金融企業(yè)會計

前言

　　于2007年1月1日起執(zhí)行的新企業(yè)會計準(zhǔn)則，是我國會計發(fā)展史上新的里程碑。根據(jù)財政部的規(guī)定，自2007年1月1日起，在上市公司范圍內(nèi)實施新準(zhǔn)則，鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行，同時停止執(zhí)行原《企業(yè)會計制度》、《金融企業(yè)會計制度》等?？梢哉f新會計準(zhǔn)則體系的建立使各類企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算有了統(tǒng)一的依據(jù)，同時使我國的會計準(zhǔn)則與國際會計準(zhǔn)則逐漸趨同，有利于與國外的經(jīng)濟交流。按照財政部的要求，從2008年開始，所有的金融企業(yè)都要執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則。金融企業(yè)是一類特殊的企業(yè)，從業(yè)務(wù)內(nèi)容到會計核算方法都與一般企業(yè)有一定的差異，因此，執(zhí)行新會計準(zhǔn)則需要金融企業(yè)相關(guān)人員充分學(xué)習(xí)和理解新會計準(zhǔn)則。正是基于這樣的需要，我們決定編寫這本書作為高職高專金融會計課程的教材和金融業(yè)相關(guān)人員的培訓(xùn)材料，并力爭使該書能夠單獨作為授課教材、實訓(xùn)教材或自學(xué)參考教材使用?！　”緯陨虡I(yè)銀行業(yè)務(wù)的會計核算作為主體內(nèi)容，并對租賃、保險、證券業(yè)務(wù)的會計核算作了較為詳細(xì)的介紹。在編寫過程中體現(xiàn)一個“新”字：首先，在核算原則和依據(jù)上，完全依照新會計準(zhǔn)則的要求編寫；其次，在內(nèi)容上，盡量引用最新的資料，不但介紹金融企業(yè)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的核算，也涉及金融企業(yè)的一些新興業(yè)務(wù)；最后，在形式上，本書穿插大量引例、知識鏈接、小思考題以及例題、課后習(xí)題等，啟發(fā)學(xué)生思考，鍛煉學(xué)生的開放性思維。

內(nèi)容概要

本書以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的會計核算作為主體內(nèi)容，并對租賃、保險、證券業(yè)務(wù)的會計核算作了較為詳細(xì)的介紹。在核算原則和依據(jù)上，完全依照新會計準(zhǔn)則的要求編寫；在內(nèi)容上，盡量引用最新的資料，不但介紹金融企業(yè)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的核算，也涉及金融企業(yè)的一些新興業(yè)務(wù)；最后，在形式上，本書穿插大量引例、知識鏈接、小思考題以及例題、課后習(xí)題等，啟發(fā)學(xué)生思考，鍛煉學(xué)生的開放性思維。

