法務(wù)會(huì)計(jì)與舞弊調(diào)查

內(nèi)容概要

《法務(wù)會(huì)計(jì)與舞弊調(diào)查》第二版，是商務(wù)專(zhuān)業(yè)人士必備的參考書(shū)，它有助于人們了解諸如財(cái)務(wù)舞弊在一個(gè)組織中是如何發(fā)生的以及當(dāng)它被發(fā)現(xiàn)或懷疑后應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)等問(wèn)題。本書(shū)作者、行業(yè)專(zhuān)家霍華德·西爾弗斯通和邁克爾·希茨運(yùn)用了大量的篇幅為以下問(wèn)題提供了富有洞察力的建議：哪里是一個(gè)組織最易滋生舞弊的地方，以及當(dāng)懷疑有舞弊發(fā)生時(shí)應(yīng)怎樣有效地采取行動(dòng)。
《法務(wù)會(huì)計(jì)與舞弊調(diào)查》第二版有如下特色：
探討《薩班斯一奧克斯利法案》和PCAOB規(guī)則的含義；
為業(yè)務(wù)經(jīng)理和刑事調(diào)查者提供全新的、真實(shí)生活中的例子；
列舉新的、具有法律里程碑意義的案例；
詳細(xì)研究了調(diào)查的過(guò)程，在書(shū)面證據(jù)、專(zhuān)家證詞的作用和訪談技巧方面提供了指導(dǎo)。
這本及時(shí)的著作具有較高的可讀性和可理解性。為方便讀者的使用，將其分為兩個(gè)部分——法務(wù)會(huì)計(jì)概述和財(cái)務(wù)犯罪調(diào)查——為讀者提供了有關(guān)法務(wù)會(huì)計(jì)和舞弊調(diào)查各階段的一個(gè)完整的根基。該書(shū)所提供的方法和建議有助于管理者發(fā)現(xiàn)和調(diào)查發(fā)生在其公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)舞弊和財(cái)務(wù)犯罪的復(fù)雜演變過(guò)程。
執(zhí)行官、經(jīng)理、刑事調(diào)查者和訴訟律師都需要懂得一些有關(guān)會(huì)計(jì)原理和調(diào)查技巧的基本知識(shí)，以防止其組織發(fā)生舞弊事件。

作者簡(jiǎn)介

作者：（美國(guó)）霍華德·西爾弗斯通（Howard Silverstone） （美國(guó)）邁克爾·希茨（Michael Sheetz） 譯者：陳紅

書(shū)籍目錄

第一篇 舞弊與法務(wù)會(huì)計(jì)概述
　第1章 社會(huì)中的舞弊行為
　 1.1 什么是舞弊
　 1.2 舞弊的種類(lèi)
　 1.3 關(guān)于舞弊，這些數(shù)字告訴我們什么
　 1.4 經(jīng)濟(jì)犯罪的社會(huì)后果
　第2章 理解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)
　 2.1 引言
　 2.2 五大會(huì)計(jì)循環(huán)
　 2.3 日記賬
　 2.4 整理思路
　第3章 企業(yè)組織
　 3.1 獨(dú)資企業(yè)
　 3.2 合伙制企業(yè)
　 3.3 公司
　 3.4 全球環(huán)境下的商業(yè)企業(yè)
　第4章 基本的分析規(guī)則
　 4.1 好的分析是否等于盡職審查
　 4.2 為什么要這樣做
　 4.3 需要考慮的其他因素
　 4.4 非專(zhuān)業(yè)人士的分析
　 4.5 展望未來(lái)
　第5章 會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士的作用
　 5.1 會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士在調(diào)查中的重要性
　 5.2 審計(jì)程序
　 5.3 內(nèi)部控制
第二篇　財(cái)務(wù)犯罪調(diào)查
　第6章 公司是受害者
　 6.1 引言
　 6.2 員工盜竊
　 6.3 薪酬舞弊
　 6.4 票據(jù)舞弊手法
　 6.5 外部人員舞弊
　 6.6 管理層盜竊
　 6.7 公司盜竊
　 6.8 身份盜竊
　第7章 商業(yè)罪犯
　 7.1 引言
　 7.2 組織犯罪和商業(yè)
　 7.3 洗錢(qián)
　 7.4 結(jié)論
　第8章 調(diào)查過(guò)程
　 8.1 引言
　 8.2 立案
　 8.3 案件評(píng)估
　 8.4 目標(biāo)設(shè)置和規(guī)劃
　 8.5 調(diào)查
　 8.6 結(jié)論
　第9章 對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的證人的訪談
　 9.1 引言
　 9.2 訪談
　 9.3 對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的證人的訪談
　 9.4 結(jié)論
　第10章 通過(guò)書(shū)面證明文件證實(shí)案件
　 10.1 引言
　 10.2 書(shū)面證據(jù)的搜集
　 10.3 書(shū)面證據(jù)的組織
　 10.4 取證過(guò)程
　 10.5 論證的邏輯
　 10.6 通過(guò)推理證明
　 10.7 結(jié)論
　第11章 調(diào)查者的分析工具
　 11.1 引言
　 11.2 為什么要使用分析工具
　 11.3 關(guān)系分析
　 11.4 時(shí)間分析
　 11.5 結(jié)論
　第12章 推理分析
　 12.1 引言
　 12.2 推理分析是怎樣起作用的
　 12.3 什么是推理網(wǎng)絡(luò)
　 12.4 調(diào)查推理分析
　 12.5 關(guān)鍵列表
　 12.6 構(gòu)建調(diào)查推理圖
　 12.7 繪制圖表
　 12.8 成功繪圖的一些提示
　 12.9 在調(diào)查過(guò)程運(yùn)用圖表
　 12.10 結(jié)論
　第13章 案例的記錄和描述
　 13.1 引言
　 13.2 創(chuàng)建系統(tǒng)
　 13.3 個(gè)案記錄系統(tǒng)
　 13.4 報(bào)告的撰寫(xiě)
　 13.5 財(cái)務(wù)專(zhuān)家的證明
　 13.6 結(jié)論

