財務(wù)舞弊公司董事會后續(xù)治理及其對外部審計的影響

前言

　　財務(wù)舞弊一直是學(xué)術(shù)界和實務(wù)界關(guān)注的熱點，眾多學(xué)者也發(fā)現(xiàn)公司董事會治理水平不高是發(fā)生財務(wù)舞弊的主要原因之一，而財務(wù)舞弊公司在被譴責(zé)公告后，董事會是否積極地采取措施來改善公司狀況？并且董事會治理與外部審計關(guān)系密切，如果董事會在被譴責(zé)公告后采取了相關(guān)措施提高治理水平，那么這些治理措施又如何影響外部審計呢？當(dāng)前國內(nèi)外這方面研究較少，為了深入了解財務(wù)舞弊公司在被譴責(zé)后的治理狀況，幫助監(jiān)管部門采取針對性措施來治理財務(wù)舞弊公司，本書以這一主題為切入點，在分析當(dāng)前相關(guān)制度背景的前提下，構(gòu)建了董事會后續(xù)治理與外部審計關(guān)系的框架，探討了財務(wù)舞弊公司董事會從公告前一年到公告后第三年間治理狀況的變化趨勢，檢驗了董事會后續(xù)治理的變化對外部審計的影響?！　∪珪卜譃?章，具體內(nèi)容如下：第1章是導(dǎo)論。本章主要說明本書的研究動機、研究對象、研究方法、研究路徑與結(jié)構(gòu)安排。第2章是制度背景。本章首先探討了上市公司反財務(wù)舞弊制度的歷史演進及上市公司財務(wù)舞弊現(xiàn)狀的統(tǒng)計分析；其次對董事會治理的制度背景進行了分析，重點闡述了獨立董事制度的建立和董事會制度的改進；最后對我國外部審計制度背景進行了回顧，重點介紹了會計師事務(wù)所脫鉤改制的完成、審計準(zhǔn)則體系的完善和會計師事務(wù)所國際化戰(zhàn)略的推進。第3章是理論基礎(chǔ)與文獻回顧。本章結(jié)合相關(guān)文獻成果，首先從委托代理理論、現(xiàn)代管家理論、資源依賴?yán)碚?、信號傳遞理論、狀態(tài)依存所有權(quán)理論、風(fēng)險回避理論和信譽機制理論出發(fā)，分析了董事會在后續(xù)治理中極有可能發(fā)生何種變化；其次基于前景理論、錨定效應(yīng)、審計風(fēng)險理論和首因效應(yīng)，闡述了董事會后續(xù)治理對外部審計的影響；最后總結(jié)歸納出了本書的研究框架?！　　?/pre>


內(nèi)容概要
　　《三友會計論叢（第13輯）·財務(wù)舞弊公司董事會后續(xù)治理及其對外部審計的影響：基于中國上市公司的實證檢驗》共分為8章，具體內(nèi)容如下：第1章是導(dǎo)論。本章主要說明《三友會計論叢（第13輯）·財務(wù)舞弊公司董事會后續(xù)治理及其對外部審計的影響：基于中國上市公司的實證檢驗》的研究動機、研究對象、研究方法、研究路徑與結(jié)構(gòu)安排。第2章是制度背景。本章首先探討了上市公司反財務(wù)舞弊制度的歷史演進及上市公司財務(wù)舞弊現(xiàn)狀的統(tǒng)計分析；其次對董事會治理的制度背景進行了分析，重點闡述了獨立董事制度的建立和董事會制度的改進；最后對我國外部審計制度背景進行了回顧，重點介紹了會計師事務(wù)所脫鉤改制的完成、審計準(zhǔn)則體系的完善和會計師事務(wù)所國際化戰(zhàn)略的推進。第3章是理論基礎(chǔ)與文獻回顧。本章結(jié)合相關(guān)文獻成果，首先從委托代理理論、現(xiàn)代管家理論、資源依賴?yán)碚摗⑿盘杺鬟f理論、狀態(tài)依存所有權(quán)理論、風(fēng)險回避理論和信譽機制理論出發(fā)，分析了董事會在后續(xù)治理中極有可能發(fā)生何種變化；其次基于前景理論、錨定效應(yīng)、審計風(fēng)險理論和首因效應(yīng)，闡述了董事會后續(xù)治理對外部審計的影響；最后總結(jié)歸納出了《三友會計論叢（第13輯）·財務(wù)舞弊公司董事會后續(xù)治理及其對外部審計的影響：基于中國上市公司的實證檢驗》的研究框架。第4章是財務(wù)舞弊公司董事會后續(xù)治理和外部審計特征分析。本章從董事會結(jié)構(gòu)的變化、董事會行為的變化、外部審計特征的變化出發(fā)，運用配對樣本T檢驗，探討財務(wù)舞弊公司從公告前一年到公告后第三年，這些變量是否發(fā)生顯著的變化。第5章是運用面板數(shù)據(jù)Logit模型研究財務(wù)舞弊公司董事會后續(xù)治理對審計師變更的影響。第6章是運用面板數(shù)據(jù)Logit模型研究財務(wù)舞弊公司董事會后續(xù)治理、審計師變更對審計意見類型的影響。第7章是運用面板數(shù)據(jù)Logit模型檢驗財務(wù)舞弊公司董事會后續(xù)治理、審計師變更和審計意見對審計質(zhì)量的影響。第8章是結(jié)語。本章著重概括了本書研究的基本結(jié)論，提出了一些有針對性的治理建議、本書的主要創(chuàng)新點、本書研究的局限性以及進一步的研究方向。


