企業(yè)稅務(wù)籌劃理論與實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)稅務(wù)籌劃理論與實(shí)務(wù)（第3版）》主要內(nèi)容包括：稅務(wù)籌劃總論、稅收負(fù)擔(dān)與稅收成本、流轉(zhuǎn)稅的稅務(wù)籌劃、所得稅的稅務(wù)籌劃、其他稅種的稅務(wù)籌劃、企業(yè)投資的稅務(wù)籌劃等9章內(nèi)容。

書(shū)籍目錄

第1章稅務(wù)籌劃總論／1 學(xué)習(xí)目標(biāo)／1 1.1稅務(wù)籌劃的概念和分類(lèi)／1 1.2稅務(wù)籌劃的動(dòng)因和意義／20 1.3稅務(wù)籌劃的目標(biāo)／27 1.4稅務(wù)籌劃的原則和特點(diǎn)／29 1.5稅務(wù)籌劃的基本技術(shù)／31 1.6稅務(wù)籌劃的程序和步驟／37 1.7稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)制度分析／37 1.8稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告／41 總結(jié)與結(jié)論／44 練習(xí)題庫(kù)／44 補(bǔ)充閱讀材料／45 第2章稅收負(fù)擔(dān)與稅收成本／56 學(xué)習(xí)目標(biāo)／56 2.1稅負(fù)理論／56 2.2稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁／62 2.3稅收成本／66 總結(jié)與結(jié)論／70 練習(xí)題庫(kù)／70 補(bǔ)充閱讀材料／71 第3章流轉(zhuǎn)稅的稅務(wù)籌劃／74 學(xué)習(xí)目標(biāo)／74 3.1流轉(zhuǎn)稅概述／74 3.2增值稅的稅務(wù)籌劃／77 3.3消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃／92 3.4營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)籌劃／99 總結(jié)與結(jié)論／106 練習(xí)題庫(kù)／106 補(bǔ)充閱讀材料／107 第4章所得稅的稅務(wù)籌劃110 學(xué)習(xí)目標(biāo)／110 4.1所得稅概述／110 4.2納稅人身份的稅務(wù)籌劃／113 4.3收入的稅務(wù)籌劃／115 4.4稅前扣除項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃（上）／117 4.5稅前扣除項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃（下）／123 4.6所得稅稅率的稅務(wù)籌劃／125 4.7所得稅稅額的稅務(wù)籌劃／126 4.8轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)籌劃／131 總結(jié)與結(jié)論／141 練習(xí)題庫(kù)／141 補(bǔ)充閱讀材料／142 第5章其他稅種的稅務(wù)籌劃／146 學(xué)習(xí)目標(biāo)／146 5.1財(cái)產(chǎn)稅的稅務(wù)籌劃／146 5.2資源占用稅的稅務(wù)籌劃／155 5.3行為稅的稅務(wù)籌劃／163 總結(jié)與結(jié)論／169 練習(xí)題庫(kù)／169 第6章企業(yè)投資的稅務(wù)籌劃／170 學(xué)習(xí)目標(biāo)／170　 6.1企業(yè)組織形式的稅務(wù)籌劃／171 6.2企業(yè)投資結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃／179 6.3企業(yè)投資規(guī)模的稅務(wù)籌劃／191 6.4企業(yè)投資決策的稅務(wù)籌劃／193 總結(jié)與結(jié)論／203 練習(xí)題庫(kù)／203 第7章企業(yè)籌資與經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)籌劃／206 學(xué)習(xí)目標(biāo)／206 7.1企業(yè)籌資方式的稅務(wù)籌劃／206 7.2企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃／216 7.3企業(yè)租賃的稅務(wù)籌劃／222 7.4企業(yè)產(chǎn)銷(xiāo)決策的稅務(wù)籌劃／226 7.5企業(yè)財(cái)務(wù)成果的稅務(wù)籌劃／228 總結(jié)與結(jié)論／234 練習(xí)題庫(kù)／235 第8章企業(yè)特殊問(wèn)題的稅務(wù)籌劃／237 學(xué)習(xí)目標(biāo)／237 8.1企業(yè)匯總納稅的稅務(wù)籌劃／237 8.2企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)籌劃／247 8.3企業(yè)購(gòu)并的稅務(wù)籌劃／253 8.4企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃／262 8.5企業(yè)清算的稅務(wù)籌劃／272 總結(jié)與結(jié)論／274 練習(xí)題庫(kù)／275 第9章國(guó)際稅務(wù)籌劃／278 學(xué)習(xí)目標(biāo)／278 9.1國(guó)際稅務(wù)籌劃概述／278 9.2跨國(guó)公司組織形式的稅務(wù)籌劃／284 9.3跨國(guó)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)籌劃／293 9.4國(guó)際金融業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃／302 9.5電子商務(wù)的稅務(wù)籌劃／306 總結(jié)與結(jié)論／310 練習(xí)題庫(kù)／311 主要參考文獻(xiàn)／312

