國家稅收

內容概要

《國家稅收(第3版21世紀應用型本科財稅系列規(guī)劃教材)》(作者蒙麗珍、安仲文)是一本以稅收理論、政策、制度為主要內容的稅收學教材，既可以作為高等院校財政、稅收、會計等財經類專業(yè)學習“國家稅收”課程的教材，同時又可供財稅、會計、審計、金融等經濟管理部門干部培訓與自學之用。

書籍目錄

第一章  稅收概述
  第一節(jié)  稅收概念和特征
  第二節(jié)  稅收職能和作用
  第三節(jié)  稅收原則
  習題
第二章  稅制要素與稅制結構
  第一節(jié)  稅制要素與稅收的分類
  第二節(jié)  稅收制度與稅制結構
  第三節(jié)  稅制沿革與現行稅制體系
  習題
第三章  增值稅
  第一節(jié)  增值稅概述
  第二節(jié)  增值稅的計算
  第三節(jié)  出口貨物退(免)稅
  第四節(jié)  增值稅的申報與繳納
  第五節(jié)  增值稅的賬務處理
  習題
第四章  消費稅
  第一節(jié)  消費稅概述
  第二節(jié)  消費稅的計算
  第三節(jié)  出口應稅消費品退(免)稅的計算
  第四節(jié)  消費稅的申報與繳納
  第五節(jié)  消費稅的賬務處理
  習題
第五章  關稅
  第一節(jié)  關稅概述
  第二節(jié)  關稅的計算
  第三節(jié)  關稅的申報、繳納與賬務處理
  習題
第六章  營業(yè)稅
  第一節(jié)  營業(yè)稅概述
  第二節(jié)  營業(yè)稅的計算
  第三節(jié)  營業(yè)稅的申報、繳納與賬務處理
  習題
第七章  城市維護建設稅及教育費附加
  第一節(jié)  城市維護建設稅
  第二節(jié)  教育費附加
  習題
第八章  資源稅
  第一節(jié)  資源稅概述
  第二節(jié)  資源稅的計算、申報與賬務處理
  習題
第九章  城鎮(zhèn)土地使用稅
  第一節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅概述
  第二節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅的計算、申報與賬務處理
  第三節(jié)  耕地占用稅
  習題
第十章  房產稅
  第一節(jié)  房產稅概述
  第二節(jié)  房產稅的計算、申報與賬務處理
  習題
第十一章  車船稅
  第一節(jié)  車船稅概述
  第二節(jié)  車船稅的計算、申報與賬務處理
  習題
第十二章  印花稅
  第一節(jié)  印花稅概述
  第二節(jié)  印花稅的計算
  第三節(jié)  印花稅的申報、繳納與賬務處理
  習題
第十三章  契稅
  第一節(jié)  契稅概述
  第二節(jié)  契稅的計算、申報與賬務處理
  習題
第十四章  土地增值稅
  第一節(jié)  土地增值稅概述
  第二節(jié)  土地增值稅的計算
  第三節(jié)  土地增值稅的申報與賬務處理
  習題
第十五章  車輛購置稅
  第一節(jié)  車輛購置稅概述
  第二節(jié)  車輛購置稅的計算、申報與賬務處理
  習題
第十六章  企業(yè)所得稅
  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述
  第二節(jié)  企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定
  第三節(jié)  企業(yè)所得稅的計算
  第四節(jié)  企業(yè)所得稅的申報與繳納
  第五節(jié)  企業(yè)所得稅的賬務處理
  習題
第十七章  個人所得稅
  第一節(jié)  個人所得稅概述
  第二節(jié)  個人所得稅的計算
  第三節(jié)  個人所得稅的申報與繳納
  第四節(jié)  個人所得稅的賬務處理
  習題
第十八章  稅收征收管理
  第一節(jié)  稅收征收管理概述
  第二節(jié)  稅務登記管理
  第三節(jié)  稅款征收與稅務檢查
  第四節(jié)  法律責任
  習題
第十九章  稅務行政法制
  第一節(jié)  稅務行政處罰
  第二節(jié)  稅務行政復議
  第三節(jié)  稅務行政訴訟
  第四節(jié)  稅務行政賠償
  習題
附錄煙葉稅
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：（一）強制性稅收的強制性是指稅收參與社會物品的分配依據的是國家的政治權力，而不是財產權力，即和生產資料的占有沒有關系。稅收的強制性具體表現在稅收是以國家法律的形式規(guī)定的，而稅收法律作為國家法律的組成部分，對不同的所有者都是普遍適用的，任何單位和個人都必須遵守，不依法納稅者要受到法律的制裁。稅收的強制性說明，依法納稅是人們不應回避的法律義務。我國憲法就明確規(guī)定，我國公民“有依法納稅的義務”。正因為稅收具有強制性的特點，所以它是國家取得財政收入最普遍、最可靠的一種形式。（二）無償性稅收的無償性是就具體的征稅過程來說的，表現為國家征稅后稅款即為國家所有，并不存在對納稅人的償還問題。稅收的無償性是相對的。對具體的納稅人來說，納稅后并未獲得任何報酬。從這個意義上說，稅收不具有償還性或返還性，但若從財政活動的整體來看，稅收是對政府提供公共物品和服務成本的補償，這里又反映出有償性的一面。特別是在社會主義條件下，稅收具有馬克思所說的“從一個處于私人地位的生產者身上扣除的一切，又會直接或間接地用來為處于私人地位的生產者謀福利”的性質，即“取之于民、用之于民”。稅收的無償性是稅收三種形式特征的核心。（三）固定性稅收的固定性是指課稅對象及每一單位課稅對象的征收比例或征收數額是相對固定的，而且是以法律形式事先規(guī)定的，只能按預定標準征收，而不能無限度地征收。納稅人取得了應納稅的收入或發(fā)生了應納稅的行為，也必須按預定標準如數繳納，而不能改變這個標準。同樣，對稅收的固定性也不能絕對化，不能以為標準確定后永遠不能改變。隨著社會經濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。比如，國家可以修訂稅法，調高或調低稅率，但這只是變動征收標準，而不是取消征收標準。所以，這與稅收的固定性是并不矛盾的。

編輯推薦

《國家稅收(第3版)》是省級優(yōu)秀教材。

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