審計(jì)

內(nèi)容概要

　　本書針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)越來越復(fù)雜的狀況，《審計(jì)：增信服務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)(第3版)》提供了執(zhí)行有效率且有效果的審計(jì)所必需的充分技能，同時(shí)輔以大量的習(xí)題、案例和工作底稿，從而增強(qiáng)學(xué)生的批判性思維、道德推理和解決問題的技能，以便為謹(jǐn)慎和客觀地分析審計(jì)問題、展開審計(jì)業(yè)務(wù)奠定基礎(chǔ)。

作者簡(jiǎn)介

W．羅伯特·克涅科是佛羅里達(dá)州立大學(xué)費(fèi)希爾會(huì)計(jì)學(xué)院的安永兼職會(huì)計(jì)學(xué)教授，也是佛羅里達(dá)州立大學(xué)會(huì)計(jì)研究中心主任?？四平淌谠谔乩A大學(xué)獲得工商管理學(xué)士學(xué)位，在北卡羅來納大學(xué)教堂山分校獲得博士學(xué)位。他曾任畢馬威的審計(jì)研究員，持有佛羅里達(dá)州的注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，并且是美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、佛羅里達(dá)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的現(xiàn)任會(huì)員。克涅科教授曾任美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)部主席。25年來，克涅科教授撰寫了大量審計(jì)教學(xué)與研究方面的文章，在知名學(xué)術(shù)期刊上發(fā)表了50多篇文章。他積極地推動(dòng)開發(fā)審計(jì)課堂案例資料。
史蒂文·E．索爾特里奧(1982年獲得埃里森山大學(xué)商學(xué)士學(xué)位，1993年獲得密歇根大學(xué)博士學(xué)位)是皇后大學(xué)商學(xué)院(加拿大)的教授和普華永道／Tom
O’Nem會(huì)計(jì)研究中心研究員。特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)最近任命史蒂文為“研究員”。他的研究側(cè)重于調(diào)查審計(jì)人員與客戶管理層之間就財(cái)務(wù)報(bào)告問題和增加對(duì)公司治理質(zhì)量的披露產(chǎn)生的影響所進(jìn)行的協(xié)商，公司治理問題，特別是審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)人員的作用，以及績(jī)效測(cè)評(píng)系統(tǒng)的判斷性影響。史蒂文是《當(dāng)代會(huì)計(jì)研究》的副主編，《審計(jì)：實(shí)務(wù)與理論雜志》、《管理會(huì)計(jì)研究雜志》和《會(huì)計(jì)行為研究》等雜志的編輯委員會(huì)成員。他在《會(huì)計(jì)研究雜志》、《會(huì)計(jì)評(píng)論》、《當(dāng)代會(huì)計(jì)研究》、《會(huì)計(jì)組織與協(xié)會(huì)》和《審計(jì)：實(shí)務(wù)與理論雜志》以及其他雜志上都發(fā)表了多篇文章，并且與人合作撰寫了多部書籍。
布萊恩·巴盧是邁阿密大學(xué)俄亥俄州牛津分校的會(huì)計(jì)學(xué)副教授，兼任該校公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和報(bào)告中心的副主任。巴盧在俄亥俄州立大學(xué)獲得理學(xué)士／文學(xué)學(xué)士學(xué)位，在密歇根州立大學(xué)獲得博士學(xué)位。他曾是印第安納州的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并且是美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的現(xiàn)任會(huì)員，是該協(xié)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)指南特別工作組成員。他也是美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)的現(xiàn)任會(huì)員，擔(dān)任其審計(jì)部的審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)和溝通委員會(huì)主席。巴盧博士的教學(xué)研究重點(diǎn)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和公司可持續(xù)性報(bào)告。過去10年里，他為本科生、研究生、專業(yè)人員和經(jīng)理人大量地講授了這些主題。自1999年以來，他為美國(guó)各地2000多名畢馬威實(shí)習(xí)生(來自超過125所大學(xué))舉辦了50多次經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法案例研討會(huì)。巴盧博士在過去的10年里積極地在一些主要雜志上發(fā)表了20多篇有關(guān)學(xué)術(shù)研究、教學(xué)案例和執(zhí)業(yè)方面的文章。

