財務(wù)學(xué)

前言

　　不可否認(rèn)的是，以財務(wù)管理為核心的企業(yè)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展趨勢。隨著知識經(jīng)濟和信息經(jīng)濟時代的到來，加之經(jīng)濟全球化趨勢的日益凸顯，社會對企業(yè)的理財能力提出了更高的要求，因此，高等學(xué)校必須為社會培養(yǎng)更多符合其特定要求的財務(wù)管理人才。自教育部于1998年設(shè)立“財務(wù)管理”本科專業(yè)以來，越來越多的普通高等學(xué)校設(shè)立了這一專業(yè)。在這種背景下，編寫一系列理論融匯實際、符合中國國情的優(yōu)秀的財務(wù)管理專業(yè)教材，對于培養(yǎng)財務(wù)管理人才的重要性是不言而喻的。為此，國家級教學(xué)團隊——東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院財務(wù)管理系于2005年組織骨干師資力量，由本團隊資深教授擔(dān)綱，編寫并出版了本院第一套財務(wù)管理專業(yè)系列教材，包括《財務(wù)管理基礎(chǔ)》、《企業(yè)財務(wù)管理》、《高級財務(wù)管理》、《投資管理》、《資產(chǎn)評估》等五部教材?！　〉谝惶棕攧?wù)管理專業(yè)系列教材一經(jīng)推出，就得到了廣大讀者的厚愛，為許多高等院校所廣泛選用，并針對本套教材的體系結(jié)構(gòu)、知識組合和內(nèi)容界定提出了許多富有建設(shè)性的意見。這也堅定了我們進(jìn)一步完善財務(wù)管理專業(yè)系列教材的信心與決心。2006年以來，國內(nèi)外的環(huán)境發(fā)生了顯著的變化，尤其是新企業(yè)會計準(zhǔn)則、新企業(yè)財務(wù)通則，以及企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的頒布，使得原有教材的部分內(nèi)容需要修改與更新。美國金融危機的爆發(fā)，也促使社會公眾認(rèn)識到風(fēng)險管理，尤其是金融衍生投資風(fēng)險管理的重要性，財務(wù)管理教材需要與時俱進(jìn)，及時反映這一時代背景的深刻變化。另外，東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院2005年被列為首批資產(chǎn)評估全國教學(xué)建設(shè)基地院校，并于2006年在財務(wù)管理專業(yè)下設(shè)置了“資產(chǎn)評估專門化”方向，因此，原有的財務(wù)管理專業(yè)系列教材已經(jīng)無法滿足本科教學(xué)的需要，針對“資產(chǎn)評估專門化”方向的人才培養(yǎng)特點，非常有必要增加一些專業(yè)教材?！　』诖?，我們對原有的財務(wù)管理專業(yè)系列教材進(jìn)行了全面修訂，并以第二版的形式呈現(xiàn)在讀者面前，分別是《財務(wù)管理基礎(chǔ)》、《公司理財》、《高級財務(wù)管理》、《證券投資》、《資產(chǎn)評估》等五部教材。同時，新編了《資產(chǎn)評估原理》、《企業(yè)價值評估》、《房地產(chǎn)評估》等三部教材；補加了非財務(wù)專業(yè)用書《財務(wù)學(xué)》?！　∨c第一套財務(wù)管理專業(yè)系列教材相比，本套教材呈現(xiàn)出以下幾個特點：　　1.體系更加完整。本套教材中，《財務(wù)管理基礎(chǔ)》、《公司理財》、《資產(chǎn)評估》、《企業(yè)價值評估》為財務(wù)管理專業(yè)（含“資產(chǎn)評估專門化”方向）通用專業(yè)教材，而《資產(chǎn)評估原理》、《房地產(chǎn)評估》是資產(chǎn)評估專門化方向所特有的專業(yè)教材，《高級財務(wù)管理》則作為除“資產(chǎn)評估專門化”方向的財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的選用教材。這樣的體系安排或可滿足不同方向、不同層次的教學(xué)需要。

內(nèi)容概要

本教材專門為非財務(wù)管理專業(yè)的同學(xué)學(xué)習(xí)、了解和掌握財務(wù)學(xué)知識和技能而設(shè)計與創(chuàng)作。本教材既不同于一般的財務(wù)管理基礎(chǔ)，也不同于金融學(xué)和投資學(xué)基礎(chǔ)，而是根據(jù)財務(wù)學(xué)本身的內(nèi)涵與非財務(wù)學(xué)專業(yè)的知識需求，將金融市場學(xué)、投資學(xué)、公司理財學(xué)、其他組織與家庭理財有機地結(jié)合起來，形成全面、系統(tǒng)、綜合的財務(wù)學(xué)框架體系。這對于非財務(wù)學(xué)專業(yè)的學(xué)生全面了解財務(wù)學(xué)的基本理論、基本框架、基本方法是十分有益的。非財務(wù)學(xué)專業(yè)的同學(xué)可通過對《財務(wù)學(xué)》教材的學(xué)習(xí)，系統(tǒng)地理解金融市場、投資品種、公司理財和其他組織理財?shù)幕A(chǔ)知識及相互關(guān)系。

