審計(jì)

前言

　　會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則體系的發(fā)布與實(shí)施，是實(shí)現(xiàn)我國(guó)會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同，有效提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，進(jìn)一步提升我國(guó)會(huì)計(jì)審計(jì)整體水平所邁出的重要步伐，是推進(jìn)企業(yè)改革，促進(jìn)資本市場(chǎng)發(fā)展，提高對(duì)外開放水平的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工程。為適應(yīng)審計(jì)準(zhǔn)則體系專業(yè)教育、職業(yè)培訓(xùn)的需要，我們對(duì)普通高等教育“十一五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材《審計(jì)》進(jìn)行了全面修訂。本教材的編寫以滿足高職高專人才培養(yǎng)要求為目標(biāo)，著力技能教育，突出案例分析，強(qiáng)化重點(diǎn)內(nèi)容。在教材構(gòu)架和內(nèi)容的編排上，堅(jiān)持理論與實(shí)踐結(jié)合、全面與通用兼顧、繼承與創(chuàng)新并蓄，在充分吸收我國(guó)審計(jì)工作和審計(jì)教學(xué)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及同類教材優(yōu)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了本教材的結(jié)構(gòu)體系，并力求體現(xiàn)如下精神：　　一是注意解決“入門”問(wèn)題。在總體結(jié)構(gòu)保持審計(jì)教材基本特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，從審計(jì)目標(biāo)、程序和基本技術(shù)入手，以掌握審計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)和基本技能為根本?！　《亲⒁怏w現(xiàn)“工學(xué)結(jié)合”理念。各章均有職業(yè)認(rèn)知，使學(xué)生明確本章教學(xué)內(nèi)容與審計(jì)職業(yè)之間的內(nèi)在關(guān)系，有利于將學(xué)生現(xiàn)在的“學(xué)”和將來(lái)的“工”有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，亦有利于學(xué)生一邊學(xué)習(xí)，一邊工作，在學(xué)習(xí)中工作，在工作中學(xué)習(xí)?！　∪亲⒁庖?guī)劃“重點(diǎn)”問(wèn)題。以講授財(cái)務(wù)報(bào)表循環(huán)審計(jì)為主線，構(gòu)建本教材的框架結(jié)構(gòu)，在重點(diǎn)內(nèi)容的講解上，強(qiáng)化案例應(yīng)用，著力技能培養(yǎng)?！　∷氖亲⒁饩o跟“變化”走向。新審計(jì)準(zhǔn)則的核心是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，在編寫中盡最大可能充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念；同時(shí)，詳細(xì)介紹了審計(jì)思路和各階段的注意要點(diǎn)，尤其補(bǔ)充了大量審計(jì)工作底稿，使學(xué)生能夠正確運(yùn)用，以達(dá)到審計(jì)準(zhǔn)則的要求?！　”緯缮轿髫?cái)政稅務(wù)專科學(xué)校胡中艾教授擔(dān)任主編，并總纂全書。各章分工如下：第1章、第3章由胡中艾教授編寫；第4章、第8章、第13章由王建發(fā)教授編寫；第7章、第9章由賈俊耀教授編寫；第2章、第5章、第10章由劉紅梅副教授編寫；第6章、第12章由馬琳英副教授編寫；第11章由鄭紅梅副教授編寫?！　≡诰帉懕緯倪^(guò)程中參考了大量文獻(xiàn)，在此對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)的作者表示深深的感謝。同時(shí)，承蒙審計(jì)界和東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社同仁的指教與鼎力協(xié)助，值此出版之際，我們謹(jǐn)向?qū)Ρ緯木帉懞统霭娼o予關(guān)心、支持和幫助的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、同事以及審計(jì)界、出版界同仁致以誠(chéng)摯的謝意?！　徲?jì)理論和實(shí)務(wù)一直處于變化之中，這既令人振奮，又使人畏懼。我們希望《審計(jì)》這本書能在某種程度上體現(xiàn)這種變化，并有助于更好地理解審計(jì)的基本精神。讀者是最終的裁判，我們期待著大家的批評(píng)和建議，以便在修訂再版時(shí)改進(jìn)和完善。

內(nèi)容概要

本書在總體結(jié)構(gòu)保持審計(jì)教材基本特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，從審計(jì)目標(biāo)、程序和基本技術(shù)入手，以掌握審計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)和基本技能為根本；書中各章均有職業(yè)認(rèn)知，使學(xué)生明確本章教學(xué)內(nèi)容與審計(jì)職業(yè)之間的內(nèi)在關(guān)系；本書以講授財(cái)務(wù)報(bào)表循環(huán)審計(jì)為主線，構(gòu)建本教材的框架結(jié)構(gòu)，在重點(diǎn)內(nèi)容的講解上，強(qiáng)化案例應(yīng)用，著力技能培養(yǎng)；新審計(jì)準(zhǔn)則的核心是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，在編寫中盡最大可能充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念；同時(shí)，詳細(xì)介紹了審計(jì)思路和各階段的注意要點(diǎn)，尤其補(bǔ)充了大量審計(jì)工作底稿，使學(xué)生能夠正確運(yùn)用，以達(dá)到審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

