稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)

內(nèi)容概要

楊志勇編著的這本《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)》為“21世紀(jì)高等院校財(cái)政學(xué)專(zhuān)業(yè)教材新系”中的一本。全書(shū)涵蓋稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)，包括稅制基礎(chǔ)、稅收原則、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿、最優(yōu)稅收與稅制設(shè)計(jì)、稅收征管、稅制改革、稅收秩序等內(nèi)容，可供大學(xué)本科、稅務(wù)碩士或MPA教學(xué)使用，也可供對(duì)稅收有興趣的人士閱讀參考。

作者簡(jiǎn)介

楊志勇，中因社會(huì)科學(xué)院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所研究員，財(cái)政研究室主任，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院教授。博士生導(dǎo)師，兼對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院教授，中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)趣事。主要研究方向?yàn)樨?cái)稅理論與比較稅制。作品有《中國(guó)財(cái)政制度改革30年》（與楊之剛合著，2008）、《比較財(cái)政學(xué)》（2005）、《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)》（與張馨合編，2005、2008）、《財(cái)政理論發(fā)展綱要》（2005）等。

書(shū)籍目錄

第1章　導(dǎo)論
　1.1　現(xiàn)實(shí)中的稅收問(wèn)題
　1.2　稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)與相關(guān)學(xué)科
　1.3　稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究方法與本書(shū)框架
　本章小結(jié)
　綜合練習(xí)
　推薦閱讀資料（含主要參考文獻(xiàn)）
　網(wǎng)上資源
第2章　稅制要素與稅制結(jié)構(gòu)
　2.1　稅收的形式特征
　2.2　稅制要素
　2.3　稅收分類(lèi)
　2.4　稅制結(jié)構(gòu)
　本章小結(jié)
　綜合練習(xí)
　推薦閱讀資料（含主要參考文獻(xiàn)）
　網(wǎng)上資源
第3章　稅收原則
　3.1　稅收原則思想發(fā)展概述
　3.2　亞當(dāng)·斯密的稅收原則理論
　3.3　瓦格納的稅收原則理論
　3.4　現(xiàn)代稅收原則理論
　本章小結(jié)
　綜合練習(xí)
　推薦閱讀資料（含主要參考文獻(xiàn)）
　網(wǎng)上資源
第4章　稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
　4.1　稅收與勞動(dòng)和休閑
　4.2　稅收與儲(chǔ)蓄
　4.3　稅收與投資
　4.4　行為經(jīng)濟(jì)學(xué)與稅收政策
　本章小結(jié)
　綜合練習(xí)
　推薦閱讀資料（含主要參考文獻(xiàn)）
　網(wǎng)上資源
第5章　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿
　5.1　稅負(fù)
　5.2　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析
　5.3　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析
　本章小結(jié)
　綜合練習(xí)
　推薦閱讀資料（含主要參考文獻(xiàn)）
　網(wǎng)上資源
第6章　最優(yōu)稅收與稅制設(shè)計(jì)理論
　6.1　最優(yōu)稅收理論
　6.2　稅制設(shè)計(jì)理論
　6.3　最優(yōu)稅收與稅制設(shè)計(jì)理論的比較分析
　6.4　稅收理論：結(jié)合中國(guó)的比較分析
　本章小結(jié)
　綜合練習(xí)
　推薦閱讀資料（含主要參考文獻(xiàn)）
　網(wǎng)上資源
第7章　稅收征管經(jīng)濟(jì)學(xué)
　7.1　稅收征管的歷史與現(xiàn)實(shí)
　7.2　逃稅經(jīng)濟(jì)分析
　7.3　稅收遵從
　本章小結(jié)
　綜合練習(xí)
　推薦閱讀資料（含主要參考文獻(xiàn)）
　網(wǎng)上資源
第8章　稅制改革經(jīng)濟(jì)學(xué)
　8.1　稅制改革與稅制設(shè)計(jì)
　8.2　稅制改革目標(biāo)與程序
　8.3　稅制改革的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)
　本章小結(jié)
　綜合練習(xí)
　推薦閱讀資料（含主要參考文獻(xiàn)）
　網(wǎng)上資源
第9章　稅收秩序
　9.1　稅收競(jìng)爭(zhēng)
　9.2　經(jīng)濟(jì)全球化中的國(guó)際稅收
　9.3　國(guó)際稅收秩序
　本章小結(jié)
　綜合練習(xí)
　推薦閱讀資料（含主要參考文獻(xiàn)）
　網(wǎng)上資源

