納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)指南

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)指導(dǎo)叢書·企業(yè)所得稅書系：納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)指南》站在納稅人的角度，以納稅籌劃為研究對(duì)象，從實(shí)踐的角度深度解密納稅籌劃的運(yùn)作方法與技巧，因此可以說(shuō)本書是對(duì)納稅籌劃實(shí)踐的總結(jié)與升華。本書主要從流程角度分析納稅籌劃的操作方法，基本涵蓋了投資活動(dòng)、融資活動(dòng)、采購(gòu)活動(dòng)、生產(chǎn)活動(dòng)、銷售活動(dòng)、薪酬激勵(lì)、并購(gòu)重組等企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)的納稅籌劃操作技巧，能夠給讀者一個(gè)清晰的稅收分析框架與操作模式，引導(dǎo)大家學(xué)習(xí)和增強(qiáng)納稅籌劃實(shí)操技能。

作者簡(jiǎn)介

蔡昌，著名會(huì)計(jì)實(shí)戰(zhàn)專家，中國(guó)第一位稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃方向博士，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院稅務(wù)管理系主任，兼任中國(guó)財(cái)稅研究院稅收籌劃研究中心主任，北京中經(jīng)陽(yáng)光稅收籌劃事務(wù)所首席專家。清華大學(xué)、北京大學(xué)、浙江大學(xué)、中山大學(xué)客座教授，“名家論壇”、“前沿講座”特邀主講嘉賓，其講座旁征博引、幽默風(fēng)趣、深入淺出，相繼出版《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與納稅技巧》《新稅法解讀》《稅收籌劃16招》等系列電視講座作品，被業(yè)界譽(yù)為“用第三種眼光看稅收籌劃”的奇才。擔(dān)任多家上市企業(yè)、集團(tuán)公司獨(dú)立董事與財(cái)務(wù)顧問(wèn)。

