稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃

內(nèi)容概要

　　《稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃（第7版換代Ⅱ型新概念教材）》由蓋地編著，保留了第六版的寫作框架和風(fēng)格，對(duì)于涉及新的法律法規(guī)規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行了較大篇幅的更新。本教材分章闡述了現(xiàn)行主要稅種的基本內(nèi)容、計(jì)算方法和賬務(wù)處理，同時(shí)，從理論和實(shí)務(wù)兩個(gè)層面上闡述了稅務(wù)籌劃的原理、方法和操作技巧。適用于本科層次的教學(xué)需要和對(duì)此感興趣的讀者。

書籍目錄

第1章 稅務(wù)會(huì)計(jì)概論學(xué)習(xí)目標(biāo)1.1 稅務(wù)會(huì)計(jì)概念結(jié)構(gòu)1.2 稅制構(gòu)成要素1.3 納稅人權(quán)利與義務(wù)本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識(shí)題技能題能力題第2章 增值稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)目標(biāo)2.1 增值稅概述2.2 增值稅的確認(rèn)計(jì)量與申報(bào)2.3 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理2.4 增值稅銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理2.5 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)、上繳的會(huì)計(jì)處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識(shí)題技能題能力題第3章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)目標(biāo)3.1 消費(fèi)稅概述3.2 消費(fèi)稅的確認(rèn)計(jì)量與申報(bào)3.3 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識(shí)題技能題能力題第4章 關(guān)稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)目標(biāo)4.1 關(guān)稅概述4.2 關(guān)稅的確認(rèn)計(jì)量與申報(bào)4.3 關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識(shí)題技能題能力題第5章 出口貨物免、退稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)目標(biāo)5.1 出口貨物免、退稅概述5.2 出口貨物免、退稅的確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)5.3 出口貨物免、退稅的會(huì)計(jì)處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識(shí)題技能題能力題第6章 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)第7章 資源稅會(huì)計(jì)第8章 所得稅會(huì)計(jì)第9章 土地增值稅會(huì)計(jì)第10章 其他稅會(huì)計(jì)第11章 稅務(wù)籌劃概述第12章 稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)綜合案例綜合案例分析提示課時(shí)分配表（參考）主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：增值稅的優(yōu)點(diǎn)（1）能夠較好地體現(xiàn)公平稅負(fù)的原則。一是同一產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)是平等的，即不論企業(yè)是全能型，還是非全能型，不論其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀條件如何，其稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)是一致的；二是稅收負(fù)擔(dān)同其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，由于增值稅是以增值額作為計(jì)稅依據(jù)，而商品的盈利是構(gòu)成增值額的主要因素之一，因此，增值稅的稅收負(fù)擔(dān)同納稅人的負(fù)擔(dān)能力是基本相適應(yīng)的。（2）有利于促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化。由于增值稅的稅收負(fù)擔(dān)不會(huì)因流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的多少而使整體稅負(fù)發(fā)生變化，只影響整體稅負(fù)在各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)間的縱向分配結(jié)構(gòu)。所以，增值稅不但有利于企業(yè)生產(chǎn)向?qū)I(yè)化協(xié)作方向發(fā)展，還有利于生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)的合理化。（3）有利于國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入。凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，只要其經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生增值額就應(yīng)繳納增值稅；一種產(chǎn)品（商品）不論其在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中經(jīng)過(guò)多少環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)根據(jù)其增值額計(jì)稅。因此，不論從橫向看還是從縱向看，增值稅在保證國(guó)家財(cái)政收入上都具有普遍性。（4）有利于制定合理的價(jià)格政策。商品價(jià)格一般是由成本、利潤(rùn)、稅金三部分構(gòu)成。在階梯式的流轉(zhuǎn)稅下（傳統(tǒng)流轉(zhuǎn)稅），商品的稅負(fù)是一個(gè)不確定因素，從而也使商品價(jià)格難以確定；實(shí)行增值稅后，商品的整體稅負(fù)成為可確定的因素，它只與稅率有關(guān)。因此，為正確制定價(jià)格提供了有利條件。（5）有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易往來(lái)和擴(kuò)大出口。在國(guó)際貿(mào)易中，各國(guó)都是以不含稅價(jià)格出口商品。為此，要將出口商品從第一環(huán)節(jié)到最后環(huán)節(jié)所累計(jì)的稅款全部退給出口企業(yè)。若退稅不足，不利于鼓勵(lì)出口，也不利于國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)；若退稅過(guò)頭，成為出口補(bǔ)貼，既影響國(guó)家財(cái)政收入，又可能招致進(jìn)口國(guó)的報(bào)復(fù)或抵制。在實(shí)行階梯式流轉(zhuǎn)稅時(shí)，由于稅制本身存在的局限性，很難準(zhǔn)確確定累計(jì)已交稅款。實(shí)行增值稅后，因?yàn)槎惵逝c整體稅負(fù)一致，出口企業(yè)只需以購(gòu)人出口產(chǎn)品所付金額乘以適用稅率即可計(jì)算。

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