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：林達(dá)爾分析了兩個(gè)政治上平等的消費(fèi)者共同分擔(dān)公共產(chǎn)品的成本（稅收）問(wèn)題，得出了個(gè)人所支付的稅收份額（即林達(dá)爾價(jià)格），應(yīng)當(dāng)?shù)扔诿咳怂@得的公共產(chǎn)品邊際效用的價(jià)值，并且兩人的稅額總計(jì)等于公共產(chǎn)品提供的成本。林達(dá)爾設(shè)想了一個(gè)多種支出規(guī)模及其相應(yīng)的稅收份額組合的報(bào)價(jià)拍賣(mài)過(guò)程，以揭示消費(fèi)者對(duì)公共產(chǎn)品的真實(shí)偏好。林達(dá)爾繼承了威克塞爾所區(qū)分的兩個(gè)問(wèn)題的想法，但又進(jìn)一步發(fā)展了該想法。他指出，當(dāng)所得和財(cái)產(chǎn)分布不公時(shí)，作為個(gè)人享受公共產(chǎn)品而支付的稅收也將是不公平的，因此要實(shí)現(xiàn)課稅的利益原則，政府應(yīng)在此之前通過(guò)特別稅的開(kāi)征沒(méi)收不正當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)。這實(shí)際上將利益原則和量能原則綜合起來(lái)了。利益原則課稅實(shí)行中有諸多困難，如需要了解受益的具體數(shù)量。個(gè)人受益的多少往往很難揭示。如果根據(jù)利益原則課稅，那么個(gè)人就可能隱瞞自己的真實(shí)受益情況。只有在小社會(huì)中，個(gè)人受益情況才比較容易掌握。在現(xiàn)實(shí)中，某些特定公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的受益情況可以通過(guò)一些客觀(guān)指標(biāo)來(lái)衡量。比如，道路的使用情況與汽油的消費(fèi)有關(guān)。汽油用得多，往往說(shuō)明道路使用較為頻繁。對(duì)汽油課征的稅收，可大致視為道路使用的成本。2009年中國(guó)開(kāi)始以增加消費(fèi)稅的形式征收燃油稅，這種稅就帶有利益課稅的性質(zhì)。解決困難有兩條路可以走：一是公共選擇的路；二是最優(yōu)化的路。公共選擇不要求知道具體的受益數(shù)量，只要相關(guān)社會(huì)成員同意，就視為福利改善的表現(xiàn)。個(gè)人需要多少公共產(chǎn)品，可以用他所愿意支付的成本來(lái)表示。同樣是主張利益原則的學(xué)者，也可以得出不同政策含義的結(jié)論。例如，政府對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)的保護(hù)，是富人受益多，還是窮人受益多？通常的觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為，富人財(cái)產(chǎn)多，受益比窮人多，所以累進(jìn)稅率更加可取。但就是這個(gè)問(wèn)題，約翰·穆勒就認(rèn)為，富人財(cái)產(chǎn)多，保護(hù)財(cái)產(chǎn)有規(guī)模經(jīng)濟(jì)，所以應(yīng)該實(shí)行累退稅率。

編輯推薦

《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)》是普通高等教育“十一五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材，21世紀(jì)高等院校財(cái)政學(xué)專(zhuān)業(yè)教材新系之一。

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