書籍目錄

第一篇基礎(chǔ)篇 第一章納稅籌劃操作空間 第一節(jié)走近納稅籌劃 第二節(jié)“第三種眼光”的視野 第三節(jié)納稅籌劃不是偷稅、避稅 第二章納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)方法 第一節(jié)納稅籌劃的戰(zhàn)略思想 第二節(jié)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)思想 第二篇方法篇 第三章企業(yè)設(shè)立的納稅籌劃 第一節(jié)居民企業(yè)與非居民企業(yè) 第二節(jié)子公司與分公司的設(shè)立與籌劃 第三節(jié)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的選擇與籌劃 第四節(jié)私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體工商業(yè)戶的選擇與籌劃 第四章融資決策的納稅籌劃 第一節(jié)多種融資渠道的選擇 第二節(jié)租賃籌劃 第三節(jié)償債方式的籌劃技巧 第四節(jié)財(cái)政性資金的籌劃技巧 第五章投資決策的納稅籌劃 第一節(jié)投資地點(diǎn)選擇的納稅籌劃 第二節(jié)投資行業(yè)選擇的納稅籌劃 第三節(jié)投資方式選擇的納稅籌劃 第四節(jié)投資出資形式選擇的納稅籌劃 第五節(jié)投資企業(yè)組織形式選擇的納稅籌劃 第六節(jié)投資規(guī)模的納稅籌劃 第六章采購(gòu)活動(dòng)的納稅籌劃 第一節(jié)采購(gòu)發(fā)票 第二節(jié)規(guī)避采購(gòu)稅收陷阱 第三節(jié)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃 第四節(jié)材料購(gòu)進(jìn)的安排 第五節(jié)購(gòu)貨對(duì)象的選擇 第六節(jié)購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)的納稅籌劃 第七節(jié)物資采購(gòu)的結(jié)算方式 第八節(jié)選擇委托代購(gòu)方式 第九節(jié)增值稅轉(zhuǎn)型后固定資產(chǎn)采購(gòu)的納稅籌劃 第七章生產(chǎn)活動(dòng)的納稅籌劃 第一節(jié)存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法 第二節(jié)固定資產(chǎn)折舊方式的納稅籌劃 第三節(jié)銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)的納稅籌劃 第四節(jié)設(shè)備租賃的納稅籌劃 第五節(jié)委托加工與自行加工的納稅籌劃 第八章銷售活動(dòng)的納稅籌劃 第一節(jié)混合銷售與兼營(yíng)行為的納稅籌劃 第二節(jié)營(yíng)銷模式的改變 第三節(jié)促銷手段的納稅籌劃 第四節(jié)商業(yè)捐贈(zèng)的納稅籌劃 第五節(jié)捆綁銷售方式 第六節(jié)成套產(chǎn)品銷售方式 第七節(jié)代理銷售方式 第八節(jié)銷售結(jié)算方式 第九節(jié)銷售返利的納稅籌劃 第十節(jié)預(yù)估折扣率的籌劃 第十一節(jié)設(shè)立銷售公司的納稅籌劃 第十二節(jié)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的納稅籌劃 第九章研發(fā)活動(dòng)的納稅籌劃 第一節(jié)技術(shù)服務(wù)與技術(shù)轉(zhuǎn)讓 第二節(jié)技術(shù)指導(dǎo)與技術(shù)培訓(xùn) 第三節(jié)技術(shù)開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除 第四節(jié)轉(zhuǎn)讓商譽(yù)的納稅籌劃 第十章薪酬激勵(lì)的納稅籌劃 第一節(jié)薪酬激勵(lì)籌劃應(yīng)把握的方向和原則 第二節(jié)薪酬激勵(lì)的主要形式 第三節(jié)薪酬激勵(lì)籌劃方法 第十一章利潤(rùn)分配的納稅籌劃 第一節(jié)企業(yè)稅后利潤(rùn)的處理 第二節(jié)企業(yè)盈余及其分配的納稅籌劃 第十二章并購(gòu)重組的納稅籌劃 第一節(jié)采用企業(yè)合并分立方式進(jìn)行納稅籌劃的意義 第二節(jié)企業(yè)并購(gòu)的納稅籌劃 第三節(jié)企業(yè)分立的納稅籌劃 第四節(jié)企業(yè)清算的納稅籌劃 第三篇案例篇 第十三章納稅籌劃操作案例 案例一促銷模式的納稅籌劃 案例二租賃模式的納稅籌劃 案例三利用組織形式籌劃 案例四銷售價(jià)格與費(fèi)用籌劃是關(guān)鍵 案例五不同土地開發(fā)項(xiàng)目如何核算更好 案例六控制增值“分水嶺” 案例七土地多次轉(zhuǎn)讓稅收大幅下降 案例八終止經(jīng)營(yíng)的稅收策略 案例九購(gòu)房送裝修的籌劃 案例十轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目籌劃方案 第十四章綜合納稅籌劃方案 案例一南方圖騰機(jī)械有限責(zé)任公司納稅籌劃方案 案例二人和商貿(mào)連鎖公司納稅籌劃方案 案例三云錦服裝公司納稅籌劃方案 案例四天馬機(jī)械公司納稅籌劃方案 案例五惠民連鎖股份公司納稅籌劃方案 案例六北方木業(yè)公司納稅籌劃方案 案例七北京恒隆置業(yè)公司納稅籌劃案例 附錄 一、合同及相關(guān)財(cái)稅資料一覽表 二、財(cái)稅政策與法規(guī) 三、案例閱讀與思考 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   二、購(gòu)置機(jī)器設(shè)備投資的納稅籌劃 定資產(chǎn)投資具有耗資多、時(shí)間長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，其納稅籌劃主要包括以下幾方面：企業(yè)購(gòu)置機(jī)器設(shè)備，進(jìn)行固定資產(chǎn)投資可以采用多種方法，既可以完全自行出資，直接購(gòu)置所需設(shè)備，也可以借助他人資金，采用分期付款賒購(gòu)或者融資租賃的方式。