內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　《新世紀(jì)研究生教學(xué)用書·會計系列：內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)》的編寫緊扣我國內(nèi)部控制規(guī)范內(nèi)容體系，參考借鑒已出版有關(guān)著作內(nèi)容，堅(jiān)持規(guī)范解釋與理論分析并重，突出操作流程框架內(nèi)容設(shè)計和案例分析講解，同時重點(diǎn)考慮了會計專業(yè)碩士（MPAcc）、審計專業(yè)碩士、資產(chǎn)評估專業(yè)碩士、工商管理碩士（MBA）等專業(yè)碩士內(nèi)部控制理論與實(shí)踐課程的教學(xué)計劃、教學(xué)大綱及專業(yè)教育規(guī)律要求及特點(diǎn)需要。

書籍目錄

第一章  總論  第一節(jié)  內(nèi)部控制概念  第二節(jié)  內(nèi)部控制目標(biāo)  第三節(jié)  內(nèi)部控制要素第二章  組織架構(gòu)  第一節(jié)  組織架構(gòu)概述  第二節(jié)  組織架構(gòu)設(shè)計  第三節(jié)  組織架構(gòu)運(yùn)行  第四節(jié)  案例分析——從三株的衰微看企業(yè)組織架構(gòu)及運(yùn)行規(guī)范第三章  發(fā)展戰(zhàn)略  第一節(jié)  發(fā)展戰(zhàn)略概述  第二節(jié)  發(fā)展戰(zhàn)略設(shè)計  第三節(jié)  發(fā)展戰(zhàn)略運(yùn)行  第四節(jié)  案例分析一不同戰(zhàn)略，兩種命運(yùn)：剖析萬科與金田的發(fā)展戰(zhàn)略第四章  人力資源  第一節(jié)  人力資源概述  第二節(jié)  人力資源引進(jìn)與開發(fā)設(shè)計及運(yùn)行  第三節(jié)  人力資源使用與退出設(shè)計及運(yùn)行  第四節(jié)  案例分析——沃爾瑪?shù)摹昂匣镏啤比肆Y源管理第五章  社會責(zé)任  第一節(jié)  社會責(zé)任概述  第二節(jié)  安全生產(chǎn)內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第三節(jié)  產(chǎn)品質(zhì)量內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第四節(jié)  環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第五節(jié)  促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行第六章  企業(yè)文化  第一節(jié)  企業(yè)文化概述  第二節(jié)  企業(yè)文化建設(shè)內(nèi)部控制制度設(shè)計及運(yùn)行  第三節(jié)  企業(yè)文化評估內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第四節(jié)  案例分析——松下：經(jīng)營之神的精髓第七章  資金活動  第一節(jié)  資金活動概述  第二節(jié)  籌資活動內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第三節(jié)  投資活動內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第四節(jié)  資金營運(yùn)內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第五節(jié)  案例分析——千萬元“小金庫”現(xiàn)形記第八章  采購業(yè)務(wù)  第一節(jié)  采購業(yè)務(wù)概述  第二節(jié)  采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第三節(jié)  付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第四節(jié)  案例分析——價格高昂的贗品水晶燈掛進(jìn)星龍灣大酒店第九章  資產(chǎn)管理  第一節(jié)  資產(chǎn)管理概述  第二節(jié)  存貨內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第三節(jié)  固定資產(chǎn)內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第四節(jié)  無形資產(chǎn)內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第五節(jié)  案例分析——YXY商場的無形資產(chǎn)內(nèi)部控制第十章  銷售內(nèi)部控制  第一節(jié)  銷售內(nèi)部控制概述  第二節(jié)  銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第三節(jié)  收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第四節(jié)  案例分析——把脈銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制第十一章  研究與開發(fā)  第一節(jié)  研究與開發(fā)概述  第二節(jié)  立項(xiàng)與研究內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第三節(jié)  開發(fā)與保護(hù)內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行第十二章  工程項(xiàng)目  第一節(jié)  工程項(xiàng)目概述  第二節(jié)  工程立項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第三節(jié)  工程招標(biāo)內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第四節(jié)  