納稅會計實(shí)務(wù)操作

內(nèi)容概要

　　本書共分為兩大部分，第一部分為導(dǎo)言，將實(shí)務(wù)工作者日常工作中的基礎(chǔ)知識進(jìn)行歸納，以提供案頭參考；第二部分為本書的主體，按我國現(xiàn)行主要稅種，分單元敘述各稅種的基本要素、應(yīng)交稅費(fèi)的計算、申報繳納及會計處理方法。

書籍目錄

導(dǎo)言 納稅會計基礎(chǔ)知識
　第一節(jié) 法規(guī)知識
　第二節(jié) 納稅基本程序
　第三節(jié) 納稅會計科目和會計處理方法
　第四節(jié) 納稅調(diào)整
第一單元 增值稅的會計核算
　第一節(jié) 增值稅的基本要素
　第二節(jié) 增值稅的計算
　第三節(jié) 出口貨物退(免)稅的計算
　第四節(jié) 增值稅的會計處理
　第五節(jié) 出口貨物退(免)增值稅的會計處理
第二單元 消費(fèi)稅的會計核算
　第一節(jié) 消費(fèi)稅的基本要素
　第二節(jié) 消費(fèi)稅的計算
　第三節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅的計算
　第四節(jié) 消費(fèi)稅的會計處理
第三單元 關(guān)稅的會計核算
　第一節(jié) 關(guān)稅的基本要素
　第二節(jié) 關(guān)稅的計算
　第三節(jié) 關(guān)稅的會計處理
第四單元 營業(yè)稅的會計核算
　第一節(jié) 營業(yè)稅的基本要素
　第二節(jié) 營業(yè)稅的計算
　第三節(jié) 營業(yè)稅的會計處理
第五單元 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的會計核算
　第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的計算及會計處理
　第二節(jié) 教育費(fèi)附加的計算及會計處理
第六單元 資源稅的會計核算
　第一節(jié) 資源稅的基本要素
　第二節(jié) 資源稅的計算
　第三節(jié) 資源稅的會計處理
第七單元 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的會計核算
　第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的基本要素
　第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的計算及會計處理
　第三節(jié) 耕地占用稅的計算及會計處理
第八單元 房產(chǎn)稅的會計核算
　第一節(jié) 房產(chǎn)稅的基本要素
　第二節(jié) 房產(chǎn)稅的計算及會計處理
第九單元 車輛購置稅的會計核算
　第一節(jié) 車輛購置稅的基本要素
　第二節(jié) 車輛購置稅的計算及會計處理
第十單元 車船稅的會計核算
　第一節(jié) 車船稅的基本要素
　第二節(jié) 車船稅的計算及會計處理
第十一單元 印花稅的會計核算
　第一節(jié) 印花稅的基本要素
　第二節(jié) 印花稅的計算及會計處理
第十二單元 契稅的會計核算
　第一節(jié) 契稅的基本要素
　第二節(jié) 契稅的計算及會計處理
第十三單元 土地增值稅的會計核算
　第一節(jié) 土地增值稅的基本要素
　第二節(jié) 土地增值稅的計算
　第三節(jié) 土地增值稅的會計處理
第十四單元 煙葉稅的會計核算
　第一節(jié) 煙葉稅的基本要素
　第二節(jié) 煙葉稅的計算及會計處理
第十五單元 企業(yè)所得稅的會計核算
　第一節(jié) 企業(yè)所得稅的基本要素
　第二節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
　第三節(jié) 企業(yè)所得稅的計算
　第四節(jié) 企業(yè)所得稅的會計處理
　第五節(jié) 債務(wù)重組、企業(yè)合并的會計處理
第十六單元 個人所得稅的會計核算
　第一節(jié) 個人所得稅的基本要素
　第二節(jié) 個人所得稅的計算
　第三節(jié) 個人所得稅的會計處理
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （一）生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅的計算 生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。 免稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅。 抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。 退稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。 具體計算方法與計算公式如下： （1）免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額抵減額（設(shè)為A）。 A=免稅購進(jìn)原材料價格（或免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格）×（稅率—退稅率）進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅 （2）免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額（設(shè)為B）。 B=出口貨物銷售額×（稅率—退稅率）—A （3）當(dāng)期應(yīng)納稅額（設(shè)為C）。 C=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額—（當(dāng)期進(jìn)項稅額—免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額）—上期留抵稅額 如果C為正數(shù)，表示本期要納稅，只有C為負(fù)數(shù)才存在“免、抵、退”稅的計算。 （4）免、抵、退稅額抵減額（設(shè)為D）。 D=免稅購進(jìn)原材料價格（或免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格）×退稅率 （5）當(dāng)期“免、抵、退”稅稅額（設(shè)為E）。 E=出口銷售額×退稅率—D （6）如果|C|≤E，當(dāng)期應(yīng)退稅額=C，當(dāng)期免抵稅額=E—|C|。 如果|C|≥E，當(dāng)期應(yīng)退稅額=E，當(dāng)期免抵稅額=E—E=0，則有： 結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=|C|—E 【例1—4】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，退稅率為13％。2010年11月和12月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。 （1）11月：外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，其上注明支付價款850萬元、增值稅稅額144.5萬元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫；外購動力取得增值稅專用發(fā)票，其上注明支付價款150萬元、增值稅稅額25.5萬元，其中20％用于企業(yè)基建工程；以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，其上注明價款30萬元、增值稅稅額5.1萬元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；出口銷售貨物取得銷售額500萬元。

編輯推薦

《納稅會計實(shí)務(wù)操作》最大特點(diǎn)是“新”和“實(shí)”。本次修訂主要有兩點(diǎn)：一是對上一版的結(jié)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整，將基礎(chǔ)知識部分大幅壓縮，以對實(shí)務(wù)工作者的針對性更強(qiáng)、進(jìn)一步加強(qiáng)實(shí)務(wù)性；二是根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的新條例進(jìn)行了調(diào)整，并根據(jù)最新的稅收政策、法規(guī)和財務(wù)、會計處理規(guī)定完善了企業(yè)所得稅、個人所得稅及其他稅種的相關(guān)內(nèi)容。

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