顯然，前者必須考慮完全由自己支付資金所形成的機(jī)會(huì)成本的增加；后者則需考慮借用他人資金所需承擔(dān)的融資成本，無(wú)論哪一種方式，在預(yù)測(cè)中都必須考慮稅收因素。 【案例分析5—14】某企業(yè)預(yù)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，需購(gòu)置一臺(tái)大型設(shè)備，設(shè)備使用年限為5年。有兩個(gè)投資方案：方案一，企業(yè)直接出資購(gòu)入設(shè)備。設(shè)備購(gòu)置款為2 000萬(wàn)元。方案二，采用融資租賃方式從某租賃公司租入設(shè)備。首期付款400萬(wàn)元，每年年末支付租金350萬(wàn)元，租期為5年。雙方約定租期結(jié)束，設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方。預(yù)計(jì)租期結(jié)束設(shè)備尚有估值40萬(wàn)元。設(shè)備采用直線折舊法，折舊抵稅視同現(xiàn)金流入。折現(xiàn)率為l0％（注：利率為10％的1年期、2年期、3年期、4年期、5年期的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)分別為0.909、0.826、0.751、0.683和0.621）。 方案一： 購(gòu)置設(shè)備現(xiàn)金流出：2 000萬(wàn)元。 折舊抵稅（視同現(xiàn)金流入）： 第一年：（400×25％）×0.909=90.9（萬(wàn)元） 第二年：（400×25％）×0.826=82.6（萬(wàn)元） 第三年：（400×25％）×0.751=75.1（萬(wàn)元） 第四年：（400x25％）×0.683=68.3（萬(wàn)元） 第五年：（400×25％）×0.621=62.1（萬(wàn)元） 折舊抵稅折現(xiàn)值=90.9+82.6+75.1+68.3+62.1=379（萬(wàn)元） 現(xiàn)金凈流出=2 000—379=1621（萬(wàn)元） 方案二： 交付首期款現(xiàn)金流出：400萬(wàn)元。 每年支付租金的現(xiàn)金流出： 第一年：350×0.909=318.15（萬(wàn)元） 第二年：350×0.826=289.1（萬(wàn)元） 第三年：350×0.751=262.85（萬(wàn)元） 第四年：350×0.683=239.05.（萬(wàn)元） 第五年：350×0.621=217.35（萬(wàn)元） 現(xiàn)金流出：400+318.15+289.1+262.85+239.05+217.35=1 726.5（萬(wàn)元） 因?yàn)槟暾叟f額=（400+350×5）÷5=430（萬(wàn)元），所以折舊抵稅現(xiàn)值為： 第一年：（430×25％）×0.909≈97.72（萬(wàn)元） 第二年：（430×25％）×0.826≈88.80（萬(wàn)元） 第三年：（430x25％）×0.751≈80.73（萬(wàn)元） 第四年：（430×25％）×0.683≈73.42（萬(wàn)元） 第五年：（430×25％）×0.621≈66.76（萬(wàn)元） 該設(shè)備折舊抵稅折現(xiàn)值=97.72+88.80+80.73+73.42+66.76=407.43（萬(wàn)元） 該設(shè)備現(xiàn)金凈流出=1726.5—407.43—40×0.621=1 294.23（萬(wàn)元） 采用融資租賃方式進(jìn)行設(shè)備投資，表面上看，比直接購(gòu)置設(shè)備多支付設(shè)備款150萬(wàn)元（（400+350×5）—2 000），但從長(zhǎng)期投資的折現(xiàn)角度看，融資租賃方式的投資不僅使設(shè)備購(gòu)置方減輕了初期支付大額現(xiàn)金的壓力，而且獲得了低成本融資的額外利益。最后，從折舊抵稅的角度看，增加的設(shè)備使用成本也擴(kuò)大了抵減企業(yè)所得稅的效應(yīng)。

編輯推薦

《納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)指南》作者曾經(jīng)出版《稅收籌劃方法與案例》、《最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)——稅收籌劃思想與實(shí)踐》、《稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)》等一系列納稅籌劃著作，《納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)指南》繼往開來(lái)、擷英集萃，是對(duì)納稅籌劃操作實(shí)戰(zhàn)的總結(jié)與升華。

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