內(nèi)部控制信息披露

內(nèi)容概要

　　《內(nèi)部控制信息披露：影響因素與經(jīng)濟(jì)后果》是作者主持的國家自然科學(xué)基金面上項(xiàng)目“公司治理、外部審計(jì)與內(nèi)部控制信息披露：理論分析與經(jīng)驗(yàn)證據(jù)”（項(xiàng)目批準(zhǔn)號(hào)：70872018）的最終成果之一；同時(shí)也是教育部人文社會(huì)科學(xué)重點(diǎn)研究基地重大項(xiàng)目（2009JJD790005）和霍英東教育基金會(huì)高等院校青年教師基金項(xiàng)目（111087）的階段性成果。　　《內(nèi)部控制信息披露：影響因素與經(jīng)濟(jì)后果》的研究和寫作歷時(shí)近5年。其中的一些早期進(jìn)行的階段性研究，在今天看來可能在選題意義、研究設(shè)計(jì)等各個(gè)方面有顯著的變化。但是，作為一個(gè)制度背景和學(xué)術(shù)文獻(xiàn)演進(jìn)的忠實(shí)反映，今天去了解它們?nèi)杂衅洫?dú)特的意義。

書籍目錄

第一部分 內(nèi)部控制信息披露概論第1章 導(dǎo)論1.1 研究背景1.2 研究思路與本書結(jié)構(gòu)第2章 制度背景2.1 我國內(nèi)部控制規(guī)范的發(fā)展歷程2.2 上市公司內(nèi)部控制信息披露要求第3章 內(nèi)部控制研究：文獻(xiàn)回顧、分析與展望3.1 國外內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)回顧3.2 我國內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)回J3.3 基本問題分析3.4 未來研究方向第二部分 內(nèi)部控制信息披露的影響因素：理論分析與經(jīng)驗(yàn)證據(jù)第4章 內(nèi)部控制信息自愿披露的影響因素：基于滬市2003-2005年年報(bào)的分析4.1 研究動(dòng)機(jī)、制度背景與行為界定4.2 研究假設(shè)4.3 研究設(shè)計(jì)4.4 描述統(tǒng)計(jì)4.5 實(shí)證檢驗(yàn)與結(jié)果分析4.6 結(jié)論與局限性第5章 強(qiáng)制披露規(guī)則下內(nèi)部控制信息披露的影響因素：基于滬市上市公司2006年年報(bào)的實(shí)證研究5.1 研究背景5.2 研究設(shè)計(jì)5.3 描述統(tǒng)計(jì)5.4 實(shí)證檢驗(yàn)與結(jié)果分析5.5 研究結(jié)論5.6 研究的積極意義和局限性第6章 自愿性內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的影響因素：基于A股公司2008-2009年年報(bào)的經(jīng)驗(yàn)研究6.1 引言6.2 文獻(xiàn)回顧6.3 理論分析與假設(shè)提出6.4 研究設(shè)計(jì)6.5 描述性統(tǒng)計(jì)及回歸結(jié)果6.6 結(jié)論與啟示第三部分 內(nèi)部控制及其信息披露的經(jīng)濟(jì)后果：理論分析與經(jīng)驗(yàn)研究第7章 內(nèi)部控制信息披露的價(jià)值相關(guān)性：來自A股上市公司2007-2010年年報(bào)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)7.1 引言7.2 文獻(xiàn)回顧7.3 理論分析與假設(shè)提出7.4 研究設(shè)計(jì)7.5 實(shí)證檢驗(yàn)7.6 研究結(jié)論與局限性第8章 高質(zhì)量?jī)?nèi)部控制能抑制盈余管理嗎：基于自愿性內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的經(jīng)驗(yàn)研究8.1 引言……第四部分 內(nèi)部控制信息披露案例研究

章節(jié)摘錄

　　本章旨在簡(jiǎn)要交代本書研究所立足的制度背景。本章簡(jiǎn)要回顧了我國內(nèi)部控制規(guī)范的發(fā)展歷程，并重點(diǎn)介紹了我國上市公司內(nèi)部控制及其信息披露的相關(guān)要求?！　?.1 我國內(nèi)部控制規(guī)范的發(fā)展歷程　　我國的內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)大致經(jīng)歷了四個(gè)階段?！　〉谝浑A段：審計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)內(nèi)部控制的規(guī)定。　　內(nèi)部控制在現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)方法中起著十分重要的作用，在審計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、測(cè)試等做出規(guī)定早已成為國際通行做法。1996年中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布了《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，這是從外部審計(jì)的角度提出的有關(guān)內(nèi)部控制的要求?！　〉诙A段：特殊行業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的制定和實(shí)施?！　?duì)于一些涉及重大公眾利益的行業(yè)而言，要求監(jiān)管對(duì)象建立和健全內(nèi)部控制是監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行監(jiān)管職責(zé)的重要抓手之一。我國的銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)監(jiān)管部門率先針對(duì)各自的監(jiān)管對(duì)象出臺(tái)了相關(guān)的內(nèi)部控制規(guī)范。例如：1997年，中國人民銀行發(fā)布了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，提出應(yīng)通過內(nèi)部控制建設(shè)，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保證金融業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行；2001年，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“證監(jiān)會(huì)”）發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，促進(jìn)證券公司規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)證券市場(chǎng)的安全與穩(wěn)定；2002年，中國人民銀行發(fā)布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，旨在促進(jìn)商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行；2004年，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布了《中央企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃管理辦法》，旨在規(guī)范中央企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃的編制與管理工作，提高企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃的科學(xué)性和民主性，依法履行出資人職責(zé)；2004年，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“銀監(jiān)會(huì)”）發(fā)布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》，旨在規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，督促其進(jìn)一步建立內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制機(jī)制，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立奠定基礎(chǔ)，保證商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行?！　　?/pre>








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