、組織、協(xié)調和監(jiān)督控制，以保證稅收職能作用得以實現(xiàn)的一種管理活動，也是政府通過稅收滿足自身需求，促進經(jīng)濟結構合理化的一種活動。它包含稅收法制管理、稅收征收管理、稅收行政管理三部分內容。從狹義上講，稅務管理是稅務機關依據(jù)國家稅收政策法規(guī)所進行的稅款征收活動。稅務管理是稅收工作的主要內容，是發(fā)揮稅務職能的根本保證。 稅務管理的這一概念包含以下幾層含義： 1．稅務管理的主體是國家及其稅務管理機關 稅收分配的主體是國家，稅務管理是國家管理體系的重要組成部分。稅務管理貫穿于稅收分配的全過程，其首要任務是進行科學決策，而稅收決策是以國家為主體的行為。國家主持組織管理整個稅收分配活動，制定稅收政策、制度以及各項稅收法規(guī)，并根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展狀況調整稅收政策、改革稅收制度、修訂各項稅收法規(guī)。 2．稅務管理的客體是稅收分配的全過程 有稅收就有稅務管理，它是隨著稅收分配活動進行的，它的存在取決于稅收分配活動的存在，貫穿于整個稅收分配活動的全過程。這個過程，包括對稅收分配活動進行決策、計劃、組織、協(xié)調和監(jiān)督方面的管理。它包含了圍繞稅收分配后產(chǎn)生從宏觀到微觀的全部活動和具體行為，而不是只對其中某一過程某一環(huán)節(jié)的管理。從宏觀角度分析，稅收分配涉及國家與企業(yè)、中央與地方等若干分配關系；從微觀角度分析，稅收分配是指各級稅務機關與納稅人之間的征納關系。因此，稅務管理的客體表明了稅務管理具有相當?shù)膹碗s性。 3．稅務管理的依據(jù)是法律、客觀經(jīng)濟規(guī)律和稅收分配特點 稅務管理的主體是國家，要體現(xiàn)國家的意志行為，但并不是表明國家可以隨心所欲亂征濫收。依法治稅是進行稅務管理的基本要求，因此，稅務管理的首要依據(jù)是國家的根本大法——憲法，其次是稅法和相關法律。同時稅務管理必須遵循客觀經(jīng)濟規(guī)律和稅收分配自身所具有的特點，制定適應社會經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策與稅收制度，建立合理的稅務管理運行機制和科學體系，提高稅務管理效率，發(fā)揮其應有的作用。 4．稅務管理的目標是保證稅收基本職能的實現(xiàn) 任何管理都有自身的目標，一切管理的措施和方法，都應緊緊圍繞管理目標。稅務管理的目標是實現(xiàn)稅務管理的基本職能，即財政收入職能、經(jīng)濟調節(jié)職能和監(jiān)督管理職能，保證稅收能及時、足額地入庫。稅務管理只有依照法律法規(guī)、方針政策辦事，做到執(zhí)法必嚴，違法必究，才能確保各項稅收法規(guī)政策落實到位，才能確保稅收職能作用的順利實現(xiàn)，從而使整個稅收活動能有序運轉，保持稅收收入與經(jīng)濟協(xié)調增長。

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