書籍目錄

第1章  審計(jì)本質(zhì)、目標(biāo)和分類  1.1  審計(jì)本質(zhì)  1.2  審計(jì)目標(biāo)  1.3  審計(jì)分類第2章  會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師  2.1  會(huì)計(jì)師事務(wù)所  2.2  注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范  2.3  注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則  2.4  注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任第3章  接受業(yè)務(wù)委托  3.1  初步業(yè)務(wù)活動(dòng)  3.2  審計(jì)業(yè)務(wù)約定書第4章  計(jì)劃審計(jì)工作  4.1  重要性  4.2  審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)  4.3  審計(jì)計(jì)劃第5章  實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序  5.1  了解被審計(jì)單位及其環(huán)境  5.2  了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制第6章  實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序  6.1  進(jìn)一步審計(jì)程序  6.2  獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序  6.3  審計(jì)證據(jù)  6.4  審計(jì)工作底稿  6.5  審計(jì)抽樣第7章  編制審計(jì)報(bào)告  7.1  審計(jì)報(bào)告概述  7.2  審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容  7.3  非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告第8章  銷售與收款循環(huán)審計(jì)  8.1  銷售與收款循環(huán)控制測(cè)試  8.2  營(yíng)業(yè)收入審計(jì)  8.3  應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備審計(jì)  8.4  銷售與收款循環(huán)審計(jì)實(shí)例第9章  采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)  9.1  采購(gòu)與付款循環(huán)控制測(cè)試  9.2  應(yīng)付賬款審計(jì)  9.3  固定資產(chǎn)審計(jì)  9.4  采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)實(shí)例第10章  生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)  10.1  生產(chǎn)與存貨循環(huán)控制測(cè)試  10.2  存貨實(shí)質(zhì)性程序  10.3  生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)實(shí)例第11章  人力資源與工薪循環(huán)審計(jì)  11.1  人力資源與工薪循環(huán)控制測(cè)試  11.2  人力資源與工薪循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序  11.3  人力資源與工薪循環(huán)審計(jì)實(shí)例第12章  投資與籌資循環(huán)審計(jì)  12.1  投資循環(huán)控制測(cè)試  12.2  長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)  12.3  籌資循環(huán)控制測(cè)試  12.4  借款審計(jì)  12.5  實(shí)收資本（股本）審計(jì)  12.6  投資與籌資循環(huán)審計(jì)實(shí)例第13章  貨幣資金審計(jì)  13.1  貨幣資金控制測(cè)試  13.2  庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)  13.3  銀行存款審計(jì)  13.4  貨幣資金審計(jì)實(shí)例

章節(jié)摘錄

　　1）針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序　　針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施質(zhì)量控制程序，并且根據(jù)實(shí)施相應(yīng)程序的結(jié)果作出適當(dāng)?shù)臎Q策是注冊(cè)會(huì)計(jì)師控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。在連續(xù)審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常執(zhí)行針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制程序；在首次接受審計(jì)委托時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要執(zhí)行針對(duì)建立有關(guān)客戶關(guān)系和承接具體審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制程序?？傮w來(lái)說(shuō)，無(wú)論是連續(xù)審計(jì)還是首次接受審計(jì)委托，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列主要事項(xiàng)，以確定保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)論是恰當(dāng)?shù)模骸　。?）被審計(jì)單位的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠(chéng)信?！　。?）項(xiàng)目組是否具備執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力以及必要的時(shí)間和資源?！　。?）會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組能否遵守職業(yè)道德規(guī)范。　　由于在連續(xù)審計(jì)的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)積累了一定的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，因此在決定是否保持與某一客戶的關(guān)系時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通常重點(diǎn)考慮本期或前期審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，及其對(duì)保持該客戶關(guān)系的影響。在實(shí)務(wù)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以區(qū)別首次接受審計(jì)委托和連續(xù)審計(jì)的情況制定不同的質(zhì)量控制程序，以提高審計(jì)工作的效率及效果?！　?）評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況　　職業(yè)道德規(guī)范要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師項(xiàng)目組成員恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，并對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲知的信息保密。只有確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，才不會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)正確意愿的表達(dá)。因此，應(yīng)評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況。

圖書封面

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