稅法

內(nèi)容概要

　　《21世紀(jì)應(yīng)用型本科規(guī)劃教材：稅法實(shí)務(wù)與案例（第2版）》力求在吸收其他同類(lèi)教材優(yōu)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，突出自己的特色。在內(nèi)容上除了詳盡的理論介紹之外，還輔之以案例，以案說(shuō)法，突出實(shí)務(wù)，并從以下四個(gè)方面保證本書(shū)適合稅法的教學(xué)與科研之用，體現(xiàn)了鮮明的時(shí)代氣息。

書(shū)籍目錄

第一章 稅法基本原理 第一節(jié) 稅收與稅法概述 第二節(jié) 稅法要素 第三節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系與稅收管理體制 綜合案例 訓(xùn)練題 第二章 增值稅 第一節(jié) 增值稅概述 第二節(jié) 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人 第三節(jié) 稅率與征收率 第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 第五節(jié) 進(jìn)口貨物征稅和出口貨物退（免）稅 第六節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)處理 第七節(jié) 征收管理 綜合案例 訓(xùn)練題 第三章 消費(fèi)稅法 第一節(jié) 消費(fèi)稅概述 第二節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算 第三節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅 第四節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào) 綜合案例 訓(xùn)練題 第四章 營(yíng)業(yè)稅法 第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述 第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào) 綜合案例 訓(xùn)練題 第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法 第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅概述 第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào) 綜合案例 訓(xùn)練題 第六章 關(guān)稅法 第一節(jié) 關(guān)稅的基本規(guī)定 第二節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 征收管理 第五節(jié) 關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào) 綜合案例 訓(xùn)練題 第七章 資源稅法 第一節(jié) 資源稅概述 第二節(jié) 資源稅的計(jì)算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 資源稅的會(huì)計(jì)處理及納稅申報(bào) 綜合案例 訓(xùn)練題 第八章 土地增值稅法 第一節(jié) 土地增值稅概述 第二節(jié) 土地增值稅的計(jì)算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 土地增值稅的會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào) 綜合案例 訓(xùn)練題 第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法 第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定 第二節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào) 綜合案例 訓(xùn)練題 第十章 房產(chǎn)稅法 第一節(jié) 房產(chǎn)稅概述 第二節(jié) 房產(chǎn)稅的計(jì)算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào) 綜合案例 訓(xùn)練題 第十一章 車(chē)船稅法 第一節(jié) 車(chē)船稅概述 第二節(jié) 車(chē)船稅的計(jì)算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 車(chē)船稅的會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào) 綜合案例 訓(xùn)練題 第十二章 印花稅法 第一節(jié) 印花稅概述 第二節(jié) 印花稅的計(jì)算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 印花稅的會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào) 綜合案例 訓(xùn)練題 第十三章 契稅法 第一節(jié) 契稅概述 第二節(jié) 契稅的計(jì)算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 契稅的會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào) 綜合案例 訓(xùn)練題 第十四章 企業(yè)所得稅法 第一節(jié) 納稅義務(wù)人與征收對(duì)象 第二節(jié) 稅率 第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 第六節(jié) 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào) 綜合案例 訓(xùn)練題 第十五章 個(gè)人所得稅法 第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述 第二節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理及納稅申報(bào) 綜合案例 訓(xùn)練題 第十六章 稅收征收管理法 第一節(jié) 稅收征收管理法概述 第二節(jié) 稅務(wù)管理 第三節(jié) 稅款征收 第四節(jié) 稅務(wù)檢查 第五節(jié) 法律責(zé)任 綜合案例 訓(xùn)練題 訓(xùn)練題參考答案 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   二、稅率 （一）進(jìn)口關(guān)稅稅率 1.