書籍目錄

第一篇  財務(wù)學(xué)基礎(chǔ)第一章  財務(wù)學(xué)導(dǎo)論  引例  學(xué)習(xí)目標(biāo)  本章提要  第一節(jié) 財務(wù)學(xué)的內(nèi)涵  第二節(jié) 財務(wù)學(xué)的基本范疇  第三節(jié) 財務(wù)學(xué)的理論框架  第四節(jié) 財務(wù)學(xué)的基本原則  第五節(jié) 財務(wù)學(xué)的產(chǎn)生與發(fā)展  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  延伸閱讀與參考文獻(xiàn)第二章  財務(wù)學(xué)工具  引例  學(xué)習(xí)目標(biāo)  本章提要  第一節(jié) 財務(wù)報告  第二節(jié) 貨幣時間價值  第三節(jié) 資本成本  第四節(jié) 風(fēng)險與收益衡量  第五節(jié) 價值評估  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  延伸閱讀與參考文獻(xiàn)第三章  財務(wù)環(huán)境與組織  引例  學(xué)習(xí)目標(biāo)  本章提要  第一節(jié) 財務(wù)環(huán)境概述  第二節(jié) 外部財務(wù)環(huán)境  第三節(jié) 內(nèi)部財務(wù)環(huán)境  第四節(jié) 財務(wù)組織與人員分工  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  延伸閱讀與參考文獻(xiàn)第二篇  金融市場與投資第四章  金融市場與投資導(dǎo)論  引例  學(xué)習(xí)目標(biāo)  本章提要  第一節(jié) 金融市場與投資內(nèi)涵  第二節(jié) 金融工具的特征與種類  第三節(jié) 金融市場的參與者  第四節(jié) 利率  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  延伸閱讀與參考文獻(xiàn)第五章  金融市場分類  引例  學(xué)習(xí)目標(biāo)  本章提要  第一節(jié) 貨幣市場  第二節(jié) 債券市場  第三節(jié) 股票市場  第四節(jié) 衍生金融工具市場  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  延伸閱讀與參考文獻(xiàn)第六章  證券投資分析  引例  學(xué)習(xí)目標(biāo)  本章提要  第一節(jié) 證券投資分析概述  第二節(jié) 債券投資分析  第三節(jié) 股票投資分析  第四節(jié) 衍生金融資產(chǎn)投資分析  第五節(jié) 證券投資基金  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  延伸閱讀與參考文獻(xiàn)第三篇  公司理財?shù)谄哒? 公司理財導(dǎo)論  引例  學(xué)習(xí)目標(biāo)  本章提要  第一節(jié) 公司理財內(nèi)涵與框架  第二節(jié) 公司理財目標(biāo)  第三節(jié) 公司資本經(jīng)營  第四節(jié) 公司管理控制  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  延伸閱讀與參考文獻(xiàn)第八章  公司籌資管理  引例  學(xué)習(xí)目標(biāo)  本章提要  第一節(jié) 籌資活動與價值創(chuàng)造  第二節(jié) 資本需要量的預(yù)測  第三節(jié) 短期籌資方式與長期籌資方式  第四節(jié) 股利政策  第五節(jié) 杠桿利益與風(fēng)險  第六節(jié) 資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  延伸閱讀與參考文獻(xiàn)第九章  投資管理  引例  學(xué)習(xí)目標(biāo)  本章提要  第一節(jié) 投資活動與價值創(chuàng)造  第二節(jié) 投資項目現(xiàn)金流量預(yù)測  第三節(jié) 項目投資決策方法及其比較  第四節(jié) 項目投資的風(fēng)險分析  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  延伸閱讀與參考文獻(xiàn)第十章  資產(chǎn)運營管理  引例  學(xué)習(xí)目標(biāo)  本章提要  第一節(jié) 資產(chǎn)運營與價值創(chuàng)造  第二節(jié) 流動資產(chǎn)運營管理  第三節(jié) 企業(yè)資產(chǎn)重組管理  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  延伸閱讀與參考文獻(xiàn)    第四篇  其他組織與家庭理財?shù)谑徽? 