稅務(wù)代理

內(nèi)容概要

　　《全國高等院校稅務(wù)專業(yè)主干課程教材：稅務(wù)代理》作為財(cái)經(jīng)類專業(yè)的骨干課程之一，它是建立在會計(jì)學(xué)、稅收學(xué)、管理學(xué)等學(xué)科基礎(chǔ)上的一門綜合性應(yīng)用課程，屬于邊緣學(xué)科范疇。具有理論系統(tǒng)、學(xué)科交叉性強(qiáng)、實(shí)踐操作性強(qiáng)、專業(yè)難度大等突出特點(diǎn)。本書作為財(cái)經(jīng)類專業(yè)的本科教材，立足于講授基礎(chǔ)知識，側(cè)重于培養(yǎng)實(shí)際操作技能，基本上涵蓋了現(xiàn)行所有稅種的會計(jì)核算和納稅申報(bào)代理工作。我們盡量做到理論與實(shí)務(wù)的融合，力求全面反映稅務(wù)代理在新時(shí)期的發(fā)展和變化。

書籍目錄

第一章 稅務(wù)代理概述  1．1 稅務(wù)代理概述  1．2 稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展 1．3 稅務(wù)代理的范圍和規(guī)則  1．4 稅務(wù)代理程序  1．5 稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任 第二章 稅務(wù)管理概述  2．1 稅收管理概述 2．2 稅務(wù)登記管理  2．3 賬簿、憑證管理 2．4 納稅申報(bào) 2．5 納稅評估 2．6 稅款征收  2．7 稅務(wù)檢查  2．8 稅務(wù)行政復(fù)議 2．9 稅務(wù)行政訴訟  第三章 稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù) 3．1 開業(yè)稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù) 3．2 變更稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù) 3．3 注銷稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù) 3．4 其他稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)  第四章 發(fā)票領(lǐng)購、使用與審查代理實(shí)務(wù) 4．1 發(fā)票領(lǐng)購代理實(shí)務(wù) 4．2 發(fā)票使用管理代理實(shí)務(wù)  4．3 發(fā)票審查代理實(shí)務(wù)  第五章 代理建賬與代理記賬實(shí)務(wù) 5．1 代理建賬建制適用范圍與基本要求 5．2 代理記賬的基本內(nèi)容與操作規(guī)范 第六章 企業(yè)涉稅會計(jì)核算 6．1 企業(yè)涉稅會計(jì)科目的設(shè)置 6．2 工業(yè)企業(yè)涉稅會計(jì)核算 6．3 商品流通企業(yè)的涉稅會計(jì)核算 第七章 所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 7．1 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 7．2 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 第八章 流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 8．1增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 8．2 消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 8．3 營業(yè)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 第九章 其他稅種納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 9．1 土地增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 9．2 印花稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 9．3 房產(chǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 9．4 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 9．5 資源稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 第十章 代理納稅審查方法  10．1 納稅審查的基本方法 10．2 納稅審查的基本內(nèi)容 10．3 賬務(wù)調(diào)整的基本方法  第十一章 流轉(zhuǎn)稅納稅審核代理實(shí)務(wù)  11．1 增值稅納稅審核代理實(shí)務(wù)  11．2 消費(fèi)稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 11．3 營業(yè)稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 第十二章 所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù)  12．1 企業(yè)所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù)  12．2 個(gè)人所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 第十三章 其他稅種納稅審核代理實(shí)務(wù)  13．1 印花稅、土地增值稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 13．2 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 13．3 資源稅納稅審核代理實(shí)務(wù)  第十四章 稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù) 14．1 稅務(wù)行政復(fù)議的管理規(guī)定 14．2 代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范 第十五章 稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問 15．1 稅務(wù)咨詢 15．2 稅務(wù)顧問 15．3 稅收籌劃 第十六章 稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制 16．1 稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 16．2 稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   第一章 稅務(wù)代理概述 1．1 稅務(wù)代理概述 1．1．1 代理的含義 1．代理的定義 由于大陸法系和普通法系的差異，中外法律和學(xué)者關(guān)于代理的概念產(chǎn)生了不同的解釋。大陸法系從“行為”的角度，采取“要件導(dǎo)向”的思維模式，強(qiáng)調(diào)以“本人（被代理人）的名義”進(jìn)行定義，比如《德國民法典》第164條第1項(xiàng)規(guī)定：“代理人在代理權(quán)限內(nèi)，以被代理人名義所為之意思表示，直接對被代理人發(fā)生效力。”我國《民法通則》第63條第二款規(guī)定：“代理人在代理權(quán)限內(nèi)，以被代理人的名義實(shí)施民事法律行為。被代理人對代理人的代理行為，承擔(dān)民事責(zé)任?！蔽覈穹▽W(xué)者胡長清認(rèn)為：“代理者，代理人于代理權(quán)限內(nèi)以本人名義，向第三人為意思表示，或由第三人受意思表示，而直接對于本人發(fā)生效力之行為也?！逼胀ǚㄏ祻摹瓣P(guān)系”角度，采取“效果取向”的思維模式，不強(qiáng)調(diào)以“本人（被代理人）的名義”為代理必須要件。比如《牛津法律大辭典》（1980年版）的代理定義是，被授權(quán)并同意以委托人的身份行事的代理人與另一個(gè)人，即本人之間的法律關(guān)系，特別指在與第三者契約關(guān)系中代表本人行事。英國學(xué)者弗來得曼（Fridman）認(rèn)為：“代理是存在于兩者之間的一種合意關(guān)系（manifestation of consent），其中一個(gè)人（代理人）在法律上被認(rèn)為能代表另一個(gè)人（委托人），通過訂立契約或處置財(cái)產(chǎn)影響委托人與第三人的法律地位?！?我們把它們綜合起來給出一個(gè)完整的，既有現(xiàn)象描述又反映其本質(zhì)特征的定義，具體表述為：代理，是指當(dāng)事人一方即代理人依照賦予的代理權(quán)，以被代理人名義，向相對人實(shí)施意思表示，或者自相對人受領(lǐng)意思表示，意思表示的效果歸屬于被代理人的法律行為，體現(xiàn)被代理人與代理人之間、代理人與第三人之間、被代理人與第三人之間在特定的活動中所形成的各種特殊的相互關(guān)系。 2．代理的法律特征 代理的法律性。區(qū)別于一般代辦行為的簡單勞務(wù)提供，代理必須具有法律意義，代理人以被代理人名義與第三人進(jìn)行法律意義的活動，產(chǎn)生法律的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，產(chǎn)生法律后果。 構(gòu)成主體的不可缺失性。代理必須依賴被代理人、代理人、第三人的存在，缺一不可。任何一方的缺失都不構(gòu)成法律意義的代理?！霸诒救伺c代理人之間，即使授權(quán)關(guān)系存在，沒有第三人參與代理人之法律行為，將只發(fā)生委任契約等雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系而不能實(shí)現(xiàn)代理；而如果沒有承擔(dān)行為后果之本人，代理人與第三人之間的行為則無異于一般民事法律行為，更無從構(gòu)成代理?！?/pre>




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《全國高等院校稅務(wù)專業(yè)主干課程教材:稅務(wù)代理》適用于稅務(wù)、會計(jì)、財(cái)務(wù)管理類本科生的教學(xué)，當(dāng)然也可作為注冊稅務(wù)師、注冊會計(jì)師以及財(cái)經(jīng)專業(yè)研究生和繼續(xù)教育人員的指導(dǎo)用書，同時(shí)對從事稅收和會計(jì)研究的科研工作者以及企業(yè)財(cái)務(wù)工作者也有一定的參考價(jià)值。





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