國(guó)際稅收

內(nèi)容概要

　　《國(guó)際稅收》分為十二章。針對(duì)國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題，《國(guó)際稅收》介紹了國(guó)際稅收管轄權(quán)、國(guó)際重復(fù)征稅及其避免，專門解釋了國(guó)際稅收抵免和稅收饒讓。針對(duì)國(guó)際避稅問(wèn)題，《國(guó)際稅收》介紹了國(guó)際避稅、國(guó)際避稅地以及反國(guó)際避稅，重點(diǎn)解釋了國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)及其稅務(wù)處理。《國(guó)際稅收》還介紹了國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)、國(guó)際稅收慣例與我國(guó)的涉外稅收制度、國(guó)際稅收協(xié)定以及國(guó)際稅收發(fā)展的新動(dòng)向。希望讀者通過(guò)學(xué)習(xí)能掌握國(guó)際稅收的基本內(nèi)容，并對(duì)國(guó)際避稅和反國(guó)際避稅、避免國(guó)際雙重征稅等重要問(wèn)題有深入的了解。
　　《國(guó)際稅收》的讀者對(duì)象為國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易、財(cái)政、稅收、經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)的本科生和研究生、國(guó)際商務(wù)碩士以及從事相關(guān)工作的專業(yè)人員。

作者簡(jiǎn)介

　　苑濤，男，南開(kāi)大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系副教授，博士，系主任助理。兩次獲得安子介國(guó)際貿(mào)易研究獎(jiǎng)優(yōu)秀論文獎(jiǎng)，四次獲得中國(guó)國(guó)際貿(mào)易學(xué)會(huì)優(yōu)秀論文獎(jiǎng)；出版學(xué)術(shù)專著和教材數(shù)本，在國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)刊物發(fā)表論文多篇。