政府和非營利組織理財  引例  學(xué)習(xí)目標(biāo)  本章提要  第一節(jié) 政府和非營利組織理財?shù)膬?nèi)涵  第二節(jié) 政府財務(wù)管理  第三節(jié) 非營利組織理財  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  延伸閱讀與參考文獻(xiàn)第十二章  家庭理財  引例  學(xué)習(xí)目標(biāo)  本章提要  第一節(jié) 家庭理財概述  第二節(jié) 家庭理財規(guī)劃  第三節(jié) 家庭投資  第四節(jié) 家庭消費  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  延伸閱讀與參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　財務(wù)環(huán)境是指能夠?qū)ω攧?wù)活動產(chǎn)生影響的各種作用因素的集合。按照系統(tǒng)論的觀點，所謂環(huán)境，就是指被研究系統(tǒng)之外的、對被研究系統(tǒng)有影響作用的一切系統(tǒng)的總和。如果把財務(wù)活動當(dāng)作一個系統(tǒng)，那么財務(wù)活動系統(tǒng)之外的對其產(chǎn)生影響的一切系統(tǒng)的總和，便構(gòu)成了財務(wù)環(huán)境。財務(wù)學(xué)的啟蒙和發(fā)展深受財務(wù)環(huán)境的影響，或者說，正是基于環(huán)境發(fā)展的要求，才使得財務(wù)學(xué)產(chǎn)生，并不斷地發(fā)展和演進(jìn)?！　牟煌瑢哟?、不同角度，可以將財務(wù)環(huán)境進(jìn)行一定的分類，按照環(huán)境的層次性，可以將財務(wù)環(huán)境分為外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境；按照環(huán)境因素的相對穩(wěn)定程度，可以將財務(wù)環(huán)境分為穩(wěn)態(tài)環(huán)境和動態(tài)環(huán)境；按照環(huán)境因素的可控性，可以將財務(wù)環(huán)境分為可控環(huán)境和不可控環(huán)境。本書從外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的角度對財務(wù)環(huán)境進(jìn)行論述，分別介紹了經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、文化環(huán)境、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部規(guī)章制度等內(nèi)外部環(huán)境對財務(wù)運行的影響?！　〗?jīng)濟管理體制、經(jīng)濟發(fā)展周期和市場的完善與有效程度是經(jīng)濟環(huán)境中對財務(wù)管理產(chǎn)生影響的重要因素。目前世界上典型的經(jīng)濟管理體制有計劃經(jīng)濟管理體制和市場經(jīng)濟管理體制兩種類型，兩種類型下的企業(yè)財務(wù)管理和個人理財行為都有所不同。經(jīng)濟發(fā)展周期可分為復(fù)蘇、繁榮、衰退和蕭條四個階段，四個階段下的企業(yè)財務(wù)和個人理財行為也都有所區(qū)別。從企業(yè)所處的市場環(huán)境競爭態(tài)勢來看，市場的類型可以劃分為完全壟斷市場、完全競爭市場、不完全競爭市場和寡頭壟斷市場，不同的市場環(huán)境主要對企業(yè)財務(wù)有不同影響。從證券市場上股票價格與相關(guān)信息的角度來看，證券市場可以劃分為強式有效市場、半強式有效市場和弱式有效市場三種類型，不同效率的市場對企業(yè)和個人理財行為有不同影響。　　法律環(huán)境中直接影響財務(wù)運行的重要法律規(guī)范主要包括財政稅務(wù)法規(guī)、金融證券法規(guī)、財務(wù)會計法規(guī)、《公司法》以及公司及行業(yè)監(jiān)管法規(guī)。我國現(xiàn)行稅收法規(guī)體系中共有七大類、二十四個稅種，其中，與企業(yè)和個人理財活動緊密相關(guān)的稅收法律主要有所得稅類、流轉(zhuǎn)稅類、資源稅類、財產(chǎn)和行為稅類以及關(guān)稅；我國金融證券法規(guī)體系十分龐雜，且正在不斷完善建設(shè)中，其中，證券法規(guī)約束和管制的群體是最為廣泛的；我國財務(wù)會計法規(guī)歷經(jīng)十余年改革分別形成了會計規(guī)范體系和財務(wù)規(guī)范體系，二者主要對企業(yè)財務(wù)運行產(chǎn)生影響。我國《公司法》對公司的一些限制性規(guī)定形成了有限責(zé)任公司和股份有限公司不同于一般企業(yè)的財務(wù)特征。　　文化環(huán)境因素主要包括專業(yè)文化和社會文化。專業(yè)文化對財務(wù)運行的影響主要體現(xiàn)在對財務(wù)基本理論、財務(wù)管理方法以及財務(wù)管理手段的影響上；社會文化差異對財務(wù)管理的影響主要體現(xiàn)在個人主義或集體主義差別的影響，權(quán)力距離大小的影響，不確定性規(guī)避程度強弱的影響和陽性或陰性傾向的影響。

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