企業(yè)稅務(wù)籌劃理論與實務(wù)

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)稅務(wù)籌劃理論與實務(wù)（第3版）》主要內(nèi)容包括：稅務(wù)籌劃總論、稅收負(fù)擔(dān)與稅收成本、流轉(zhuǎn)稅的稅務(wù)籌劃、所得稅的稅務(wù)籌劃、其他稅種的稅務(wù)籌劃、企業(yè)投資的稅務(wù)籌劃等9章內(nèi)容。

書籍目錄

第1章稅務(wù)籌劃總論／1 學(xué)習(xí)目標(biāo)／1 1.1稅務(wù)籌劃的概念和分類／1 1.2稅務(wù)籌劃的動因和意義／20 1.3稅務(wù)籌劃的目標(biāo)／27 1.4稅務(wù)籌劃的原則和特點／29 1.5稅務(wù)籌劃的基本技術(shù)／31 1.6稅務(wù)籌劃的程序和步驟／37 1.7稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)制度分析／37 1.8稅務(wù)籌劃與財務(wù)管理、財務(wù)報告／41 總結(jié)與結(jié)論／44 練習(xí)題庫／44 補(bǔ)充閱讀材料／45 第2章稅收負(fù)擔(dān)與稅收成本／56 學(xué)習(xí)目標(biāo)／56 2.1稅負(fù)理論／56 2.2稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁／62 2.3稅收成本／66 總結(jié)與結(jié)論／70 練習(xí)題庫／70 補(bǔ)充閱讀材料／71 第3章流轉(zhuǎn)稅的稅務(wù)籌劃／74 學(xué)習(xí)目標(biāo)／74 3.1流轉(zhuǎn)稅概述／74 3.2增值稅的稅務(wù)籌劃／77 3.3消費稅的稅務(wù)籌劃／92 3.4營業(yè)稅的稅務(wù)籌劃／99 總結(jié)與結(jié)論／106 練習(xí)題庫／106 補(bǔ)充閱讀材料／107 第4章所得稅的稅務(wù)籌劃110 學(xué)習(xí)目標(biāo)／110 4.1所得稅概述／110 4.2納稅人身份的稅務(wù)籌劃／113 4.3收入的稅務(wù)籌劃／115 4.4稅前扣除項目的稅務(wù)籌劃（上）／117 4.5稅前扣除項目的稅務(wù)籌劃（下）／123 4.6所得稅稅率的稅務(wù)籌劃／125 4.7所得稅稅額的稅務(wù)籌劃／126 4.8轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)籌劃／131 總結(jié)與結(jié)論／141 練習(xí)題庫／141 補(bǔ)充閱讀材料／142 第5章其他稅種的稅務(wù)籌劃／146 學(xué)習(xí)目標(biāo)／146 5.1財產(chǎn)稅的稅務(wù)籌劃／146 5.2資源占用稅的稅務(wù)籌劃／155 5.3行為稅的稅務(wù)籌劃／163 總結(jié)與結(jié)論／169 練習(xí)題庫／169 第6章企業(yè)投資的稅務(wù)籌劃／170 學(xué)習(xí)目標(biāo)／170　 6.1企業(yè)組織形式的稅務(wù)籌劃／171 6.2企業(yè)投資結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃／179 6.3企業(yè)投資規(guī)模的稅務(wù)籌劃／191 6.4企業(yè)投資決策的稅務(wù)籌劃／193 總結(jié)與結(jié)論／203 練習(xí)題庫／203 第7章企業(yè)籌資與經(jīng)營的稅務(wù)籌劃／206 學(xué)習(xí)目標(biāo)／206 7.1企業(yè)籌資方式的稅務(wù)籌劃／206 7.2企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃／216 7.3企業(yè)租賃的稅務(wù)籌劃／222 7.4企業(yè)產(chǎn)銷決策的稅務(wù)籌劃／226 7.5企業(yè)財務(wù)成果的稅務(wù)籌劃／228 總結(jié)與結(jié)論／234 練習(xí)題庫／235 第8章企業(yè)特殊問題的稅務(wù)籌劃／237 學(xué)習(xí)目標(biāo)／237 8.1企業(yè)匯總納稅的稅務(wù)籌劃／237 8.2企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)籌劃／247 8.3企業(yè)購并的稅務(wù)籌劃／253 8.4企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃／262 8.5企業(yè)清算的稅務(wù)籌劃／272 總結(jié)與結(jié)論／274 練習(xí)題庫／275 第9章國際稅務(wù)籌劃／278 學(xué)習(xí)目標(biāo)／278 9.1國際稅務(wù)籌劃概述／278 9.2跨國公司組織形式的稅務(wù)籌劃／284 9.3跨國公司經(jīng)營活動的稅務(wù)籌劃／293 9.4國際金融業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃／302 9.5電子商務(wù)的稅務(wù)籌劃／306 總結(jié)與結(jié)論／310 練習(xí)題庫／311 主要參考文獻(xiàn)／312