作者簡介
　　韓小芳，女，1983年生，安徽安慶人，2010年東北財經(jīng)大學(xué)管理學(xué)博士研究生畢業(yè)，在南京財經(jīng)大學(xué)從事會計與審計的教學(xué)與研究工作?，F(xiàn)在南京大學(xué)工商管理博士后流動站從事博士后研究，主要研究方向為公司治理與審計理論。曾在《會計研究》、《財經(jīng)問題研究》等核心刊物發(fā)表論文多篇，主持或參與多項省部級、校級課題。近期主要研究方向是上市公司的內(nèi)部控制缺陷與高管變更、審計師變更等。


書籍目錄
1 導(dǎo)論1.1 研究動機1.2 研究對象1.3 研究方法1.4 研究路徑與結(jié)構(gòu)安排2 制度背景2.1 上市公司反財務(wù)舞弊制度背景2.2 董事會治理制度背景2.3 外部審計制度背景2.4 小結(jié)3 理論基礎(chǔ)與文獻回顧3.1 董事會后續(xù)治理相關(guān)理論3.2 董事會后續(xù)治理與外部審計之間的關(guān)系3.3 小結(jié)4 財務(wù)舞弊公司董事會后續(xù)治理和外部審計特征分析4.1 理論分析和假設(shè)研究4.2 研究設(shè)計4.3 研究結(jié)果與分析4.4 外部審計特征的變化4.5 小結(jié)5 財務(wù)舞弊公司董事會后續(xù)治理對審計師變更的影響5.1 理論分析和假設(shè)研究5.2 研究設(shè)計5.3 實證結(jié)果和分析5.4 研究結(jié)論6 財務(wù)舞弊公司董事會后續(xù)治理、審計師變更對審計意見的影響6.1 理論分析與假設(shè)研究6.2 研究設(shè)計6.3 實證結(jié)果和分析6.4 研究結(jié)論7 財務(wù)舞弊公司董事會后續(xù)治理、審計師變更和審計意見對審計質(zhì)量的影響7.1 理論分析和假設(shè)研究7.2 研究設(shè)計7.3 實證結(jié)果和分析7.4 研究結(jié)論8 結(jié)語8.1 結(jié)論8.2 治理建議……附錄主要參考文獻后記


章節(jié)摘錄
　　自2000年7月1日起施行的《會計法》第43條規(guī)定，偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第45條規(guī)定，授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5000元以上5萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分?！　∽?006年1月1日起施行的《證券法》第189條規(guī)定，發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)，尚未發(fā)行證券的，處以30萬元以上60萬元以下的罰款；已經(jīng)發(fā)行證券的，處以非法所募資金金額1%以上5%以下的罰款。對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以3萬元以上30萬元以下的罰款。另外，第193條還規(guī)定，發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以30萬元以上60萬元以下的罰款。對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款。發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報送有關(guān)報告，或者報送的報告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以30萬元以上60萬元以下的罰款。對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款?！　∽?006年1月1日起施行的《公司法》第199條規(guī)定，違反本法規(guī)定，虛報注冊資本、提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實取得公司登記的，由公司登記機關(guān)責(zé)令改正，對虛報注冊資本的公司，處以虛報注冊資本金額5%以上15%以下的罰款；對提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實的公司，處以5萬元以上50萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷公司登記或者吊銷營業(yè)執(zhí)照。并且第203條規(guī)定，公司在依法向有關(guān)主管部門提供的財務(wù)會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實的，由有關(guān)主管部門對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以3萬元以上30萬元以下的罰款?！　　?/pre>








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