稅法

內(nèi)容概要

　　《21世紀應(yīng)用型本科規(guī)劃教材：稅法實務(wù)與案例（第2版）》力求在吸收其他同類教材優(yōu)點的基礎(chǔ)上，突出自己的特色。在內(nèi)容上除了詳盡的理論介紹之外，還輔之以案例，以案說法，突出實務(wù)，并從以下四個方面保證本書適合稅法的教學(xué)與科研之用，體現(xiàn)了鮮明的時代氣息。

書籍目錄

第一章 稅法基本原理 第一節(jié) 稅收與稅法概述 第二節(jié) 稅法要素 第三節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系與稅收管理體制 綜合案例 訓(xùn)練題 第二章 增值稅 第一節(jié) 增值稅概述 第二節(jié) 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人 第三節(jié) 稅率與征收率 第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 第五節(jié) 進口貨物征稅和出口貨物退（免）稅 第六節(jié) 增值稅的會計處理 第七節(jié) 征收管理 綜合案例 訓(xùn)練題 第三章 消費稅法 第一節(jié) 消費稅概述 第二節(jié) 消費稅的計算 第三節(jié) 出口應(yīng)稅消費品退（免）稅 第四節(jié) 消費稅的會計處理與納稅申報 綜合案例 訓(xùn)練題 第四章 營業(yè)稅法 第一節(jié) 營業(yè)稅概述 第二節(jié) 營業(yè)稅的計算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 營業(yè)稅的會計處理與納稅申報 綜合案例 訓(xùn)練題 第五章 城市維護建設(shè)稅法 第一節(jié) 城市維護建設(shè)稅概述 第二節(jié) 城市維護建設(shè)稅的計算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 城市維護建設(shè)稅的會計處理與納稅申報 綜合案例 訓(xùn)練題 第六章 關(guān)稅法 第一節(jié) 關(guān)稅的基本規(guī)定 第二節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 征收管理 第五節(jié) 關(guān)稅的會計處理與納稅申報 綜合案例 訓(xùn)練題 第七章 資源稅法 第一節(jié) 資源稅概述 第二節(jié) 資源稅的計算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 資源稅的會計處理及納稅申報 綜合案例 訓(xùn)練題 第八章 土地增值稅法 第一節(jié) 土地增值稅概述 第二節(jié) 土地增值稅的計算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 土地增值稅的會計處理與納稅申報 綜合案例 訓(xùn)練題 第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法 第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定 第二節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的會計處理與納稅申報 綜合案例 訓(xùn)練題 第十章 房產(chǎn)稅法 第一節(jié) 房產(chǎn)稅概述 第二節(jié) 房產(chǎn)稅的計算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 房產(chǎn)稅的會計處理與納稅申報 綜合案例 訓(xùn)練題 第十一章 車船稅法 第一節(jié) 車船稅概述 第二節(jié) 車船稅的計算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 車船稅的會計處理與納稅申報 綜合案例 訓(xùn)練題 第十二章 印花稅法 第一節(jié) 印花稅概述 第二節(jié) 印花稅的計算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 印花稅的會計處理與納稅申報 綜合案例 訓(xùn)練題 第十三章 契稅法 第一節(jié) 契稅概述 第二節(jié) 契稅的計算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 契稅的會計處理與納稅申報 綜合案例 訓(xùn)練題 第十四章 企業(yè)所得稅法 第一節(jié) 納稅義務(wù)人與征收對象 第二節(jié) 稅率 第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算 第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 第六節(jié) 企業(yè)所得稅的會計處理與納稅申報 綜合案例 訓(xùn)練題 第十五章 個人所得稅法 第一節(jié) 個人所得稅概述 第二節(jié) 個人所得稅的計算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠 第四節(jié) 個人所得稅的會計處理及納稅申報 綜合案例 訓(xùn)練題 第十六章 稅收征收管理法 第一節(jié) 稅收征收管理法概述 第二節(jié) 稅務(wù)管理 第三節(jié) 稅款征收 第四節(jié) 稅務(wù)檢查 第五節(jié) 法律責任 綜合案例 訓(xùn)練題 訓(xùn)練題參考答案 參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   二、稅率 （一）進口關(guān)稅稅率 1.