書籍目錄

第1章  金融企業(yè)會計概述  學(xué)習(xí)目標(biāo)  1.1  學(xué)習(xí)金融企業(yè)會計的意義  1.2  金融企業(yè)會計的地位和作用  1.3  金融企業(yè)會計的特點  1.4  金融企業(yè)會計核算和監(jiān)督的內(nèi)容  知識掌握第2章  基本會計核算方法與會計核算程序  學(xué)習(xí)目標(biāo)  2.1  金融企業(yè)會計常用的會計科目與賬  2.2  記賬方法的應(yīng)用  2.3  會計憑證  2.4  賬簿及賬簿組織  2.5  金融企業(yè)會計核算程序  知識掌握  知識應(yīng)用第3章  存款業(yè)務(wù)的核算  學(xué)習(xí)目標(biāo)  3.1  存款業(yè)務(wù)概述  3.2  單位存款的核算  3.3  個人儲蓄存款的核算  3.4  存款利息的核算  知識掌握  知識應(yīng)用第4章  貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算  學(xué)習(xí)目標(biāo)  4.1  貸款業(yè)務(wù)核算概述  4.2  貸款業(yè)務(wù)的核算  4.3  貸款利息的核算  4.4  票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算  4.5  貸款減值業(yè)務(wù)的核算  4.6  新會計準(zhǔn)則下貸款業(yè)務(wù)的核算  知識掌握  知識應(yīng)用第5章  現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算  學(xué)習(xí)目標(biāo)  5.1  現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)概述  5.2  現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算  5.3  殘損人民幣兌換業(yè)務(wù)的處理  5.4  庫房管理與款項運送的核算  知識掌握第6章  系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算  學(xué)習(xí)目標(biāo)  6.1  系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)核算概述  6.2  資金電子匯劃業(yè)務(wù)的核算  6.3  系統(tǒng)內(nèi)資金拆借及利息的核算  知識掌握  知識應(yīng)用第7章  金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算  學(xué)習(xí)目標(biāo)  7.1  金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)概述  7.2  商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)的核算  7.3  商業(yè)銀行間資金往來的核算  7.4  票據(jù)交換業(yè)務(wù)的核算  知識掌握  知識應(yīng)用第8章  支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算  學(xué)習(xí)目標(biāo)  8.1  支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述  8.2  支票結(jié)算方式  8.3  銀行本票結(jié)算方式  8.4  銀行匯票結(jié)算方式  8.5  商業(yè)匯票結(jié)算的核算  8.6  銀行卡業(yè)務(wù)的核算  知識掌握  知識應(yīng)用第9章  外匯業(yè)務(wù)的核算  學(xué)習(xí)目標(biāo)  9.1  外匯業(yè)務(wù)概述  9.2  外匯買賣業(yè)務(wù)的核算  9.3  外匯存款業(yè)務(wù)的核算  9.4  外匯貸款業(yè)務(wù)的核算  9.5  國際匯兌業(yè)務(wù)的核算  知識掌握  知識應(yīng)用第10章  中間業(yè)務(wù)的核算  學(xué)習(xí)目標(biāo)  10.1  中間業(yè)務(wù)概述  10.2  代理債券業(yè)務(wù)  10.3  保管箱業(yè)務(wù)  10.4  銀行保函業(yè)務(wù)  10.5  基金托管業(yè)務(wù)  知識掌握  知識應(yīng)用第11章  租賃業(yè)務(wù)的核算  學(xué)習(xí)目標(biāo)  11.1  租賃業(yè)務(wù)核算概述  11.2  融資租賃業(yè)務(wù)的核算  11.3  經(jīng)營租賃的核算  11.4  售后租回業(yè)務(wù)的會計處  知識掌握  知識應(yīng)用第12章  保險業(yè)務(wù)的核算  學(xué)習(xí)目標(biāo)  12.1  保險業(yè)務(wù)核算概述  12.2  財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的核算  12.3  人身保險業(yè)務(wù)的核算  知識掌握  知識應(yīng)用第13章  證券公司業(yè)務(wù)核算  學(xué)習(xí)目標(biāo)  13.1  證券公司業(yè)務(wù)概述  13.2  證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算  13.3  證券自營證券業(yè)務(wù)的核算  13.4  證券承銷業(yè)務(wù)的核算  13.5  其他證券業(yè)務(wù)的核算  知識掌握  知識應(yīng)用第14章  金融企業(yè)財務(wù)報告  學(xué)習(xí)目標(biāo)  14.1  財務(wù)報告概述  14.2  商業(yè)銀行的財務(wù)報告  14.3  證券公司的財務(wù)報告  14.4  保險公司的財務(wù)報告  知識掌握  知識應(yīng)用主要參考文獻

章節(jié)摘錄

　　其次，金融企業(yè)會計有助于考核企業(yè)管理層經(jīng)濟責(zé)任的履行情況。金融企業(yè)接受了包括國家在內(nèi)的所有投資者和債券人的投資，就有責(zé)任按照其預(yù)定的發(fā)展目標(biāo)和要求，合理利用資源，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，接受考核和評價。會計信息有助于評價企業(yè)的業(yè)績，有助于考核企業(yè)管理層經(jīng)濟責(zé)任的旅行情況。例如，對于作為企業(yè)所有者的投資者來說，他們?yōu)榱肆私馄髽I(yè)當(dāng)年度經(jīng)營活動成果和當(dāng)年的資產(chǎn)保值和增值情況，需要將利潤表中的凈利潤與上年度進行比較，以反映企業(yè)的盈利發(fā)展趨勢；需要將其與同行業(yè)進行對比，以反映企業(yè)在同行業(yè)競爭時所處的位置，從而考核企業(yè)管理層經(jīng)濟責(zé)任的履行情況。所有這些，都需要做經(jīng)濟管理工作的會計提供信息?！　∽詈螅鹑谄髽I(yè)會計有助于金融企業(yè)加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益，促使其可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)經(jīng)濟管理水平的高低直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益、經(jīng)營成果、競爭能力和發(fā)展前景，在一定程度上決定著企業(yè)的前途和命運。為了滿足企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理對會計信息的需要，現(xiàn)代會計已經(jīng)滲透到了企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面。例如，會計通過分析和利用有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量方面的信息，可以全面、系統(tǒng)地了解企業(yè)的經(jīng)營活動情況、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并在此基礎(chǔ)上預(yù)測和分析未來發(fā)展前景；可以通過發(fā)現(xiàn)過去經(jīng)營活動中存在的問題，找出存在的差距和原因，并提出改進的措施；可以通過預(yù)算的分解和落實，建立起內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，從而做到目標(biāo)明確、責(zé)任清晰。總之，會計通過真實地反映企業(yè)的財務(wù)信息，參與經(jīng)營決策，為處理企業(yè)各方面的關(guān)系、考核企業(yè)管理層的業(yè)績、落實企業(yè)內(nèi)部管理責(zé)任奠定基礎(chǔ)，有助于發(fā)揮會計工作在加強企業(yè)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益方面的積極作用。

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