稅法教程

內(nèi)容概要

　　《高等學(xué)校“十二五”規(guī)劃教材：稅法教程（經(jīng)濟(jì)管理類）》以國家最新頒布實(shí)施的稅收法律法規(guī)為依據(jù)進(jìn)行編寫，充分吸收了新法規(guī)、新制度的相關(guān)內(nèi)容，體現(xiàn)了我國稅收法律法規(guī)的最新動態(tài)。在闡述稅法基本理論的基礎(chǔ)上，注重理論與實(shí)際的結(jié)合，側(cè)重實(shí)務(wù)法規(guī)的應(yīng)用，有助于讀者理解并掌握相關(guān)知識，簡明實(shí)用?！　　陡叩葘W(xué)校“十二五”規(guī)劃教材：稅法教程（經(jīng)濟(jì)管理類）》適用于高等院校會計(jì)、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)、審計(jì)等專業(yè)的教學(xué)，也可作為法律、經(jīng)濟(jì)、財(cái)會、稅務(wù)工作者及企業(yè)管理人員了解稅法的參考書。

書籍目錄

第一編 稅法總論第一章 稅收與稅法概述第一節(jié) 稅收概述第二節(jié) 稅法的概念第三節(jié) 稅法的構(gòu)成要素第四節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系第二章 稅收法律關(guān)系和稅收管理體制第一節(jié) 稅收法律關(guān)系第二節(jié) 我國稅收管理體制第二編 流轉(zhuǎn)稅法律制度第三章 增值稅法第一節(jié) 增值稅基本原理第二節(jié) 征稅范圍及納稅義務(wù)人第三節(jié) 稅率與征收率第四節(jié) 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié) 特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理第七節(jié) 進(jìn)口貨物征稅第八節(jié) 出口貨物退（免）稅第九節(jié) 征收管理第十節(jié) 增值稅專用發(fā)票第四章 消費(fèi)稅法第一節(jié) 消費(fèi)稅基本原理第二節(jié) 納稅義務(wù)人與征稅范圍第三節(jié) 稅目與稅率第四節(jié) 計(jì)稅依據(jù)第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié) 征收管理第五章 營業(yè)稅法第一節(jié) 營業(yè)稅基本原理第二節(jié) 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人第三節(jié) 稅目與稅率第四節(jié) 計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算第五節(jié) 特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理第六節(jié) 稅收優(yōu)惠和征收管理第六章 關(guān)稅法第一節(jié) 關(guān)稅基本原理第二節(jié) 征稅對象與納稅義務(wù)人第三節(jié) 進(jìn)出口稅則第四節(jié) 完稅價格與應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 稅收優(yōu)惠第六節(jié) 征收管理第三編 所得稅法律制度第七章 企業(yè)所得稅法第一節(jié) 企業(yè)所得稅基本原理第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 稅收優(yōu)惠第六節(jié) 征收管理第八章 個人所得稅法第一節(jié) 個人所得稅基本原理第二節(jié) 納稅義務(wù)人與征稅范圍第三節(jié) 稅率第四節(jié) 應(yīng)納稅所得額的規(guī)定第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié) 稅收優(yōu)惠第七節(jié) 境外所得的稅額扣除第八節(jié) 征收管理第四編 其他稅法律制度第九章 特定目的稅法第一節(jié) 車輛購置稅法第二節(jié) 耕地占用稅法第三節(jié) 煙葉稅法第四節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法附：教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定第十章 財(cái)產(chǎn)、行為稅法第一節(jié) 房產(chǎn)稅法第二節(jié) 車船稅法第三節(jié) 印花稅法第四節(jié) 契稅法第十一章 資源稅類法律制度第一節(jié) 資源稅法第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法第三節(jié) 土地增值稅法練習(xí)題答案參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　?。ǘ┒惙ㄊ菄液暧^調(diào)控的法律手段　　我國建立和發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，一個重要的改革目標(biāo)，就是國家從過去習(xí)慣于運(yùn)用行政手段直接管理經(jīng)濟(jì)，向主要運(yùn)用法律、經(jīng)濟(jì)的手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變。稅收作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，通過制定稅法，以法律的形式確定國家與納稅人之間的利益分配關(guān)系，調(diào)節(jié)社會成員的收入水平，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和社會資源的配置，使之符合國家的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)；同時，以法律的平等原則，公平納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵平等競爭，為市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造良好的條件?！　。ㄈ┒惙▽S護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序有重要的作用　　由于稅法的貫徹執(zhí)行，涉及從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的每個單位和個人，一切經(jīng)營單位和個人通過辦理稅務(wù)登記、建賬建制、納稅申報(bào)，其各項(xiàng)經(jīng)營活動都將納入稅法的規(guī)范制約和管理范圍，都將較全面地反映出納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況。這樣稅法就確定了一個規(guī)范有效的納稅秩序和經(jīng)濟(jì)秩序，監(jiān)督經(jīng)營單位和個人依法經(jīng)營，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營管理水平；同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，嚴(yán)肅查處偷逃稅款及其他違反稅法規(guī)定的行為，也將有效地打擊各種違法經(jīng)營活動，為國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展創(chuàng)造一個良好、穩(wěn)定的環(huán)境秩序。　?。ㄋ模┒惙苡行У乇Ｗo(hù)納稅人的合法權(quán)益　　由于國家征稅直接涉及納稅人的切身利益，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)隨意征稅，就會侵犯納稅人的合法權(quán)益，影響納稅人的正常經(jīng)營，這是法律所不允許的。因此，稅法在確定稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅權(quán)力和納稅人履行納稅義務(wù)的同時，相應(yīng)規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)必盡的義務(wù)和納稅人享有的權(quán)利，如納稅人享有延期納稅權(quán)、申請減稅免稅權(quán)、多繳稅款要求退還權(quán)、不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定申請復(fù)議或提起訴訟權(quán)等。稅法還嚴(yán)格規(guī)定了對稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為的監(jiān)督制約制度，如進(jìn)行稅收征收管理必須按照法定的權(quán)限和程序行事，造成納稅人合法權(quán)益損失的要負(fù)賠償責(zé)任等。所以說，稅法不僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的法律依據(jù)，同時也是納稅人保護(hù)自身合法權(quán)益的重要法律依據(jù)?！　。ㄎ澹┒惙ㄊ蔷S護(hù)國家權(quán)益的可靠保證　　在國際經(jīng)濟(jì)交往中，任何國家對在本國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)或個人都擁有稅收管轄權(quán)，這是國家權(quán)益的具體體現(xiàn)。我國自1979年實(shí)行對外開放以來，在平等互利的基礎(chǔ)上，不斷擴(kuò)大和發(fā)展同各國、各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)交流與合作，利用外資、引進(jìn)技術(shù)的規(guī)模、渠道和形式都有了很大發(fā)展。我國在建立和完善涉外稅法的同時，還同80多個國家簽訂了避免雙重征稅的協(xié)定。這些稅法規(guī)定既維護(hù)了國家的權(quán)益，又為鼓勵外商投資，保護(hù)國外企業(yè)或個人在華合法經(jīng)營，發(fā)展國家間平等互利的經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作關(guān)系，提供了可靠的法律保障?！　　?/pre>








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