稅法學(xué)

內(nèi)容概要

本次修訂保持了教材原有的體例與順序，主要修訂內(nèi)容包括：一是根據(jù)2007年以來國(guó)家發(fā)布的企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)一步完善了第6章企業(yè)所得稅法；二是根據(jù)2008年底出臺(tái)的3個(gè)流轉(zhuǎn)稅暫行條例，重新編寫了增值稅法、消費(fèi)稅法和營(yíng)業(yè)稅法；三是根據(jù)2007年以來國(guó)務(wù)院陸續(xù)出臺(tái)的其他稅種的法律法規(guī)，補(bǔ)充和修訂了個(gè)別章節(jié)內(nèi)容，包括關(guān)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、個(gè)人所得稅和稅收征收管理法等；四是根據(jù)新稅收法律制度修訂了本書的例題和基本訓(xùn)練；五是調(diào)整和補(bǔ)充了一部分“小資料”、“小思考”和“小案例”。本書所引用的稅收法律制度，截至2010年1月末，實(shí)際運(yùn)用時(shí)以新規(guī)定為準(zhǔn)。

作者簡(jiǎn)介

王曙光，男，漢族，1963年5月6日生，青島市人，黨員，碩士研究生導(dǎo)師，國(guó)務(wù)院政府特殊津貼專家?，F(xiàn)任黑龍江省財(cái)政稅務(wù)研究基地主任、哈爾濱商業(yè)大學(xué)財(cái)政與公共管理學(xué)院院長(zhǎng)，全國(guó)高校財(cái)政學(xué)研究會(huì)、中國(guó)法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)、中國(guó)高校財(cái)稅法學(xué)教育研究會(huì)、黑龍江省經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)、黑龍江省財(cái)政學(xué)會(huì)、黑龍江省預(yù)算審查學(xué)會(huì)、黑龍江省經(jīng)濟(jì)調(diào)查研究會(huì)、黑龍江省勞動(dòng)模范協(xié)會(huì)、哈爾濱市稅務(wù)學(xué)會(huì)理事和常務(wù)理事等，哈爾濱市委、市政府專家顧問委員會(huì)委員等。出版著述56部，其中專著4部、全國(guó)統(tǒng)編教材或國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材10部。在《財(cái)政研究》，《稅務(wù)研究》、《商業(yè)研究》和《學(xué)術(shù)交流》等刊物發(fā)表論文141篇；承擔(dān)科研課題50余項(xiàng)，其中省部級(jí)以上課題19項(xiàng)；獲省部級(jí)教學(xué)與科研獎(jiǎng)勵(lì)21項(xiàng)，其中獲省級(jí)優(yōu)秀教學(xué)成果一等獎(jiǎng)2項(xiàng)，省部級(jí)優(yōu)秀科研成果一等獎(jiǎng)3項(xiàng)。2002年獲黑龍江省人民政府第九屆勞動(dòng)模范稱號(hào)，2001年和2003年獲省政府和國(guó)務(wù)院特殊津貼專家榮譽(yù)。

書籍目錄

第1章  稅法學(xué)總論  學(xué)習(xí)目標(biāo)  1.1  稅法學(xué)緒論  1.2  稅收基礎(chǔ)理論  1.3  稅法基礎(chǔ)理論  1.4  稅收法律要素  1.5  稅收法律體系  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第2章  增值稅法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  2.1  增值稅法基礎(chǔ)理論  2.2  增值稅法基本內(nèi)容  2.3  增值稅的計(jì)稅管理  2.4  增值稅的出口退稅  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第3章  消費(fèi)稅法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  3.1  消費(fèi)稅法基礎(chǔ)理論  3.2  消費(fèi)稅法基本內(nèi)容  3.3  消費(fèi)稅的計(jì)稅管理  3.4  消費(fèi)稅的出口退稅  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第4章  營(yíng)業(yè)稅法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  4.1  營(yíng)業(yè)稅法基礎(chǔ)理論  4.2  營(yíng)業(yè)稅法基本內(nèi)容  4.3  營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅管理  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第5章  關(guān)稅法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  5.1  關(guān)稅法基礎(chǔ)理論  5.2  關(guān)稅法基本內(nèi)容  5.3  關(guān)稅的計(jì)稅管理  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第6章  企業(yè)所得稅法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  6.1  企業(yè)所得稅法基礎(chǔ)理論  6.2  《企業(yè)所得稅法》基本內(nèi)容  6.3  企業(yè)所得稅的計(jì)稅管理  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第7章  個(gè)人所得稅法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  7.1  個(gè)人所得稅法基礎(chǔ)理論  7.2  《個(gè)人所得稅法》基本內(nèi)容  7.3  個(gè)人所得稅的計(jì)稅管理  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第8章  資源類稅法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  8.1  資源稅法  8.2  城鎮(zhèn)土地使用稅法  8.3  耕地占用稅法  8.4  土地增值稅法  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第9章  財(cái)產(chǎn)類稅法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  9.1  房產(chǎn)稅法  9.2  車船稅法  9.3  契稅法  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第10章  行為目的類稅法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  10.1  印花稅法  10.2  車輛購(gòu)置稅法  10.3  城市維護(hù)建設(shè)稅法  10.4  教育費(fèi)附加征收制度  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第11章  稅收征收管理法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  11.1  征管法概述  11.2  稅務(wù)管理  11.3  稅款征收  11.4  稅務(wù)檢查  11.5  稅務(wù)法律責(zé)任  11.6  稅務(wù)文書送達(dá)  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第12章  稅務(wù)行政管理法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  12.1  稅收管理體制  12.2  稅務(wù)行政處罰  12.3  稅務(wù)行政爭(zhēng)訟  12.4  稅務(wù)行政應(yīng)訴  12.5  稅務(wù)行政賠償  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練

章節(jié)摘錄

　　2.稅收的特征?！　《愂沼衅涔逃械奶卣?，是指稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入方式的基本標(biāo)志，主要表現(xiàn)為強(qiáng)制性、無償性和固定性：　?。?）強(qiáng)制性。強(qiáng)制性指稅收憑借國(guó)家政治權(quán)力，通過法律形式對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行的強(qiáng)制課征。負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人必須依法定的標(biāo)準(zhǔn)和期限履行納稅義務(wù)，否則要受到法律制裁?！　。?）無償性。無償性指國(guó)家向納稅人進(jìn)行的無需償還的征收，即國(guó)家征稅以后，稅款歸國(guó)家所有而不再歸還給納稅人，國(guó)家也不需支付任何報(bào)酬?！　。?）固定性。固定性指國(guó)家征稅通過法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅范圍、計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)及征收比例或數(shù)額，按預(yù)定辦法征收。稅收的三個(gè)特征是統(tǒng)一的整體，是各種社會(huì)制度下的稅收共性。只有同時(shí)具備這三個(gè)特征才是稅收，否則就不是稅收。　　3.稅收的范疇?！　《愂赵谏鐣?huì)再生產(chǎn)過程中，屬于分配范疇。國(guó)家征稅的過程就是把一部分國(guó)民收入從納稅單位或者個(gè)人手中轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家所有的分配過程。同時(shí)，由于稅收分配憑借的是國(guó)家政治權(quán)力，因而稅收分配所體現(xiàn)的分配關(guān)系是一種特定的分配關(guān)系。

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