納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作

內(nèi)容概要

　　本書共分為兩大部分，第一部分為導(dǎo)言，將實(shí)務(wù)工作者日常工作中的基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行歸納，以提供案頭參考；第二部分為本書的主體，按我國現(xiàn)行主要稅種，分單元敘述各稅種的基本要素、應(yīng)交稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)繳納及會(huì)計(jì)處理方法。

書籍目錄

導(dǎo)言 納稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)
　第一節(jié) 法規(guī)知識(shí)
　第二節(jié) 納稅基本程序
　第三節(jié) 納稅會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)處理方法
　第四節(jié) 納稅調(diào)整
第一單元 增值稅的會(huì)計(jì)核算
　第一節(jié) 增值稅的基本要素
　第二節(jié) 增值稅的計(jì)算
　第三節(jié) 出口貨物退(免)稅的計(jì)算
　第四節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)處理
　第五節(jié) 出口貨物退(免)增值稅的會(huì)計(jì)處理
第二單元 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算
　第一節(jié) 消費(fèi)稅的基本要素
　第二節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算
　第三節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅的計(jì)算
　第四節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理
第三單元 關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算
　第一節(jié) 關(guān)稅的基本要素
　第二節(jié) 關(guān)稅的計(jì)算
　第三節(jié) 關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理
第四單元 營業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算
　第一節(jié) 營業(yè)稅的基本要素
　第二節(jié) 營業(yè)稅的計(jì)算
　第三節(jié) 營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理
第五單元 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)核算
　第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理
　第二節(jié) 教育費(fèi)附加的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理
第六單元 資源稅的會(huì)計(jì)核算
　第一節(jié) 資源稅的基本要素
　第二節(jié) 資源稅的計(jì)算
　第三節(jié) 資源稅的會(huì)計(jì)處理
第七單元 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的會(huì)計(jì)核算
　第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的基本要素
　第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理
　第三節(jié) 耕地占用稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理
第八單元 房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算
　第一節(jié) 房產(chǎn)稅的基本要素
　第二節(jié) 房產(chǎn)稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理
第九單元 車輛購置稅的會(huì)計(jì)核算
　第一節(jié) 車輛購置稅的基本要素
　第二節(jié) 車輛購置稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理
第十單元 車船稅的會(huì)計(jì)核算
　第一節(jié) 車船稅的基本要素
　第二節(jié) 車船稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理
第十一單元 印花稅的會(huì)計(jì)核算
　第一節(jié) 印花稅的基本要素
　第二節(jié) 印花稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理
第十二單元 契稅的會(huì)計(jì)核算
　第一節(jié) 契稅的基本要素
　第二節(jié) 契稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理
第十三單元 土地增值稅的會(huì)計(jì)核算
　第一節(jié) 土地增值稅的基本要素
　第二節(jié) 土地增值稅的計(jì)算
　第三節(jié) 土地增值稅的會(huì)計(jì)處理
第十四單元 煙葉稅的會(huì)計(jì)核算
　第一節(jié) 煙葉稅的基本要素
　第二節(jié) 煙葉稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理
第十五單元 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算
　第一節(jié) 企業(yè)所得稅的基本要素
　第二節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
　第三節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)算
　第四節(jié) 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
　第五節(jié) 債務(wù)重組、企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理
第十六單元 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算
　第一節(jié) 個(gè)人所得稅的基本要素
　第二節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)算
　第三節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （一）生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅的計(jì)算 生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。 免稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅。 抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。 退稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。 具體計(jì)算方法與計(jì)算公式如下： （1）免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額抵減額（設(shè)為A）。 A=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格（或免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格）×（稅率—退稅率）進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅 （2）免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額（設(shè)為B）。 B=出口貨物銷售額×（稅率—退稅率）—A （3）當(dāng)期應(yīng)納稅額（設(shè)為C）。 C=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額—（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額—免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額）—上期留抵稅額 如果C為正數(shù)，表示本期要納稅，只有C為負(fù)數(shù)才存在“免、抵、退”稅的計(jì)算。 （4）免、抵、退稅額抵減額（設(shè)為D）。 D=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格（或免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格）×退稅率 （5）當(dāng)期“免、抵、退”稅稅額（設(shè)為E）。 E=出口銷售額×退稅率—D （6）如果|C|≤E，當(dāng)期應(yīng)退稅額=C，當(dāng)期免抵稅額=E—|C|。 如果|C|≥E，當(dāng)期應(yīng)退稅額=E，當(dāng)期免抵稅額=E—E=0，則有： 結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=|C|—E 【例1—4】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，退稅率為13％。2010年11月和12月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。 （1）11月：外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，其上注明支付價(jià)款850萬元、增值稅稅額144.5萬元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫；外購動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，其上注明支付價(jià)款150萬元、增值稅稅額25.5萬元，其中20％用于企業(yè)基建工程；以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，其上注明價(jià)款30萬元、增值稅稅額5.1萬元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；出口銷售貨物取得銷售額500萬元。

編輯推薦

《納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作》最大特點(diǎn)是“新”和“實(shí)”。本次修訂主要有兩點(diǎn)：一是對(duì)上一版的結(jié)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整，將基礎(chǔ)知識(shí)部分大幅壓縮，以對(duì)實(shí)務(wù)工作者的針對(duì)性更強(qiáng)、進(jìn)一步加強(qiáng)實(shí)務(wù)性；二是根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的新條例進(jìn)行了調(diào)整，并根據(jù)最新的稅收政策、法規(guī)和財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理規(guī)定完善了企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及其他稅種的相關(guān)內(nèi)容。

圖書封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作 PDF格式下載

---