書籍目錄

第1章  增信服務(wù)與審計(jì)
第2章  風(fēng)險(xiǎn)管理：審計(jì)與增信服務(wù)的作用
第3章  審計(jì)基礎(chǔ)
第4章  綜合審計(jì)過程
第5章  了解客戶所屬行業(yè)及其經(jīng)營(yíng)狀況：戰(zhàn)略分析
第6章  業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
第7章  風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制
第8章  評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制
第9章  詢問與分析性證據(jù)
第10章  有關(guān)管理層認(rèn)定的證據(jù)：將剩余風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)質(zhì)性測(cè)試聯(lián)系起來
第11章  銷售和客戶服務(wù)流程的審計(jì)測(cè)試
第12章  供應(yīng)鏈和生產(chǎn)流程審計(jì)測(cè)試
第13章  資源管理流程的審計(jì)
第14章  完成綜合審計(jì)Ⅰ：經(jīng)營(yíng)測(cè)評(píng)分析
第15章  完成綜合審計(jì)Ⅱ：審計(jì)報(bào)告
第16章  基于樣本的審計(jì)證據(jù)解釋
第17章  審計(jì)師的道德：影響審計(jì)師決策的因素
第18章  審計(jì)與增信服務(wù)

章節(jié)摘錄

　　1.3.2道德原則　　道德原則影響個(gè)人（尤其是經(jīng)理）參與因信息不對(duì)稱而產(chǎn)生的不當(dāng)行為的意愿。在確認(rèn)一項(xiàng)決策是否會(huì)引發(fā)道德問題時(shí)，只要問這樣一個(gè)問題即可：“如果這種行為出現(xiàn)在當(dāng)?shù)貓?bào)紙的頭版，我會(huì)不會(huì)難為情或擔(dān)心？”個(gè)人的道德行為，源自個(gè)人部分地根據(jù)社會(huì)的行為規(guī)范對(duì)何謂道德的自我意識(shí)。因此，對(duì)不同的人而言，道德原則也是不同的。有許多觀點(diǎn)從哲學(xué)角度對(duì)社會(huì)規(guī)范的性質(zhì)和價(jià)值進(jìn)行了闡述：　　功利主義是指做出的決策會(huì)使某一特定群體最大程度地受益?！　槿藴?zhǔn)則是指做出的決策導(dǎo)致決策者以期望他人對(duì)待自己的那種方式來對(duì)待他人?！　?quán)利理論表明決策過程中應(yīng)同等地權(quán)衡決策者和其他當(dāng)事人的權(quán)利?！　」碚摫砻魉鞯臎Q策對(duì)所有利益相關(guān)者都應(yīng)當(dāng)是公正、無私和平等的?！　￠_明的自身利益是指追求長(zhǎng)期自身利益，同時(shí)避免可能傷害他人的短期利益。　　雖然這些觀點(diǎn)的側(cè)重點(diǎn)不同，但通過每種觀點(diǎn)構(gòu)建的規(guī)范，都有助于道德決策。每一種規(guī)范都可能進(jìn)一步受到組織的決策情況的影響。因此重要的是，科益相關(guān)者應(yīng)理解組織如何處理決策涉及的道德問題，在整個(gè)組織中宣傳考慮道德問題的必要性，以及執(zhí)行符合合理道德行為標(biāo)準(zhǔn)的決策。然而，個(gè)人對(duì)道德規(guī)范的優(yōu)先考慮，仍取決于許多因素，并可能導(dǎo)致組織在不同情況下發(fā)生各種行為?！　€(gè)人在遇到?jīng)Q策可能涉及道德問題的情況時(shí)，可以有三種不同的反應(yīng)。一種簡(jiǎn)單的反應(yīng)方式是什么也不做，即依舊對(duì)做出不道德決策的人保持忠誠，積極或消極地參與不道德行為（例如，安然的許多員工都參與了公司的不道德行為，使自己變得富有，或者雖然知情，卻什么也不做）。確實(shí)，一些人表現(xiàn)出一定程度的對(duì)組織或其他人的忠誠，這掩蓋了他們共謀不道德行為的事實(shí)。另一種反應(yīng)是避開相關(guān)情況，即因不道德決策而離職，但不告知他人誰在公司的相關(guān)做法上有法律上的利害關(guān)系（就像安然的首席執(zhí)行官杰弗里·斯基林辭職但沒有揭發(fā)公司的不道德行為那樣）。最后往往也是最難的一種反應(yīng)是，講出自己擔(dān)心的事，或?qū)λ说牟坏赖伦龇ㄌ岢鼍ィㄈ缗e報(bào)人向權(quán)威機(jī)構(gòu)檢舉不道德行為）。換句話說，是個(gè)人積極地嘗試糾正組織的不道德行為，而不考慮自己付出的代價(jià)?！　　?/pre>








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