稅務會計與納稅籌劃

內(nèi)容概要

　　《稅務會計與納稅籌劃（第7版換代Ⅱ型新概念教材）》由蓋地編著，保留了第六版的寫作框架和風格，對于涉及新的法律法規(guī)規(guī)定的內(nèi)容進行了較大篇幅的更新。本教材分章闡述了現(xiàn)行主要稅種的基本內(nèi)容、計算方法和賬務處理，同時，從理論和實務兩個層面上闡述了稅務籌劃的原理、方法和操作技巧。適用于本科層次的教學需要和對此感興趣的讀者。

書籍目錄

第1章 稅務會計概論學習目標1.1 稅務會計概念結(jié)構(gòu)1.2 稅制構(gòu)成要素1.3 納稅人權(quán)利與義務本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第2章 增值稅會計學習目標2.1 增值稅概述2.2 增值稅的確認計量與申報2.3 增值稅進項稅額及其轉(zhuǎn)出的會計處理2.4 增值稅銷項稅額的會計處理2.5 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)、上繳的會計處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第3章 消費稅會計學習目標3.1 消費稅概述3.2 消費稅的確認計量與申報3.3 消費稅的會計處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第4章 關稅會計學習目標4.1 關稅概述4.2 關稅的確認計量與申報4.3 關稅的會計處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第5章 出口貨物免、退稅會計學習目標5.1 出口貨物免、退稅概述5.2 出口貨物免、退稅的確認、計量與申報5.3 出口貨物免、退稅的會計處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第6章 營業(yè)稅會計第7章 資源稅會計第8章 所得稅會計第9章 土地增值稅會計第10章 其他稅會計第11章 稅務籌劃概述第12章 稅務籌劃實務綜合案例綜合案例分析提示課時分配表（參考）主要參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：增值稅的優(yōu)點（1）能夠較好地體現(xiàn)公平稅負的原則。一是同一產(chǎn)品的稅收負擔是平等的，即不論企業(yè)是全能型，還是非全能型，不論其生產(chǎn)經(jīng)營的客觀條件如何，其稅收負擔應是一致的；二是稅收負擔同其負擔能力相適應，由于增值稅是以增值額作為計稅依據(jù)，而商品的盈利是構(gòu)成增值額的主要因素之一，因此，增值稅的稅收負擔同納稅人的負擔能力是基本相適應的。（2）有利于促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化。由于增值稅的稅收負擔不會因流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的多少而使整體稅負發(fā)生變化，只影響整體稅負在各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)間的縱向分配結(jié)構(gòu)。所以，增值稅不但有利于企業(yè)生產(chǎn)向?qū)I(yè)化協(xié)作方向發(fā)展，還有利于生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)的合理化。（3）有利于國家普遍、及時、穩(wěn)定地取得財政收入。凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人，只要其經(jīng)營中產(chǎn)生增值額就應繳納增值稅；一種產(chǎn)品（商品）不論其在生產(chǎn)、經(jīng)營中經(jīng)過多少環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)都應根據(jù)其增值額計稅。因此，不論從橫向看還是從縱向看，增值稅在保證國家財政收入上都具有普遍性。（4）有利于制定合理的價格政策。商品價格一般是由成本、利潤、稅金三部分構(gòu)成。在階梯式的流轉(zhuǎn)稅下（傳統(tǒng)流轉(zhuǎn)稅），商品的稅負是一個不確定因素，從而也使商品價格難以確定；實行增值稅后，商品的整體稅負成為可確定的因素，它只與稅率有關。因此，為正確制定價格提供了有利條件。（5）有利于擴大國際貿(mào)易往來和擴大出口。在國際貿(mào)易中，各國都是以不含稅價格出口商品。為此，要將出口商品從第一環(huán)節(jié)到最后環(huán)節(jié)所累計的稅款全部退給出口企業(yè)。若退稅不足，不利于鼓勵出口，也不利于國際競爭；若退稅過頭，成為出口補貼，既影響國家財政收入，又可能招致進口國的報復或抵制。在實行階梯式流轉(zhuǎn)稅時，由于稅制本身存在的局限性，很難準確確定累計已交稅款。實行增值稅后，因為稅率與整體稅負一致，出口企業(yè)只需以購人出口產(chǎn)品所付金額乘以適用稅率即可計算。

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