稅率設(shè)置。 我國(guó)進(jìn)口稅則設(shè)有最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等稅率。對(duì)進(jìn)口貨物在一定期限內(nèi)可以實(shí)行暫定稅率。 最惠國(guó)稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用最惠國(guó)待遇條款的WTO成員國(guó)或地區(qū)的進(jìn)口貨物，或原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂相互給予最惠國(guó)待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的進(jìn)口貨物；協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物；特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物；普通稅率適用原產(chǎn)于上述國(guó)家或地區(qū)以外的其他國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物。 按照普通稅率征稅的進(jìn)口貨物，經(jīng)國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)特別批準(zhǔn)，可以適用最惠國(guó)稅率。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，國(guó)家對(duì)部分進(jìn)口原材料、零部件、農(nóng)藥原藥和中間體、樂(lè)器及生產(chǎn)設(shè)備實(shí)行暫定稅率。暫定稅率優(yōu)先適用優(yōu)惠稅率或最惠國(guó)稅率，按普通稅率征稅的進(jìn)口貨物不適用暫定稅率。 2.適用稅率的確定。 在根據(jù)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地確定進(jìn)口關(guān)稅適用稅率時(shí)，中國(guó)采用了國(guó)際通用的“全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)”和“實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”。全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是指進(jìn)口貨物“完全在一個(gè)國(guó)家內(nèi)生產(chǎn)或制造”，生產(chǎn)或制造國(guó)即為該貨物的原產(chǎn)國(guó)。實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)是適用于確定有兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家參與生產(chǎn)的產(chǎn)品的原產(chǎn)國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)，其基本含義是：經(jīng)過(guò)幾個(gè)國(guó)家加工、制造的進(jìn)口貨物，以最后一個(gè)對(duì)貨物進(jìn)行經(jīng)濟(jì)上可以視為實(shí)質(zhì)性加工的國(guó)家作為有關(guān)貨物的原產(chǎn)國(guó)。“實(shí)質(zhì)性加工”是指產(chǎn)品加工后，在進(jìn)出E1稅則中四位數(shù)稅號(hào)一級(jí)的稅則歸類(lèi)已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已超過(guò)30％及以上的。 （二）出口關(guān)稅稅率 我國(guó)出口稅則為一欄稅率，即出口稅率。國(guó)家僅對(duì)少數(shù)資源性產(chǎn)品及易于競(jìng)相殺價(jià)、盲目進(jìn)口、需要規(guī)范出口秩序的半制成品征收出口關(guān)稅。1992年對(duì)47種商品計(jì)征出口關(guān)稅，稅率為20％～40％?，F(xiàn)行稅則對(duì)36種商品計(jì)征出口關(guān)稅，主要是鰻魚(yú)苗、部分有色金屬礦砂及其精礦、生銻、磷、氟鉭酸鉀、苯、山羊板皮、部分鐵合金、鋼鐵廢碎料、銅和鋁原料及其制品、鎳錠、鋅錠、銻錠。出口商品稅則稅率一直未予調(diào)整。但對(duì)上述范圍內(nèi)的23種商品實(shí)行0—20％的暫定稅率，其中16種商品為零關(guān)稅，6種商品稅率為10％及以下。與進(jìn)口暫定稅率一樣，出口暫定稅率優(yōu)先適用于出口稅則中規(guī)定的出口稅率。因此，我國(guó)真正征收出口關(guān)稅的商品只有20種，稅率也較低。

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《21世紀(jì)應(yīng)用型本科規(guī)劃教材:稅法實(shí)務(wù)與案例(第2版)》力求在吸收其他同類(lèi)教材優(yōu)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，突出自己的特色。在內(nèi)容上除了詳盡的理論介紹之外，還輔之以案例，以案說(shuō)法，突出實(shí)務(wù)，并從以下四個(gè)方面保證《21世紀(jì)應(yīng)用型本科規(guī)劃教材:稅法實(shí)務(wù)與案例(第2版)》適合稅法的教學(xué)與科研之用，體現(xiàn)了鮮明的時(shí)代氣息。 《21世紀(jì)應(yīng)用型本科規(guī)劃教材:稅法實(shí)務(wù)與案例(第2版)》既適合作為會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)務(wù)管理等本、專(zhuān)科生的核心教材，也可供企事業(yè)單位財(cái)稅從業(yè)人員使用。

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