審計

內(nèi)容概要

　　《審計(第4版)》(主編劉明輝、史德剛)的主要特點體現(xiàn)為以下幾個方面：一是充分體現(xiàn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷乃悸罚诔鋵嶏L(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對兩章的基礎(chǔ)上，全書的各個章節(jié)力求體現(xiàn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦砟睿欢菑娀俗詴嫀煹穆殬I(yè)道德，將注冊會計師的職業(yè)道德專門列為一章闡述；三是充分反映注冊會計師業(yè)務(wù)拓展與執(zhí)業(yè)規(guī)范，修訂完善了注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)的有關(guān)內(nèi)容；四是充分吸收國內(nèi)外審計理論研究和?計實務(wù)創(chuàng)新的最新成果，并按照最新修訂的企業(yè)會計準(zhǔn)則、內(nèi)部控制應(yīng)用指引和中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的核心要求對全書各個章節(jié)進(jìn)行了全面修改；五是充分考慮本科生的教學(xué)特點，對教材結(jié)構(gòu)做了相關(guān)調(diào)整，以期符合教學(xué)規(guī)律。
本版教材共分四篇計二十二章。

書籍目錄

第一篇 審計、鑒證與注冊會計師職業(yè)
　第一章 審計與鑒證概論
　 第一節(jié) 審計與鑒證業(yè)務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展
　 第二節(jié) 審計概念與種類
　 第三節(jié) 鑒證業(yè)務(wù)的含義與類別
　 第四節(jié) 審計的動因與社會角色
　 第五節(jié) 審計基本假設(shè)
　第二章 注冊會計師管理
　 第一節(jié) 注冊會計師
　 第二節(jié) 會計師事務(wù)所
　 第三節(jié) 注冊會計師協(xié)會
　 第四節(jié) 注冊會計師的行業(yè)管理
　第三章 注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
　 第一節(jié) 注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則概述
　 第二節(jié) 中國注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則
　 第三節(jié) 會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則
　第四章 注冊會計師職業(yè)道德
　 第一節(jié) 注冊會計師職業(yè)道德概述
　 第二節(jié) 注冊會計師職業(yè)道德的基本原則
　 第三節(jié) 注冊會計師職業(yè)道德概念框架
　 第四節(jié) 注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用
　第五章 注冊會計師法律責(zé)任
　 第一節(jié) 注冊會計師法律責(zé)任概述
　 第二節(jié) 外國注冊會計師的法律責(zé)任
　 第三節(jié) 中國注冊會計師的法律責(zé)任
　 第四節(jié) 避免法律訴訟的對策
第二篇 審計程序與審計技術(shù)
　第六章 審計目標(biāo)與審計過程
　 第一節(jié) 審計目的與注冊會計師的總體目標(biāo)
　 第二節(jié) 管理層、治理層和注冊會計師對財務(wù)報表的責(zé)任
　 第三節(jié) 管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)
　 第四節(jié) 審計目標(biāo)的實現(xiàn)過程
　第七章 審計證據(jù)與審計工作底稿
　 第一節(jié) 審計證據(jù)
　 第二節(jié) 獲取審計證據(jù)的審計程序
　 第三節(jié) 審計工作底稿
　 第四節(jié) 利用其他主體的工作
　第八章 計劃審計工作
　 第一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動
　 第二節(jié) 總體審計策略和具體審計計劃
　 第三節(jié) 審計重要性
　 第四節(jié) 審計風(fēng)險
　第九章 風(fēng)險評估
　 第一節(jié) 風(fēng)險評估的含義
　 第二節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境
　 第三節(jié) 了解被審計單位的內(nèi)部控制
　 第四節(jié) 識別和評估重大錯報風(fēng)險
　 第五節(jié) 與管理層和治理層的溝通
　 第六節(jié) 審計工作記錄
　第十章 風(fēng)險應(yīng)對
　 第一節(jié) 針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施
　 第二節(jié) 針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序
　 第三節(jié) 控制測試
　 第四節(jié) 實質(zhì)性程序
　 第五節(jié) 評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
　第十一章 審計抽樣
　 第一節(jié) 審計抽樣概述
　 第二節(jié) 控制測試中抽樣技術(shù)的應(yīng)用
　 第三節(jié) ?節(jié) 測試中抽樣技術(shù)的應(yīng)用
　第十二章 審計報告
　 第一節(jié) 審計報告的含義與種類
　 第二節(jié) 審計報告的基本內(nèi)容
　 第三節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告
　 第四節(jié) 非標(biāo)準(zhǔn)審計報告
　 第五節(jié) 期后發(fā)現(xiàn)的事實
　 第六節(jié) 含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息
第三篇 交易循環(huán)審計
　第十三章 銷售與收款循環(huán)審計
　 第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)概述
　 第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制及其測試
　 第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的交易類別測試
　 第四節(jié) 主營業(yè)務(wù)收入審計
　 第五節(jié) 應(yīng)收賬款審計
　 第六節(jié) 壞賬準(zhǔn)備審計
　 第七節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計
　第十四章 購貨與付款循環(huán)審計
　 第一節(jié) 購貨與付款循環(huán)概述
　 第二節(jié) 購貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制及其測試
　 第三節(jié) 購貨與付款循環(huán)的交易類別測試
　 第四節(jié) 應(yīng)付?款審計
　 第五節(jié) 固定資產(chǎn)和累計折舊審計
　 第六節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計
　第十五章 生產(chǎn)與薪酬循環(huán)審計
　 第一節(jié) 生產(chǎn)與薪酬循環(huán)概述
　 第二節(jié) 生產(chǎn)與薪酬循環(huán)內(nèi)部控制及其測試
　 第三節(jié) 存貨成本審計
　 第四節(jié) 存貨監(jiān)盤
　 第五節(jié) 存貨計價審計和截止測試
　 第六節(jié) 應(yīng)付職工薪酬審計
　 第七節(jié) 與存貨相關(guān)的其他賬戶的審計
　第十六章 籌資與投資循環(huán)審計
　 第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)概述
　 第二節(jié) 籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制及其測試
　 第三節(jié) 籌資與投資循環(huán)的交易類別測試
　 第四節(jié) 借款審計
　 第五節(jié) 所有者權(quán)益審計
　 第六節(jié) 投資審計
　 第七節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計
　第十七章 貨幣資金審計
　 第一節(jié) 貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)概述
　 第二節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制及其測試
　 第三? 現(xiàn)金審計
　 第四節(jié) 銀行存款審計
　 第五節(jié) 其他貨幣資金審計
　第十八章 特殊項目審計
　 第一節(jié) 期初余額審計
　 第二節(jié) 比較信息審計
　 第三節(jié) 期后事項審計
　 第四節(jié) 會計估計(包括公允價值估計)及其披露審計
　 第五節(jié) 非貨幣性資產(chǎn)交換審計
　 第六節(jié) 關(guān)聯(lián)方及其交易審計
　 第七節(jié) 財務(wù)承諾與或有事項審計
　 第八節(jié) 持續(xù)經(jīng)營審計
　 第九節(jié) 錯誤與舞弊審計
　 第十節(jié) 違反法規(guī)行為審計
　第十九章
　 第一節(jié) 取得管理層書面聲明和律師聲明書
　 第二節(jié) 編制審計差異調(diào)整表和試算平衡表
　 第三節(jié) 與治理層的溝通
　 第四節(jié) 復(fù)核審計工作
　 第五節(jié) 實施項目質(zhì)量控制復(fù)核
　 第六節(jié) 形成審計意見
第四篇 其他類型鑒證業(yè)務(wù)與相關(guān)服務(wù)
　第二十章 特殊審計領(lǐng)域
　 第一節(jié) 對按照特殊目的框架編制的財務(wù)報表審計并出具審計報告
　 第二節(jié) 驗資
　第二十一章 其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)
　 第一節(jié) 財務(wù)報表審閱
　 第二節(jié) 預(yù)測性財務(wù)信息的審核
　 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計
　 第四節(jié) 相關(guān)服務(wù)
　第二十二章 其他類型的審計
　 第一節(jié) 經(jīng)營審計
　 第二節(jié) 合規(guī)審計
　 第三節(jié) 內(nèi)部審計
　 第四節(jié) 政?審計
　參考書目
　　

