個(gè)人所得稅法規(guī)分類適用指南

內(nèi)容概要

　　《個(gè)人所得稅法規(guī)分類適用指南》一書，以個(gè)人所得稅稅制構(gòu)成要素為線索，將相關(guān)政策、法規(guī)進(jìn)行科學(xué)分類、歸納，其內(nèi)容體現(xiàn)了我國(guó)個(gè)人所得稅立法概貌，保持了個(gè)人所得稅制度體系上的完整與嚴(yán)謹(jǐn)?！秱€(gè)人所得稅法規(guī)分類適用指南》內(nèi)容豐富、貼近實(shí)際、易懂實(shí)用、便于操作，無論對(duì)稅收管理工作人員，還是廣大納稅人、科研工作者都是一本值得推薦使用的個(gè)人所得稅工具書。
　　希望本書的出版，對(duì)廣大納稅人和稅務(wù)干部學(xué)習(xí)好、掌握好、執(zhí)行好個(gè)人所得稅政策，起到積極的促進(jìn)作用。國(guó)家根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展形勢(shì)的需要，不斷修改完善了個(gè)人所得稅諸多政策規(guī)定。同時(shí)，隨著個(gè)人所得稅在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的作用和地位日益突出，也越來越受到社會(huì)各界，特別是廣大納稅人的廣泛關(guān)注，他們對(duì)政策法規(guī)和執(zhí)行情況的透明度要求越來越高。另一方面，稅收管理干部隊(duì)伍人員結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大變化，廣大稅務(wù)干部對(duì)個(gè)人所得稅政策的學(xué)習(xí)也越來越迫切。當(dāng)前，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入“十二五”國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期，個(gè)人所得稅制也將面臨改革和調(diào)整。此時(shí)，對(duì)現(xiàn)行有效的個(gè)人所得稅政策法規(guī)進(jìn)行系統(tǒng)的歸集和梳理，對(duì)迎接新的個(gè)人所得稅稅制改革、做好新舊政策的銜接工作，都具有十分重要的積極意義。

