稅收經(jīng)濟學

內容概要

楊志勇編著的這本《稅收經(jīng)濟學》為“21世紀高等院校財政學專業(yè)教材新系”中的一本。全書涵蓋稅收經(jīng)濟學的基礎知識，包括稅制基礎、稅收原則、稅負轉嫁與歸宿、最優(yōu)稅收與稅制設計、稅收征管、稅制改革、稅收秩序等內容，可供大學本科、稅務碩士或MPA教學使用，也可供對稅收有興趣的人士閱讀參考。

作者簡介

楊志勇，中因社會科學院財政與貿(mào)易經(jīng)濟研究所研究員，財政研究室主任，中國社會科學院研究生院教授。博士生導師，兼對外經(jīng)濟貿(mào)易大學國際經(jīng)濟貿(mào)易學院教授，中國財政學會趣事。主要研究方向為財稅理論與比較稅制。作品有《中國財政制度改革30年》（與楊之剛合著，2008）、《比較財政學》（2005）、《公共經(jīng)濟學》（與張馨合編，2005、2008）、《財政理論發(fā)展綱要》（2005）等。

書籍目錄

第1章　導論
　1.1　現(xiàn)實中的稅收問題
　1.2　稅收經(jīng)濟學與相關學科
　1.3　稅收經(jīng)濟學的研究方法與本書框架
　本章小結
　綜合練習
　推薦閱讀資料（含主要參考文獻）
　網(wǎng)上資源
第2章　稅制要素與稅制結構
　2.1　稅收的形式特征
　2.2　稅制要素
　2.3　稅收分類
　2.4　稅制結構
　本章小結
　綜合練習
　推薦閱讀資料（含主要參考文獻）
　網(wǎng)上資源
第3章　稅收原則
　3.1　稅收原則思想發(fā)展概述
　3.2　亞當·斯密的稅收原則理論
　3.3　瓦格納的稅收原則理論
　3.4　現(xiàn)代稅收原則理論
　本章小結
　綜合練習
　推薦閱讀資料（含主要參考文獻）
　網(wǎng)上資源
第4章　稅收的經(jīng)濟效應
　4.1　稅收與勞動和休閑
　4.2　稅收與儲蓄
　4.3　稅收與投資
　4.4　行為經(jīng)濟學與稅收政策
　本章小結
　綜合練習
　推薦閱讀資料（含主要參考文獻）
　網(wǎng)上資源
第5章　稅負轉嫁與歸宿
　5.1　稅負
　5.2　稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析
　5.3　稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析
　本章小結
　綜合練習
　推薦閱讀資料（含主要參考文獻）
　網(wǎng)上資源
第6章　最優(yōu)稅收與稅制設計理論
　6.1　最優(yōu)稅收理論
　6.2　稅制設計理論
　6.3　最優(yōu)稅收與稅制設計理論的比較分析
　6.4　稅收理論：結合中國的比較分析
　本章小結
　綜合練習
　推薦閱讀資料（含主要參考文獻）
　網(wǎng)上資源
第7章　稅收征管經(jīng)濟學
　7.1　稅收征管的歷史與現(xiàn)實
　7.2　逃稅經(jīng)濟分析
　7.3　稅收遵從
　本章小結
　綜合練習
　推薦閱讀資料（含主要參考文獻）
　網(wǎng)上資源
第8章　稅制改革經(jīng)濟學
　8.1　稅制改革與稅制設計
　8.2　稅制改革目標與程序
　8.3　稅制改革的政治經(jīng)濟學
　本章小結
　綜合練習
　推薦閱讀資料（含主要參考文獻）
　網(wǎng)上資源
第9章　稅收秩序
　9.1　稅收競爭
　9.2　經(jīng)濟全球化中的國際稅收
　9.3　國際稅收秩序
　本章小結
　綜合練習
　推薦閱讀資料（含主要參考文獻）
　網(wǎng)上資源

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：林達爾分析了兩個政治上平等的消費者共同分擔公共產(chǎn)品的成本（稅收）問題，得出了個人所支付的稅收份額（即林達爾價格），應當?shù)扔诿咳怂@得的公共產(chǎn)品邊際效用的價值，并且兩人的稅額總計等于公共產(chǎn)品提供的成本。林達爾設想了一個多種支出規(guī)模及其相應的稅收份額組合的報價拍賣過程，以揭示消費者對公共產(chǎn)品的真實偏好。林達爾繼承了威克塞爾所區(qū)分的兩個問題的想法，但又進一步發(fā)展了該想法。他指出，當所得和財產(chǎn)分布不公時，作為個人享受公共產(chǎn)品而支付的稅收也將是不公平的，因此要實現(xiàn)課稅的利益原則，政府應在此之前通過特別稅的開征沒收不正當?shù)呢敭a(chǎn)。這實際上將利益原則和量能原則綜合起來了。利益原則課稅實行中有諸多困難，如需要了解受益的具體數(shù)量。個人受益的多少往往很難揭示。如果根據(jù)利益原則課稅，那么個人就可能隱瞞自己的真實受益情況。只有在小社會中，個人受益情況才比較容易掌握。在現(xiàn)實中，某些特定公共產(chǎn)品和公共服務的受益情況可以通過一些客觀指標來衡量。比如，道路的使用情況與汽油的消費有關。汽油用得多，往往說明道路使用較為頻繁。對汽油課征的稅收，可大致視為道路使用的成本。2009年中國開始以增加消費稅的形式征收燃油稅，這種稅就帶有利益課稅的性質。解決困難有兩條路可以走：一是公共選擇的路；二是最優(yōu)化的路。公共選擇不要求知道具體的受益數(shù)量，只要相關社會成員同意，就視為福利改善的表現(xiàn)。個人需要多少公共產(chǎn)品，可以用他所愿意支付的成本來表示。同樣是主張利益原則的學者，也可以得出不同政策含義的結論。例如，政府對個人財產(chǎn)的保護，是富人受益多，還是窮人受益多？通常的觀點認為，富人財產(chǎn)多，受益比窮人多，所以累進稅率更加可取。但就是這個問題，約翰·穆勒就認為，富人財產(chǎn)多，保護財產(chǎn)有規(guī)模經(jīng)濟，所以應該實行累退稅率。

編輯推薦

《稅收經(jīng)濟學》是普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材，21世紀高等院校財政學專業(yè)教材新系之一。

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