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：在處理會(huì)計(jì)細(xì)節(jié)與調(diào)查之前，我們先來(lái)介紹一下法院、執(zhí)法機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門(mén)為定義舞弊所做的一些嘗試。由于本書(shū)的主題是工作場(chǎng)所舞弊，因此我們接下來(lái)將通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)循環(huán)的回顧來(lái)歸納出工作場(chǎng)所舞弊的實(shí)質(zhì)。在介紹的最后，我們?cè)賮?lái)關(guān)注舞弊者的動(dòng)機(jī)以及他們的舞弊行為將帶來(lái)的后果。對(duì)舞弊的現(xiàn)代定義主要源于案例法和成文法，但仍保留了許多古代定義的元素。它們的根源可追溯到“fraus”，這是一個(gè)集中體現(xiàn)傷害、不正當(dāng)行為以及欺騙等概念的意義廣泛的拉丁名詞。而來(lái)源于案例法的有關(guān)舞弊的現(xiàn)代定義關(guān)注的則是舞弊者為了自身利益使用欺騙手段剝奪信賴(lài)他人的受害者的財(cái)產(chǎn)或合法權(quán)利的意圖。這種欺詐包括任何錯(cuò)誤、誤導(dǎo)性的言語(yǔ)或行為，或者遺漏、隱瞞可能導(dǎo)致法律意義上的傷害的事實(shí)。事實(shí)上，對(duì)舞弊行為提起刑事訴訟，必須確切地證明被告所實(shí)施的行為滿足相關(guān)法律對(duì)舞弊的界定，而不僅僅只是一種合理的懷疑。而且在民事案件中，責(zé)任的證明需遵循可能性較高者的舉證標(biāo)準(zhǔn)。白領(lǐng)犯罪應(yīng)被看做是舞弊的一個(gè)分支。一般來(lái)說(shuō)，舞弊包括騙得信任、偽造簽字、制造虛假的科研數(shù)據(jù)、對(duì)個(gè)人履歷撒謊等。而由個(gè)人在工作場(chǎng)所實(shí)施的白領(lǐng)犯罪行為則包括挪用、操縱會(huì)計(jì)賬戶、受賄等。但是，它們也具有共同點(diǎn)，即都存在欺騙意圖。本書(shū)的討論范圍僅限于商業(yè)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)領(lǐng)域內(nèi)的白領(lǐng)犯罪，并不涉及客戶和其他類(lèi)型的舞弊。下面討論的法務(wù)會(huì)計(jì)技術(shù)將著重于發(fā)現(xiàn)商業(yè)環(huán)境中的舞弊行為。

媒體關(guān)注與評(píng)論

“對(duì)財(cái)務(wù)舞弊和法務(wù)會(huì)計(jì)作了機(jī)敏的、有見(jiàn)地的剖析。該書(shū)的美妙之處在于其具有較高的可讀性且極富吸引力。我發(fā)現(xiàn)閱讀它是一種快樂(lè)。作為該主題的初級(jí)讀本，它是一本必備讀物?！薄　　狢hristopher Reich《魔鬼銀行家》作者

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