國際稅收

內(nèi)容概要

　　《國際稅收》分為十二章。針對國際重復征稅問題，《國際稅收》介紹了國際稅收管轄權(quán)、國際重復征稅及其避免，專門解釋了國際稅收抵免和稅收饒讓。針對國際避稅問題，《國際稅收》介紹了國際避稅、國際避稅地以及反國際避稅，重點解釋了國際關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價及其稅務(wù)處理?！秶H稅收》還介紹了國際稅收競爭、國際稅收慣例與我國的涉外稅收制度、國際稅收協(xié)定以及國際稅收發(fā)展的新動向。希望讀者通過學習能掌握國際稅收的基本內(nèi)容，并對國際避稅和反國際避稅、避免國際雙重征稅等重要問題有深入的了解。
　　《國際稅收》的讀者對象為國際經(jīng)濟與貿(mào)易、財政、稅收、經(jīng)濟學專業(yè)的本科生和研究生、國際商務(wù)碩士以及從事相關(guān)工作的專業(yè)人員。

作者簡介

　　苑濤，男，南開大學國際經(jīng)濟貿(mào)易系副教授，博士，系主任助理。兩次獲得安子介國際貿(mào)易研究獎優(yōu)秀論文獎，四次獲得中國國際貿(mào)易學會優(yōu)秀論文獎；出版學術(shù)專著和教材數(shù)本，在國內(nèi)外學術(shù)刊物發(fā)表論文多篇。

書籍目錄

第一章 導論
第一節(jié) 國際稅收的概念和特征
第二節(jié) 國際稅收的產(chǎn)生和發(fā)展
第三節(jié) 國際稅收學的研究對象和內(nèi)容
第二章 國際稅收管轄權(quán)
第一節(jié) 國際稅收涉及的納稅人和征稅對象
第二節(jié) 稅收管轄權(quán)的概念與原則
第三節(jié) 居民稅收管轄權(quán)、公民稅收管轄權(quán)
第四節(jié) 地域稅收管轄權(quán)
第五節(jié) 各國稅收管轄權(quán)的行使情況
第三章 國際重復征稅及其避免
第一節(jié) 國際重復征稅的概念與類型
第二節(jié) 國際重復征稅的產(chǎn)生原因及影響
第三節(jié) 避免國際重復征稅的方法
第四節(jié) 國際稅收中性理論
第四章 國際稅收抵免和稅收饒讓
第一節(jié) 國際稅收抵免
第二節(jié) 稅收饒讓
第五章 國際避稅
第一節(jié) 國際避稅概論
第二節(jié) 國際避稅的基本方法
第三節(jié) 我國外商投資企業(yè)的避稅
第六章 國際避稅地
第一節(jié) 國際避稅地概述
第二節(jié) 國際避稅地的形成條件
第三節(jié) 利用國際避稅地避稅
第四節(jié) 主要國際避稅地
第五節(jié) 國際避稅地的影響
第七章 反國際避稅
第一節(jié) 反國際避稅的宏觀措施
第二節(jié) 反國際避稅的具體措施
第三節(jié) 對付利用避稅地避稅的立法措施
第四節(jié) 我國反國際避稅的現(xiàn)狀及對策
第八章 國際關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價及其稅務(wù)處理
第一節(jié) 利用轉(zhuǎn)移定價進行國際避稅
第二節(jié) 國際關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價的稅務(wù)處理
第三節(jié) 預約定價協(xié)議
第四節(jié) 經(jīng)合組織的轉(zhuǎn)移定價報告與準則
第五節(jié) 中國預約定價安排年度報告(2009)
第九章 國際稅收競爭
第一節(jié) 國際稅收競爭概述
第二節(jié) 國際稅收競爭對政府的影響
第三節(jié) 規(guī)制有害國際稅收競爭的實踐
第四節(jié) 我國處理國際稅收競爭問題的原則和策略
第十章 國際稅收慣例與我國的涉外稅收制度
第一節(jié) 稅收國民待遇原則
第二節(jié) 涉外稅收負擔原則
第三節(jié) 國際稅收慣例
……
第十一章 國際稅收協(xié)定
第十二章 國際稅收發(fā)展的新動向
附錄A (聯(lián)合國關(guān)于發(fā)達國家與發(fā)展中國家避免雙重征稅協(xié)定范本)
附錄B MODEL CONVENTION W17H RESPECT T0 TAXESON INCOME AND ON
CAPITAL
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：一、國際稅收的概念從稅收的起源與本質(zhì)來看，稅收作為分配范疇，其基本的定義是：稅收是國家憑借其政治權(quán)力，按照法律規(guī)定標準，對一部分社會產(chǎn)品進行無償分配，以取得財政收入的一種形式，體現(xiàn)著以國家為主體的特定分配關(guān)系。從上述概念可以概括出國家稅收有以下三個基本特征：第一，稅收是以國家為主體的一種特殊分配。以國家為主體說明的是稅收與國家的本質(zhì)關(guān)系。稅收不可能脫離國家而獨立存在，稅收是隨著國家政權(quán)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，國家總是征稅的主體；稅收是為了維持國家政權(quán)的需要而進行的分配，國家不存在，稅收就無存在的必要。第二，稅收是以政治權(quán)力為后盾所進行的特殊分配。該特征說明的是稅收征收以政治權(quán)力為依據(jù)。第三，稅收是在一個國家政治權(quán)力管轄范圍內(nèi)的征納關(guān)系。這個特征主要說明國家稅收的征稅范圍。稅收的分配主體既然是國家，所依據(jù)的是政治權(quán)力，而政治權(quán)力總是具體國家的政治權(quán)力。一國政府不可能超越自己的政治權(quán)力管轄范圍去向別國政府管轄下的納稅人進行征稅，因此，一國政治權(quán)力行使范圍只能局限于本國的管轄范圍，即本國的國民和本國國土，憑借這種政治權(quán)力所發(fā)生的稅收征納關(guān)系也就只能是一國政府同其管轄下的納稅人之間的征納關(guān)系?；诙愂盏母拍?，可以延伸出國際稅收的概念，即：國際稅收是指兩個或兩個以上的國家政府憑借其政治權(quán)力，對跨國納稅人的跨國所得或財產(chǎn)進行重疊交叉課稅，以及由此所形成的國家之間的稅收分配關(guān)系。國際稅收這一概念包括五個方面的要點：第一，國際稅收是一種稅收活動；第二，國際稅收是指一系列的稅收活動；第三，國際稅收是指由于對跨國納稅人征稅而引起的一系列稅收活動；第四，國際稅收是指涉及兩個或兩個以上主權(quán)國家或地區(qū)財權(quán)利益的稅收活動；第五，國際稅收體現(xiàn)的是涉及主權(quán)國家或地區(qū)之間的稅收分配關(guān)系。

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