工程造價內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第五節(jié)  工程建設(shè)內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第六節(jié)  工程驗(yàn)收內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第七節(jié)  案例分析——是優(yōu)良工程，還是虛假工程第十三章  擔(dān)保業(yè)務(wù)  第一節(jié)  擔(dān)保業(yè)務(wù)概述  第二節(jié)  調(diào)查評估與審批內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第三節(jié)  執(zhí)行與監(jiān)控內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第四節(jié)  案例分析——新疆屯河違規(guī)擔(dān)保第十四章  業(yè)務(wù)外包  第一節(jié)  業(yè)務(wù)外包概述  第二節(jié)  承包方選擇內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第三節(jié)  業(yè)務(wù)外包實(shí)施內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第四節(jié)  案例分析——海信、科龍“并非外包的外包”  第五節(jié)  案例分析——虧在選錯承包方  第六節(jié)  案例分析——制定外包策略應(yīng)慎之又慎第十五章  財務(wù)報告  第一節(jié)  財務(wù)報告概述  第二節(jié)  財務(wù)報告編制內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第三節(jié)  財務(wù)報告對外提供內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第四節(jié)  財務(wù)報告分析利用內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第五節(jié)  案例分析——藍(lán)田股份：瞞天過海偽造公文第十六章  全面預(yù)算  第一節(jié)  全面預(yù)算概述  第二節(jié)  預(yù)算編制內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第三節(jié)  預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第四節(jié)  預(yù)算考核內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第五節(jié)  案例分析——大亞灣核電站預(yù)算管理第十七章  合同管理  第一節(jié)  合同管理概述  第二節(jié)  合同訂立內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第三節(jié)  合同履行內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第四節(jié)  案例分析——百成公司合同第十八章  內(nèi)部信息傳遞第十九章  信息系統(tǒng)  第一節(jié)  信息系統(tǒng)概述  第二節(jié)  信息系統(tǒng)開發(fā)內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第三節(jié)  信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)內(nèi)部控制設(shè)計及運(yùn)行  第四節(jié)  案例分析——鐵道財務(wù)會計管理信息系統(tǒng)第二十章  內(nèi)部控制評價  第一節(jié)  內(nèi)部控制評價概述  第二節(jié)  內(nèi)部控制評價內(nèi)容  第三節(jié)  內(nèi)部控制評價的程序  第四節(jié)  內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定  第五節(jié)  內(nèi)部控制評價報告第二十一章  內(nèi)部控制審計  第一節(jié)  內(nèi)部控制審計概述  第二節(jié)  計劃審計工作  第三節(jié)  實(shí)施審計工作  第四節(jié)  評價內(nèi)部控制缺陷  第五節(jié)  完成審計工作  第六節(jié)  出具審計報告  第七節(jié)  審計工作底稿主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：第一章 總論第一節(jié) 內(nèi)部控制概念一、 內(nèi)部控制的起源與發(fā)展（一） 內(nèi)部控制起源與發(fā)展的五大階段內(nèi)部控制制度的起源與發(fā)展通常認(rèn)為歷經(jīng)五大階段。1.“內(nèi)部牽制”階段百代對經(jīng)管財物的人員的活動進(jìn)行記錄通常認(rèn)為是一種內(nèi)部牽制制度。古埃及法老統(tǒng)治時期設(shè)有監(jiān)督官；古羅馬帝國宮廷庫房有了“雙人記賬制”；中國古代在周朝有了較完備的會計制度。朱熹在評述《周禮·理其財之所出）一文中指出:“慮夫掌財用財之吏，滲漏乾后，或者容奸而勢欺……于是一毫財物之出人，數(shù)人之耳目通焉?！币馑际敲抗P財物出人要經(jīng)幾個人辦理，達(dá)到相互牽制。早期的內(nèi)部牽制由職責(zé)分工、會計記賬和人員輪換三要素構(gòu)成，內(nèi)部牽制的執(zhí)行大致可以分為四個方面:（1）實(shí)物牽制。如將保險柜鑰匙交給兩個以上的工作人員持有。（2）機(jī)械牽制。如保險柜的大門若不按正確程序操作將無法打開。（3）體制牽制。把每項(xiàng)業(yè)務(wù)都分別由不同的人或者部門去處理，以預(yù)防錯誤和舞弊發(fā)生，如采用雙重措施來預(yù)防錯誤和舞弊的發(fā)生。（4）簿記牽制。如采用復(fù)試記賬法、定期明細(xì)與總賬進(jìn)行核對。內(nèi)部牽制的三個要素和四個方面的措施關(guān)系。

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