稅收管理

內(nèi)容概要

一般而言，學(xué)科是學(xué)識(shí)的科目，是分門(mén)別類(lèi)的知識(shí)體系。任何一個(gè)學(xué)科的建設(shè)，都包括創(chuàng)造知識(shí)和傳承知識(shí)兩個(gè)方面。創(chuàng)造知識(shí)屬于科學(xué)研究問(wèn)題。沒(méi)有科學(xué)研究，形不成知識(shí)體系，就沒(méi)有現(xiàn)在所說(shuō)的學(xué)科。傳承知識(shí)屬于教學(xué)問(wèn)題。沒(méi)有教學(xué)，不能將知識(shí)一代一代地傳承下去，已經(jīng)形成的學(xué)科也會(huì)自然消亡。教材建設(shè)是創(chuàng)造知識(shí)和傳承知識(shí)的連接點(diǎn)，是科學(xué)研究和教學(xué)的結(jié)合部，因而是學(xué)科建設(shè)的重要內(nèi)容。從知識(shí)創(chuàng)造或科學(xué)研究角度說(shuō)，人們?nèi)〉玫难芯砍晒ǔＳ腥齻€(gè)不同層次的表現(xiàn)形式：一是學(xué)術(shù)論文，主要用以表現(xiàn)作者本人的最新研究成果；二是專(zhuān)著，主要用于表現(xiàn)作者本人和由作者本人借鑒并經(jīng)作者本人整理以與作者本人研究成果有機(jī)結(jié)合的其他作者的研究成果；三是教材，主要用于表現(xiàn)包括作者本人在內(nèi)的國(guó)、內(nèi)外學(xué)者的共同研究成果。從這個(gè)意義上說(shuō)，教材是人類(lèi)已有研究成果的最全面、最集中、最系統(tǒng)的表達(dá)方式，是科學(xué)研究水平高低的重要體現(xiàn)。

書(shū)籍目錄

第一章 稅收管理概述  第一節(jié) 稅收管理的定義  第二節(jié) 稅收管理的內(nèi)容  第三節(jié) 稅收管理的職能  第四節(jié) 稅收管理的作用  第五節(jié) 稅收管理的原則  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第二章 稅收立法與稅收計(jì)劃  第一節(jié) 稅收立法  第二節(jié) 稅收計(jì)劃  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第三章 稅收管理基礎(chǔ)  第一節(jié) 稅務(wù)登記  第二節(jié) 賬簿、憑證管理  第三節(jié) 發(fā)票管理  第四節(jié) 稅收票證管理  第五節(jié) 稅收信息管理  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第四章 納稅申報(bào)  第一節(jié) 納稅申報(bào)概述  第二節(jié) 納稅申報(bào)的基本要求  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第五章 納稅評(píng)估  第一節(jié) 納稅評(píng)估概述  第二節(jié) 納稅評(píng)估的指標(biāo)體系  第三節(jié) 納稅評(píng)估的管理規(guī)范  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第六章 稅款征收  第一節(jié) 稅款征收與繳庫(kù)方式  第二節(jié) 稅款征收措施  第三節(jié) 稅款征收的相關(guān)問(wèn)題  第四節(jié) 減免稅管理  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第七章 稅務(wù)檢查  第一節(jié) 稅務(wù)檢查概述  第二節(jié) 稅務(wù)檢查的內(nèi)容  第三節(jié) 稅務(wù)檢查的權(quán)限  第四節(jié) 稅務(wù)稽查  第五節(jié) 稅務(wù)行政處罰  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第八章 反避稅管理  第一節(jié) 反避稅管理概述  第二節(jié) 關(guān)聯(lián)企業(yè)管理  第三節(jié) 預(yù)約定價(jià)管理  第四節(jié) 資本弱化管理  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第九章 稅收救濟(jì)  第一節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議  第二節(jié) 稅務(wù)行政訴訟  第三節(jié) 稅務(wù)行政賠償  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第十章 稅收分析  第一節(jié) 稅收分析概述  第二節(jié) 稅收分析體系與方法  第三節(jié) 稅收分析的管理規(guī)范  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第十一章 稅收行政管理  第一節(jié) 稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置  第二節(jié) 稅務(wù)人員管理  第三節(jié) 稅務(wù)監(jiān)察  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第十二章 稅收服務(wù)與稅務(wù)代理  第一節(jié) 稅收宣傳  第二節(jié) 稅收咨詢  第三節(jié) 稅務(wù)代理  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題  主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：稅收管理的職能是指稅收管理活動(dòng)本身所固有的內(nèi)在職責(zé)或功能?，F(xiàn)代稅收管理理論認(rèn)為，稅收管理的職能主要取決于稅收管理的目標(biāo)和必要性。稅收管理的目標(biāo)，就是促使納稅義務(wù)人依法納稅?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，微觀經(jīng)濟(jì)主體（包括納稅人）是追求自身利益最大化的“理性的人”。對(duì)于納稅人而言，逃稅行為會(huì)增加其稅后可支配收人，因而提高了他的稅后經(jīng)濟(jì)福利水平，這可以看成是他逃稅所取得的收益；另一方面，他還面臨著稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和被查出后國(guó)家法律法規(guī)的懲罰，如罰款、加收稅收滯納金以及行政、刑事處罰等，這可以看成是他逃稅所支付的成本。納稅人在作出是否逃稅的決策時(shí)，必然要在逃稅所可能取得的收益和可能支付的成本之間進(jìn)行比較，以確定其逃稅行為最終可能取得的預(yù)期報(bào)酬。在不存在稅收管理或稅收管理較為薄弱的條件下，逃稅所可能取得的預(yù)期收益較大，而可能支付的成本卻較小，此時(shí)納稅人就會(huì)在利益驅(qū)動(dòng)下進(jìn)行逃稅活動(dòng)?？梢?jiàn)，如果沒(méi)有稅收管理，納稅人就不能自覺(jué)地履行納稅義務(wù)。所以，為保證納稅人自覺(jué)地履行納稅義務(wù)，就必須進(jìn)行稅收管理。此外，在社會(huì)上還存在著一部分對(duì)稅法規(guī)定的納稅義務(wù)及納稅程序缺乏了解的納稅人，這部分納稅人即使想納稅也不知道如何履行納稅義務(wù)，要保障這部分納稅人能夠順利地依法納稅，也必須進(jìn)行稅收管理?；谝陨戏治?，現(xiàn)代國(guó)家稅收管理的基本職能主要包括以下兩個(gè)方面：一、監(jiān)督職能稅收管理的監(jiān)督職能是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)向納稅人進(jìn)行有效的稅收監(jiān)督，提高納稅人不依法履行納稅義務(wù)所付出的成本和代價(jià)，促使其自覺(jué)地履行納稅義務(wù)。此外，廣義的稅收監(jiān)督還包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法監(jiān)督，以促使其依法履行征稅職責(zé)。因此，從范圍上看，稅收管理中的監(jiān)督不僅包括對(duì)納稅人的監(jiān)督，也包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

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