稅收籌劃

內(nèi)容概要

　　《稅收籌劃》共分9章，第一章為稅收籌劃概述，主要介紹稅收籌劃的基本理論，包括稅收籌劃的概念和特點(diǎn)，稅收籌劃的分類，稅收籌劃產(chǎn)生原因和意義等。第二章為稅收籌劃的基本方法，通過對(duì)一些基本方法的學(xué)習(xí)可以為進(jìn)一步提升稅收籌劃實(shí)務(wù)操作能力奠定基礎(chǔ)。第三章至第八章是分稅種的籌劃，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅等主體稅種的籌劃和土地增值稅、房產(chǎn)稅等部分小稅種的籌劃，學(xué)習(xí)這些能夠有針對(duì)性的掌握一些籌劃方法。第九章是稅收籌劃綜合案例，從企業(yè)的實(shí)際綜合業(yè)務(wù)角度來解析多環(huán)節(jié)、多稅種的籌劃技巧。

書籍目錄

第一章 稅收籌劃概述 第一節(jié) 稅收籌劃的概念和特點(diǎn) 第二節(jié) 稅收籌劃的種類 第三節(jié) 稅收籌劃的原則和目標(biāo) 第四節(jié) 稅收籌劃產(chǎn)生的原因 第五節(jié) 稅收籌劃的基本程序 第六節(jié) 稅收籌劃的意義 第二章稅收籌劃的基本方法 第一節(jié) 利用稅收優(yōu)惠政策 第二節(jié) 利用轉(zhuǎn)換技巧 第三節(jié) 利用稅法中的臨界點(diǎn) 第四節(jié) 合理地利用會(huì)計(jì)政策 第三章 增值稅籌劃 第一節(jié) 增值稅納稅人的籌劃 第二節(jié) 增值稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃 第三節(jié) 增值稅稅率的籌劃 第四節(jié) 增值稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃 第五節(jié) 增值稅出口退稅的籌劃 第四章 消費(fèi)稅的籌劃 第一節(jié) 消費(fèi)稅納稅人的籌劃 第二節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃 第三節(jié) 消費(fèi)稅稅率的籌劃 第四節(jié) 消費(fèi)稅特殊條款的籌劃 第五章 營(yíng)業(yè)稅的籌劃 第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅納稅人的籌劃 第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃 第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅稅率的籌劃 第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃 第六章 企業(yè)所得稅的籌劃 第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅人的籌劃 第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額的籌劃 第三節(jié) 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃 第七章個(gè)人所得稅的籌劃 第一節(jié) 個(gè)人所得稅納稅人的籌劃 第二節(jié) 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃 第三節(jié) 個(gè)人所得稅稅率的籌劃 第四節(jié) 個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的籌劃 第八章 其他稅種的籌劃 第一節(jié) 土地增值稅的籌劃 第二節(jié) 房產(chǎn)稅的籌劃 第三節(jié) 關(guān)稅的籌劃 第四節(jié) 資源稅的籌劃 第五節(jié) 契稅的籌劃 第六節(jié) 印花稅的籌劃 第九章 稅收籌劃綜合案例 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   3.稅目的轉(zhuǎn)換 稅法中有些稅種還劃分為許多具體的稅目，如消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。不同稅目所適用的稅率往往是不同的，納稅人一方面應(yīng)當(dāng)將不同稅率的稅目分別核算，以避免把低稅率的稅目也適用高稅率，另一方面則可以在條件允許的情況下，將一種稅目的征稅對(duì)象轉(zhuǎn)換成另一種稅目的征稅對(duì)象。當(dāng)然，這種轉(zhuǎn)換只能在比較近似的稅目之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換。 （二）銷售方式的轉(zhuǎn)換 企業(yè)在銷售方式上經(jīng)常采用委托代銷方式，這種銷售方式主要存在兩種具體的形式。一種是收取代銷費(fèi)方式，即委托方將商品交付給受托方，受托方按照委托方的定價(jià)銷售商品，商品銷售后，委托方確認(rèn)收入，繳納增值稅，并支付受托方代銷費(fèi)，受托方收取代銷費(fèi)后需要繳納營(yíng)業(yè)稅，但是不需要繳納增值稅。另一種是視同買斷方式，即委托方和受托方簽訂合同，委托方將商品按照一定的價(jià)格交付給受托方，由受托方按照一個(gè)較高的價(jià)格銷售商品，兩個(gè)價(jià)格之間的差價(jià)作為受托方的收入，委托方不再支付手續(xù)費(fèi)，在這種方式下，委托方將商品交付受托方時(shí)不需要確認(rèn)收入，當(dāng)受托方銷售商品以后，委托方和受托方同時(shí)確認(rèn)收入，并一同繳納增值稅。兩種形式的不同，所實(shí)際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)也有可能不同，納稅人可以考慮利用銷售方式的轉(zhuǎn)換來實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的降低。 （三）組織形式的轉(zhuǎn)換 組織形式是指企業(yè)采取何種形式來配置企業(yè)的資源，企業(yè)的組織形式通常有分公司和子公司兩種，這兩種不同的組織形式在稅收處理方式上是不同的，分公司不具有獨(dú)立的法人資格，不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，在法律上與總公司視為同一主體。因此，在納稅方面，也同總公司作為一個(gè)納稅主體，將其成本、損失和所得并入總公司共同納稅。而子公司則具有獨(dú)立的法人資格，可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，在法律上與總公司視為兩個(gè)主體，因此納稅方面也是同總公司相分離的，作為一個(gè)獨(dú)立的納稅主體承擔(dān)納稅義務(wù)。企業(yè)對(duì)不同組織形式的選擇將極大地影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和稅收。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所處的條件，變化組織形式，從而降低自身的稅收負(fù)擔(dān)。

編輯推薦

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