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   在政府主導(dǎo)型經(jīng)濟(jì)發(fā)展路徑下，資源和財富過多地集中在政府之手，政府直接進(jìn)行和主導(dǎo)的投資不僅存在低效和浪費問題，還容易擠壓來自民間的、市場化的投資。此外，負(fù)擔(dān)過重和制度不健全、規(guī)則錯亂還容易誘導(dǎo)企業(yè)的法律和道德風(fēng)險。稅收問題就是民企被詬病的“原罪”問題中的重要因素之一。統(tǒng)一和規(guī)范后的新稅制，不僅法定稅負(fù)減輕，規(guī)則也更加透明，發(fā)展環(huán)境大為改善。 總體而言，兩稅合并應(yīng)當(dāng)算是2003年以來新一輪財稅改革的最大亮點。按照“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”稅改方針，在這個新起點之上的改革工程還任重道遠(yuǎn)，比如其他稅種的改革，將各種低層次稅收法規(guī)上升法律，以及加快預(yù)算體制、財政體制等相關(guān)聯(lián)的改革等等。 （陳默：《七年爭議：中國降低稅負(fù)痛苦指數(shù)》，載《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道》，2007—03—12，編者有刪減） 材料3：福布斯全球稅負(fù)痛苦指數(shù)：中國內(nèi)地排名全球第二 《福布斯》雜志近日推出其最新2009年全球稅負(fù)痛苦指數(shù)排行榜，中國內(nèi)地成為排名全球第二的稅負(fù)痛苦地，排名第一的是法國。福布斯表示，此次指數(shù)是按照各地區(qū)稅負(fù)政策對資本和人才吸引度進(jìn)行的排名分析。最后的地區(qū)總分涵蓋了機(jī)構(gòu)、個人、社會保障等因素。分?jǐn)?shù)最高者則為稅負(fù)痛苦最大地區(qū)。 2009年，相比其他地區(qū)來說，多數(shù)亞洲地區(qū)正在努力使稅負(fù)環(huán)境變得具有吸引力。福布斯顯示，除去中國和日本，其他亞洲地區(qū)都正在充分利用穩(wěn)定和低稅收的優(yōu)勢。處于亞太地區(qū)的新西蘭正在做最大努力以減輕賦稅，比如通過降低個人所得稅和社會保障稅來刺激個人消費。雖然韓國仍然相對他國賦稅沉重，但也在科技創(chuàng)新研究等領(lǐng)域努力提供稅收優(yōu)惠。 但不管如何，中國內(nèi)地仍然居于亞太稅負(fù)最痛苦地區(qū)榜首。在全球范圍來看，中國內(nèi)地也僅次于法國。面對經(jīng)濟(jì)衰退，中國大力發(fā)展基礎(chǔ)建設(shè)，并且加大雇主和受雇者的社會保障稅負(fù)，并希望以此保護(hù)最受經(jīng)濟(jì)不景氣影響的工人利益。 另外，卡塔爾、阿拉伯聯(lián)合酋長國和中國香港地區(qū)則經(jīng)福布斯評判，分列全球稅負(fù)痛苦最輕地區(qū)的一、二、三位。其中卡塔爾只征收公司所得稅，而阿聯(lián)酋沒有公司稅但征收社會保障稅。這三個地區(qū)有一個共同點即都不征收增值稅。 （和訊網(wǎng)，2009—04—02） 材料4：消費稅改革達(dá)到預(yù)期目的 消費稅改革實施兩年多來，達(dá)到了組織財政收入，調(diào)解收入分配，引導(dǎo)、調(diào)解消費，節(jié)約資源、促進(jìn)環(huán)保等目的。這是國家稅務(wù)總局有關(guān)方面根據(jù)2005——2008年3個年度的全國稅收資料普查數(shù)據(jù)分析得出的結(jié)論。

編輯推薦

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