稅率設(shè)置。 我國進口稅則設(shè)有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等稅率。對進口貨物在一定期限內(nèi)可以實行暫定稅率。 最惠國稅率適用原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國待遇條款的WTO成員國或地區(qū)的進口貨物，或原產(chǎn)于與我國簽訂相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進口貨物；協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進口貨物；特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物；普通稅率適用原產(chǎn)于上述國家或地區(qū)以外的其他國家或地區(qū)的進口貨物。 按照普通稅率征稅的進口貨物，經(jīng)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會特別批準，可以適用最惠國稅率。根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的需要，國家對部分進口原材料、零部件、農(nóng)藥原藥和中間體、樂器及生產(chǎn)設(shè)備實行暫定稅率。暫定稅率優(yōu)先適用優(yōu)惠稅率或最惠國稅率，按普通稅率征稅的進口貨物不適用暫定稅率。 2.適用稅率的確定。 在根據(jù)進口貨物原產(chǎn)地確定進口關(guān)稅適用稅率時，中國采用了國際通用的“全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準”和“實質(zhì)性加工標準”。全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準是指進口貨物“完全在一個國家內(nèi)生產(chǎn)或制造”，生產(chǎn)或制造國即為該貨物的原產(chǎn)國。實質(zhì)性加工標準是適用于確定有兩個或兩個以上國家參與生產(chǎn)的產(chǎn)品的原產(chǎn)國的標準，其基本含義是：經(jīng)過幾個國家加工、制造的進口貨物，以最后一個對貨物進行經(jīng)濟上可以視為實質(zhì)性加工的國家作為有關(guān)貨物的原產(chǎn)國?！皩嵸|(zhì)性加工”是指產(chǎn)品加工后，在進出E1稅則中四位數(shù)稅號一級的稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已超過30％及以上的。 （二）出口關(guān)稅稅率 我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率。國家僅對少數(shù)資源性產(chǎn)品及易于競相殺價、盲目進口、需要規(guī)范出口秩序的半制成品征收出口關(guān)稅。1992年對47種商品計征出口關(guān)稅，稅率為20％～40％?，F(xiàn)行稅則對36種商品計征出口關(guān)稅，主要是鰻魚苗、部分有色金屬礦砂及其精礦、生銻、磷、氟鉭酸鉀、苯、山羊板皮、部分鐵合金、鋼鐵廢碎料、銅和鋁原料及其制品、鎳錠、鋅錠、銻錠。出口商品稅則稅率一直未予調(diào)整。但對上述范圍內(nèi)的23種商品實行0—20％的暫定稅率，其中16種商品為零關(guān)稅，6種商品稅率為10％及以下。與進口暫定稅率一樣，出口暫定稅率優(yōu)先適用于出口稅則中規(guī)定的出口稅率。因此，我國真正征收出口關(guān)稅的商品只有20種，稅率也較低。

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《21世紀應(yīng)用型本科規(guī)劃教材:稅法實務(wù)與案例(第2版)》力求在吸收其他同類教材優(yōu)點的基礎(chǔ)上，突出自己的特色。在內(nèi)容上除了詳盡的理論介紹之外，還輔之以案例，以案說法，突出實務(wù)，并從以下四個方面保證《21世紀應(yīng)用型本科規(guī)劃教材:稅法實務(wù)與案例(第2版)》適合稅法的教學(xué)與科研之用，體現(xiàn)了鮮明的時代氣息。 《21世紀應(yīng)用型本科規(guī)劃教材:稅法實務(wù)與案例(第2版)》既適合作為會計、審計、稅務(wù)、財務(wù)管理等本、專科生的核心教材，也可供企事業(yè)單位財稅從業(yè)人員使用。

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