章節(jié)摘錄

　　二、注冊會計師審計的發(fā)展　　商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不僅促成了審計的產(chǎn)生，而且不斷推動審計向前發(fā)展。政府審計和內(nèi)部審計如此，注冊會計師審計也不例外。從審計對象的演變過程看，注冊會計師審計可以分為會計賬目審計、資產(chǎn)負(fù)債表審計和財務(wù)報表審計三個階段?！　。ㄒ唬嬞~目審計階段　　該階段大致從19世紀(jì)中葉至20世紀(jì)初，其中英國審計模式占據(jù)主導(dǎo)地位。在此階段，注冊會計師審計的主要特點是：審計逐漸由任意審計轉(zhuǎn)變?yōu)榉ǘ▽徲?；審計的目的在于查錯防弊，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的安全完整；審計的方法是對會計賬目進(jìn)行逐筆的詳細(xì)審計；審計報告的使用人主要是企業(yè)股東?！　。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表審計階段　　。該階段大致包括20世紀(jì)的前30年。其間，全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展重心由歐洲轉(zhuǎn)向美國。當(dāng)時企業(yè)籌資主要依靠銀行貸款解決。銀行通常要求借款人提供經(jīng)獨立會計師審核的資產(chǎn)負(fù)債表，以判斷企業(yè)的償債能力。企業(yè)也希望借助獨立會計師對其資產(chǎn)負(fù)債表的審查，更好地獲取銀行信用。因此，資產(chǎn)負(fù)債表審計成為此階段獨立會計師的主要業(yè)務(wù)。注冊會計師審計的基本特點是：審計對象由會計賬目擴(kuò)大到資產(chǎn)負(fù)債表；審計的主要目的在于通過審查資產(chǎn)負(fù)債表來判斷企業(yè)的信用狀況；審計方法從詳細(xì)審計初步轉(zhuǎn)向抽樣審計；審計報告的使用人除企業(yè)股東外，更突出了債權(quán)人的需要?！　。ㄈ┴攧?wù)報表審計階段　　這一階段大體上包括20世紀(jì)30年代至今。30年代后，美國證券市場得到快速發(fā)展，為保護(hù)投資者的權(quán)益，1934年美國《證券交易法》規(guī)定，上市公司必須向證券交易管理部門報送經(jīng)過審查的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。為順應(yīng)這種需要，注冊會計師審計從資產(chǎn)負(fù)債表審計逐步擴(kuò)大到財務(wù)報表審計。在此階段，注冊會計師審計的主要特點為：審計對象轉(zhuǎn)為企業(yè)的全部財務(wù)報表及相關(guān)資料；審計的主要目的在于對財務(wù)報表發(fā)表審計意見；審計范圍擴(kuò)大到測試相關(guān)的內(nèi)部控制制度；抽樣審計和計算機輔助審計技術(shù)逐漸被運用；審計報告的使用人進(jìn)一步擴(kuò)大，包括股東、債權(quán)人、潛在的投資者、證券交易機構(gòu)、政府及社會公眾；注冊會計師審計準(zhǔn)則體系不斷建立和完善；注冊會計師資格考試和認(rèn)證制度逐步推行。 　　……

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