書(shū)籍目錄

第一章 導(dǎo)論
第一節(jié) 國(guó)際稅收的概念和特征
第二節(jié) 國(guó)際稅收的產(chǎn)生和發(fā)展
第三節(jié) 國(guó)際稅收學(xué)的研究對(duì)象和內(nèi)容
第二章 國(guó)際稅收管轄權(quán)
第一節(jié) 國(guó)際稅收涉及的納稅人和征稅對(duì)象
第二節(jié) 稅收管轄權(quán)的概念與原則
第三節(jié) 居民稅收管轄權(quán)、公民稅收管轄權(quán)
第四節(jié) 地域稅收管轄權(quán)
第五節(jié) 各國(guó)稅收管轄權(quán)的行使情況
第三章 國(guó)際重復(fù)征稅及其避免
第一節(jié) 國(guó)際重復(fù)征稅的概念與類型
第二節(jié) 國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生原因及影響
第三節(jié) 避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法
第四節(jié) 國(guó)際稅收中性理論
第四章 國(guó)際稅收抵免和稅收饒讓
第一節(jié) 國(guó)際稅收抵免
第二節(jié) 稅收饒讓
第五章 國(guó)際避稅
第一節(jié) 國(guó)際避稅概論
第二節(jié) 國(guó)際避稅的基本方法
第三節(jié) 我國(guó)外商投資企業(yè)的避稅
第六章 國(guó)際避稅地
第一節(jié) 國(guó)際避稅地概述
第二節(jié) 國(guó)際避稅地的形成條件
第三節(jié) 利用國(guó)際避稅地避稅
第四節(jié) 主要國(guó)際避稅地
第五節(jié) 國(guó)際避稅地的影響
第七章 反國(guó)際避稅
第一節(jié) 反國(guó)際避稅的宏觀措施
第二節(jié) 反國(guó)際避稅的具體措施
第三節(jié) 對(duì)付利用避稅地避稅的立法措施
第四節(jié) 我國(guó)反國(guó)際避稅的現(xiàn)狀及對(duì)策
第八章 國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)及其稅務(wù)處理
第一節(jié) 利用轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行國(guó)際避稅
第二節(jié) 國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)的稅務(wù)處理
第三節(jié) 預(yù)約定價(jià)協(xié)議
第四節(jié) 經(jīng)合組織的轉(zhuǎn)移定價(jià)報(bào)告與準(zhǔn)則
第五節(jié) 中國(guó)預(yù)約定價(jià)安排年度報(bào)告(2009)
第九章 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)
第一節(jié) 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)概述
第二節(jié) 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)對(duì)政府的影響
第三節(jié) 規(guī)制有害國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)踐
第四節(jié) 我國(guó)處理國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題的原則和策略
第十章 國(guó)際稅收慣例與我國(guó)的涉外稅收制度
第一節(jié) 稅收國(guó)民待遇原則
第二節(jié) 涉外稅收負(fù)擔(dān)原則
第三節(jié) 國(guó)際稅收慣例
……
第十一章 國(guó)際稅收協(xié)定
第十二章 國(guó)際稅收發(fā)展的新動(dòng)向
附錄A (聯(lián)合國(guó)關(guān)于發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家避免雙重征稅協(xié)定范本)
附錄B MODEL CONVENTION W17H RESPECT T0 TAXESON INCOME AND ON
CAPITAL
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：一、國(guó)際稅收的概念從稅收的起源與本質(zhì)來(lái)看，稅收作為分配范疇，其基本的定義是：稅收是國(guó)家憑借其政治權(quán)力，按照法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行無(wú)償分配，以取得財(cái)政收入的一種形式，體現(xiàn)著以國(guó)家為主體的特定分配關(guān)系。從上述概念可以概括出國(guó)家稅收有以下三個(gè)基本特征：第一，稅收是以國(guó)家為主體的一種特殊分配。以國(guó)家為主體說(shuō)明的是稅收與國(guó)家的本質(zhì)關(guān)系。稅收不可能脫離國(guó)家而獨(dú)立存在，稅收是隨著國(guó)家政權(quán)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，國(guó)家總是征稅的主體；稅收是為了維持國(guó)家政權(quán)的需要而進(jìn)行的分配，國(guó)家不存在，稅收就無(wú)存在的必要。第二，稅收是以政治權(quán)力為后盾所進(jìn)行的特殊分配。該特征說(shuō)明的是稅收征收以政治權(quán)力為依據(jù)。第三，稅收是在一個(gè)國(guó)家政治權(quán)力管轄范圍內(nèi)的征納關(guān)系。這個(gè)特征主要說(shuō)明國(guó)家稅收的征稅范圍。稅收的分配主體既然是國(guó)家，所依據(jù)的是政治權(quán)力，而政治權(quán)力總是具體國(guó)家的政治權(quán)力。一國(guó)政府不可能超越自己的政治權(quán)力管轄范圍去向別國(guó)政府管轄下的納稅人進(jìn)行征稅，因此，一國(guó)政治權(quán)力行使范圍只能局限于本國(guó)的管轄范圍，即本國(guó)的國(guó)民和本國(guó)國(guó)土，憑借這種政治權(quán)力所發(fā)生的稅收征納關(guān)系也就只能是一國(guó)政府同其管轄下的納稅人之間的征納關(guān)系。基于稅收的概念，可以延伸出國(guó)際稅收的概念，即：國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家政府憑借其政治權(quán)力，對(duì)跨國(guó)納稅人的跨國(guó)所得或財(cái)產(chǎn)進(jìn)行重疊交叉課稅，以及由此所形成的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。國(guó)際稅收這一概念包括五個(gè)方面的要點(diǎn)：第一，國(guó)際稅收是一種稅收活動(dòng)；第二，國(guó)際稅收是指一系列的稅收活動(dòng)；第三，國(guó)際稅收是指由于對(duì)跨國(guó)納稅人征稅而引起的一系列稅收活動(dòng)；第四，國(guó)際稅收是指涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上主權(quán)國(guó)家或地區(qū)財(cái)權(quán)利益的稅收活動(dòng)；第五，國(guó)際稅收體現(xiàn)的是涉及主權(quán)國(guó)家或地區(qū)之間的稅收分配關(guān)系。

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