個人所得稅法規(guī)分類適用指南

內(nèi)容概要

　　《個人所得稅法規(guī)分類適用指南》一書，以個人所得稅稅制構成要素為線索，將相關政策、法規(guī)進行科學分類、歸納，其內(nèi)容體現(xiàn)了我國個人所得稅立法概貌，保持了個人所得稅制度體系上的完整與嚴謹。《個人所得稅法規(guī)分類適用指南》內(nèi)容豐富、貼近實際、易懂實用、便于操作，無論對稅收管理工作人員，還是廣大納稅人、科研工作者都是一本值得推薦使用的個人所得稅工具書。
　　希望本書的出版，對廣大納稅人和稅務干部學習好、掌握好、執(zhí)行好個人所得稅政策，起到積極的促進作用。國家根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展形勢的需要，不斷修改完善了個人所得稅諸多政策規(guī)定。同時，隨著個人所得稅在經(jīng)濟社會中的作用和地位日益突出，也越來越受到社會各界，特別是廣大納稅人的廣泛關注，他們對政策法規(guī)和執(zhí)行情況的透明度要求越來越高。另一方面，稅收管理干部隊伍人員結構發(fā)生了較大變化，廣大稅務干部對個人所得稅政策的學習也越來越迫切。當前，我國已經(jīng)進入“十二五”國民經(jīng)濟發(fā)展時期，個人所得稅制也將面臨改革和調(diào)整。此時，對現(xiàn)行有效的個人所得稅政策法規(guī)進行系統(tǒng)的歸集和梳理，對迎接新的個人所得稅稅制改革、做好新舊政策的銜接工作，都具有十分重要的積極意義。

書籍目錄

第一章 個人所得稅的基本原理
一、個人所得稅的發(fā)展
二、個人所得稅的計稅原理
三、個人所得稅的征收模式
四、個人所得稅的作用
第二章 納稅義務人和所得來源的確定
一、納稅義務人和納稅義務
二、在境內(nèi)無住所的個人計算境內(nèi)居住天數(shù)問題
三、在境內(nèi)無住所的個人如何計算在境內(nèi)居住滿五年問題
四、應稅所得項目
五、分項納稅、合并納稅、分別納稅問題
六、所得來源的確定
第三章 工資、薪金所得
一、附加減除費用
二、華僑適用附加減除費用問題
三、運用速算扣除數(shù)法計算工資薪金所得應納稅額問題
四、個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題
五、住房補貼和醫(yī)療補助費征收個人所得稅問題
六、生活補助費范圍確定問題
七、雇員為本企業(yè)提供非有形商品推銷、代理等取得收入的征稅問題
八、個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅問題
九、納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題
十、單位為員工支付有關保險繳納個人所得稅問題
十一、企業(yè)年金個人所得稅有關問題
十二、企業(yè)年金個人所得稅有關問題補充規(guī)定
十三、個人辦理補充養(yǎng)老保險退保后個人所得稅問題
十四、實行內(nèi)部退養(yǎng)辦法的人員取得收入征稅問題
十五、提前退休取得補貼收入個人所得稅問題
十六、退休人員再任職取得收入計算征收個人所得稅問題
十七、離退休人員離退休工資以外獎金補貼征稅問題
十八、個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金個人所得稅問題
十九、單位低價向職工售房有關個人所得稅問題
二十、在公司任職的個人取得董事費、監(jiān)事費征稅問題
二十一、雇主為其雇員負擔個人所得稅稅款計征問題
二十二、“長江學者獎勵計劃”有關個人收入征稅問題
二十三、企業(yè)支付學生實習報酬有關個人所得稅問題
二十四、民航空地勤人員飛行小時費和伙食費征稅問題
二十五、遠洋運輸船員工資薪金所得個人所得稅費用扣除問題
二十六、在本單位的刊物上發(fā)表作品、出版圖書征稅問題
二十七、行政機關、事業(yè)單位工資發(fā)放方式改革后扣繳稅款問題
二十八、聯(lián)想集團改制員工取得的用于購買企業(yè)國有股權分紅的征稅問題
二十九、中央企業(yè)負責人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵征稅問題
三十、中國海洋石油總公司系統(tǒng)深化用工薪酬制度改革有關個人所得稅問題
三十一、地方勞務公司為外國石油公司提供勞務服務稅收征收管理問題
三十二、在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)等工作的中方人員工資、薪金所得的征稅問題
三十三、個人認購股票等有價證券而從雇主取得折扣或補貼收入征稅問題
三十四、個人股票期權所得征稅問題
三十五、股票增值權和限制性股票等股權激勵所得征稅問題
三十六、涉外工資薪金所得個人所得稅問題
三十七、工資、薪金所得稅收優(yōu)惠
三十八、工資薪金所得的征收管理
第四章 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
一、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得速算扣除數(shù)的應用
二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的征收管理
三、個體工商戶的費用扣除及征稅依據(jù)問題
……
第五章 企事業(yè)單位承包、承租所得
第六章 勞務報酬所得
第七章 稿酬所得
第八章 特許權使用費所得
第九章 利息、股息、紅利所得
第十章 財產(chǎn)租賃所得
第十一章 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
第十二章 偶然所得
第十三章 國務院規(guī)定的其他所得
第十四章 境外所得的稅額扣除
第十五章 個人所得稅征收管理
附錄
后記

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：十八、限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅征收管理根據(jù)證券機構技術和制度準備完成情況，對不同階段形成的限售股，采取不同的征管辦法。1.證券機構技術和制度準備完成前形成的限售股，其轉(zhuǎn)讓所得應繳納的個人所得稅，采取證券機構預扣預繳和納稅人自行申報清算相結合的方式征收。（1）證券機構的預扣預繳申報納稅人轉(zhuǎn)讓股改限售股的，證券機構按照該股票股改復牌日收盤價計算轉(zhuǎn)讓收入，納稅人轉(zhuǎn)讓新股限售股的，證券機構按照該股票上市首日收盤價計算轉(zhuǎn)讓收入，并按照計算出的轉(zhuǎn)讓收入的15％確定限售股原值和合理稅費，以轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理稅費后的余額為應納稅所得額，計算并預扣個人所得稅。證券機構應將已扣的個人所得稅款，于次月7日內(nèi)向主管稅務機關繳納，并報送《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表》及稅務機關要求報送的其他資料?！断奘酃赊D(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表》應按每個納稅人區(qū)分不同股票分別填寫；同一支股票的轉(zhuǎn)讓所得，按當月取得的累計發(fā)生額填寫。（2）納稅人的自行申報清算納稅人按照實際轉(zhuǎn)讓收入與實際成本計算出的應納稅額，與證券機構預扣預繳稅額有差異的，納稅人應自證券機構代扣并解繳稅款的次月1日起3個月內(nèi)，到證券機構所在地主管稅務機關提出清算申請，辦理清算申報事宜。納稅人在規(guī)定期限內(nèi)未到主管稅務機關辦理清算事宜的，期限屆滿后稅務機關不再辦理。納稅人辦理清算時，應按照收入與成本相匹配的原則計算應納稅所得額，即，限售股轉(zhuǎn)讓收入必須按照實際轉(zhuǎn)讓收入計算，限售股原值按照實際成本計算；如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能正確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股實際轉(zhuǎn)讓收入的15％核定限售股原值及合理稅費。

編輯推薦

《個人所得稅法規(guī)分類適用指南》是由對外經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社出版的。

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