書籍目錄

第一章 個(gè)人所得稅的基本原理
一、個(gè)人所得稅的發(fā)展
二、個(gè)人所得稅的計(jì)稅原理
三、個(gè)人所得稅的征收模式
四、個(gè)人所得稅的作用
第二章 納稅義務(wù)人和所得來源的確定
一、納稅義務(wù)人和納稅義務(wù)
二、在境內(nèi)無住所的個(gè)人計(jì)算境內(nèi)居住天數(shù)問題
三、在境內(nèi)無住所的個(gè)人如何計(jì)算在境內(nèi)居住滿五年問題
四、應(yīng)稅所得項(xiàng)目
五、分項(xiàng)納稅、合并納稅、分別納稅問題
六、所得來源的確定
第三章 工資、薪金所得
一、附加減除費(fèi)用
二、華僑適用附加減除費(fèi)用問題
三、運(yùn)用速算扣除數(shù)法計(jì)算工資薪金所得應(yīng)納稅額問題
四、個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅問題
五、住房補(bǔ)貼和醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)征收個(gè)人所得稅問題
六、生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題
七、雇員為本企業(yè)提供非有形商品推銷、代理等取得收入的征稅問題
八、個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅問題
九、納稅人取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入計(jì)征個(gè)人所得稅問題
十、單位為員工支付有關(guān)保險(xiǎn)繳納個(gè)人所得稅問題
十一、企業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題
十二、企業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題補(bǔ)充規(guī)定
十三、個(gè)人辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)退保后個(gè)人所得稅問題
十四、實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)辦法的人員取得收入征稅問題
十五、提前退休取得補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅問題
十六、退休人員再任職取得收入計(jì)算征收個(gè)人所得稅問題
十七、離退休人員離退休工資以外獎(jiǎng)金補(bǔ)貼征稅問題
十八、個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金個(gè)人所得稅問題
十九、單位低價(jià)向職工售房有關(guān)個(gè)人所得稅問題
二十、在公司任職的個(gè)人取得董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)征稅問題
二十一、雇主為其雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款計(jì)征問題
二十二、“長(zhǎng)江學(xué)者獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃”有關(guān)個(gè)人收入征稅問題
二十三、企業(yè)支付學(xué)生實(shí)習(xí)報(bào)酬有關(guān)個(gè)人所得稅問題
二十四、民航空地勤人員飛行小時(shí)費(fèi)和伙食費(fèi)征稅問題
二十五、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員工資薪金所得個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除問題
二十六、在本單位的刊物上發(fā)表作品、出版圖書征稅問題
二十七、行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工資發(fā)放方式改革后扣繳稅款問題
二十八、聯(lián)想集團(tuán)改制員工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)分紅的征稅問題
二十九、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)征稅問題
三十、中國(guó)海洋石油總公司系統(tǒng)深化用工薪酬制度改革有關(guān)個(gè)人所得稅問題
三十一、地方勞務(wù)公司為外國(guó)石油公司提供勞務(wù)服務(wù)稅收征收管理問題
三十二、在外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)等工作的中方人員工資、薪金所得的征稅問題
三十三、個(gè)人認(rèn)購(gòu)股票等有價(jià)證券而從雇主取得折扣或補(bǔ)貼收入征稅問題
三十四、個(gè)人股票期權(quán)所得征稅問題
三十五、股票增值權(quán)和限制性股票等股權(quán)激勵(lì)所得征稅問題
三十六、涉外工資薪金所得個(gè)人所得稅問題
三十七、工資、薪金所得稅收優(yōu)惠
三十八、工資薪金所得的征收管理
第四章 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
一、個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得速算扣除數(shù)的應(yīng)用
二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的征收管理
三、個(gè)體工商戶的費(fèi)用扣除及征稅依據(jù)問題
……
第五章 企事業(yè)單位承包、承租所得
第六章 勞務(wù)報(bào)酬所得
第七章 稿酬所得
第八章 特許權(quán)使用費(fèi)所得
第九章 利息、股息、紅利所得
第十章 財(cái)產(chǎn)租賃所得
第十一章 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
第十二章 偶然所得
第十三章 國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他所得
第十四章 境外所得的稅額扣除
第十五章 個(gè)人所得稅征收管理
附錄
后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：十八、限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征收管理根據(jù)證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成情況，對(duì)不同階段形成的限售股，采取不同的征管辦法。1.證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成前形成的限售股，其轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳和納稅人自行申報(bào)清算相結(jié)合的方式征收。（1）證券機(jī)構(gòu)的預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)納稅人轉(zhuǎn)讓股改限售股的，證券機(jī)構(gòu)按照該股票股改復(fù)牌日收盤價(jià)計(jì)算轉(zhuǎn)讓收入，納稅人轉(zhuǎn)讓新股限售股的，證券機(jī)構(gòu)按照該股票上市首日收盤價(jià)計(jì)算轉(zhuǎn)讓收入，并按照計(jì)算出的轉(zhuǎn)讓收入的15％確定限售股原值和合理稅費(fèi)，以轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并預(yù)扣個(gè)人所得稅。證券機(jī)構(gòu)應(yīng)將已扣的個(gè)人所得稅款，于次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，并報(bào)送《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》應(yīng)按每個(gè)納稅人區(qū)分不同股票分別填寫；同一支股票的轉(zhuǎn)讓所得，按當(dāng)月取得的累計(jì)發(fā)生額填寫。（2）納稅人的自行申報(bào)清算納稅人按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入與實(shí)際成本計(jì)算出的應(yīng)納稅額，與證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳稅額有差異的，納稅人應(yīng)自證券機(jī)構(gòu)代扣并解繳稅款的次月1日起3個(gè)月內(nèi)，到證券機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出清算申請(qǐng)，辦理清算申報(bào)事宜。納稅人在規(guī)定期限內(nèi)未到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算事宜的，期限屆滿后稅務(wù)機(jī)關(guān)不再辦理。納稅人辦理清算時(shí)，應(yīng)按照收入與成本相匹配的原則計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即，限售股轉(zhuǎn)讓收入必須按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算，限售股原值按照實(shí)際成本計(jì)算；如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能正確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15％核定限售股原值及合理稅費(fèi)。

編輯推薦

《個(gè)人所得稅法規(guī)分類適用指南》是由對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社出版的。

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