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   在政府主導(dǎo)型經(jīng)濟(jì)發(fā)展路徑下，資源和財(cái)富過(guò)多地集中在政府之手，政府直接進(jìn)行和主導(dǎo)的投資不僅存在低效和浪費(fèi)問(wèn)題，還容易擠壓來(lái)自民間的、市場(chǎng)化的投資。此外，負(fù)擔(dān)過(guò)重和制度不健全、規(guī)則錯(cuò)亂還容易誘導(dǎo)企業(yè)的法律和道德風(fēng)險(xiǎn)。稅收問(wèn)題就是民企被詬病的“原罪”問(wèn)題中的重要因素之一。統(tǒng)一和規(guī)范后的新稅制，不僅法定稅負(fù)減輕，規(guī)則也更加透明，發(fā)展環(huán)境大為改善。 總體而言，兩稅合并應(yīng)當(dāng)算是2003年以來(lái)新一輪財(cái)稅改革的最大亮點(diǎn)。按照“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”稅改方針，在這個(gè)新起點(diǎn)之上的改革工程還任重道遠(yuǎn)，比如其他稅種的改革，將各種低層次稅收法規(guī)上升法律，以及加快預(yù)算體制、財(cái)政體制等相關(guān)聯(lián)的改革等等。 （陳默：《七年?duì)幾h：中國(guó)降低稅負(fù)痛苦指數(shù)》，載《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》，2007—03—12，編者有刪減） 材料3：福布斯全球稅負(fù)痛苦指數(shù)：中國(guó)內(nèi)地排名全球第二 《福布斯》雜志近日推出其最新2009年全球稅負(fù)痛苦指數(shù)排行榜，中國(guó)內(nèi)地成為排名全球第二的稅負(fù)痛苦地，排名第一的是法國(guó)。福布斯表示，此次指數(shù)是按照各地區(qū)稅負(fù)政策對(duì)資本和人才吸引度進(jìn)行的排名分析。最后的地區(qū)總分涵蓋了機(jī)構(gòu)、個(gè)人、社會(huì)保障等因素。分?jǐn)?shù)最高者則為稅負(fù)痛苦最大地區(qū)。 2009年，相比其他地區(qū)來(lái)說(shuō)，多數(shù)亞洲地區(qū)正在努力使稅負(fù)環(huán)境變得具有吸引力。福布斯顯示，除去中國(guó)和日本，其他亞洲地區(qū)都正在充分利用穩(wěn)定和低稅收的優(yōu)勢(shì)。處于亞太地區(qū)的新西蘭正在做最大努力以減輕賦稅，比如通過(guò)降低個(gè)人所得稅和社會(huì)保障稅來(lái)刺激個(gè)人消費(fèi)。雖然韓國(guó)仍然相對(duì)他國(guó)賦稅沉重，但也在科技創(chuàng)新研究等領(lǐng)域努力提供稅收優(yōu)惠。 但不管如何，中國(guó)內(nèi)地仍然居于亞太稅負(fù)最痛苦地區(qū)榜首。在全球范圍來(lái)看，中國(guó)內(nèi)地也僅次于法國(guó)。面對(duì)經(jīng)濟(jì)衰退，中國(guó)大力發(fā)展基礎(chǔ)建設(shè)，并且加大雇主和受雇者的社會(huì)保障稅負(fù)，并希望以此保護(hù)最受經(jīng)濟(jì)不景氣影響的工人利益。 另外，卡塔爾、阿拉伯聯(lián)合酋長(zhǎng)國(guó)和中國(guó)香港地區(qū)則經(jīng)福布斯評(píng)判，分列全球稅負(fù)痛苦最輕地區(qū)的一、二、三位。其中卡塔爾只征收公司所得稅，而阿聯(lián)酋沒(méi)有公司稅但征收社會(huì)保障稅。這三個(gè)地區(qū)有一個(gè)共同點(diǎn)即都不征收增值稅。 （和訊網(wǎng)，2009—04—02） 材料4：消費(fèi)稅改革達(dá)到預(yù)期目的 消費(fèi)稅改革實(shí)施兩年多來(lái)，達(dá)到了組織財(cái)政收入，調(diào)解收入分配，引導(dǎo)、調(diào)解消費(fèi)，節(jié)約資源、促進(jìn)環(huán)保等目的。這是國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)方面根據(jù)2005——2008年3個(gè)年度的全國(guó)稅收資料普查數(shù)據(jù)分析得出的結(jié)論。

編輯推薦

《新世紀(jì)研究生教學(xué)用書(shū)?會(huì)計(jì)系列:企業(yè)稅務(wù)籌劃理論與實(shí)務(wù)(第3版)》除主要作為研究生教材外，還可以作為企業(yè)高管、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等在職人員以及會(huì)計(jì)、稅務(wù)、法律等中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)用書(shū)。

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