稅法學(xué)

內(nèi)容概要

本次修訂保持了教材原有的體例與順序，主要修訂內(nèi)容包括：一是根據(jù)2007年以來國家發(fā)布的企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)一步完善了第6章企業(yè)所得稅法；二是根據(jù)2008年底出臺的3個流轉(zhuǎn)稅暫行條例，重新編寫了增值稅法、消費稅法和營業(yè)稅法；三是根據(jù)2007年以來國務(wù)院陸續(xù)出臺的其他稅種的法律法規(guī)，補(bǔ)充和修訂了個別章節(jié)內(nèi)容，包括關(guān)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、個人所得稅和稅收征收管理法等；四是根據(jù)新稅收法律制度修訂了本書的例題和基本訓(xùn)練；五是調(diào)整和補(bǔ)充了一部分“小資料”、“小思考”和“小案例”。本書所引用的稅收法律制度，截至2010年1月末，實際運(yùn)用時以新規(guī)定為準(zhǔn)。

作者簡介

王曙光，男，漢族，1963年5月6日生，青島市人，黨員，碩士研究生導(dǎo)師，國務(wù)院政府特殊津貼專家?，F(xiàn)任黑龍江省財政稅務(wù)研究基地主任、哈爾濱商業(yè)大學(xué)財政與公共管理學(xué)院院長，全國高校財政學(xué)研究會、中國法學(xué)會財稅法學(xué)研究會、中國高校財稅法學(xué)教育研究會、黑龍江省經(jīng)濟(jì)學(xué)會、黑龍江省財政學(xué)會、黑龍江省預(yù)算審查學(xué)會、黑龍江省經(jīng)濟(jì)調(diào)查研究會、黑龍江省勞動模范協(xié)會、哈爾濱市稅務(wù)學(xué)會理事和常務(wù)理事等，哈爾濱市委、市政府專家顧問委員會委員等。出版著述56部，其中專著4部、全國統(tǒng)編教材或國家級規(guī)劃教材10部。在《財政研究》，《稅務(wù)研究》、《商業(yè)研究》和《學(xué)術(shù)交流》等刊物發(fā)表論文141篇；承擔(dān)科研課題50余項，其中省部級以上課題19項；獲省部級教學(xué)與科研獎勵21項，其中獲省級優(yōu)秀教學(xué)成果一等獎2項，省部級優(yōu)秀科研成果一等獎3項。2002年獲黑龍江省人民政府第九屆勞動模范稱號，2001年和2003年獲省政府和國務(wù)院特殊津貼專家榮譽(yù)。

書籍目錄

第1章  稅法學(xué)總論  學(xué)習(xí)目標(biāo)  1.1  稅法學(xué)緒論  1.2  稅收基礎(chǔ)理論  1.3  稅法基礎(chǔ)理論  1.4  稅收法律要素  1.5  稅收法律體系  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第2章  增值稅法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  2.1  增值稅法基礎(chǔ)理論  2.2  增值稅法基本內(nèi)容  2.3  增值稅的計稅管理  2.4  增值稅的出口退稅  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第3章  消費稅法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  3.1  消費稅法基礎(chǔ)理論  3.2  消費稅法基本內(nèi)容  3.3  消費稅的計稅管理  3.4  消費稅的出口退稅  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第4章  營業(yè)稅法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  4.1  營業(yè)稅法基礎(chǔ)理論  4.2  營業(yè)稅法基本內(nèi)容  4.3  營業(yè)稅的計稅管理  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第5章  關(guān)稅法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  5.1  關(guān)稅法基礎(chǔ)理論  5.2  關(guān)稅法基本內(nèi)容  5.3  關(guān)稅的計稅管理  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第6章  企業(yè)所得稅法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  6.1  企業(yè)所得稅法基礎(chǔ)理論  6.2  《企業(yè)所得稅法》基本內(nèi)容  6.3  企業(yè)所得稅的計稅管理  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第7章  個人所得稅法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  7.1  個人所得稅法基礎(chǔ)理論  7.2  《個人所得稅法》基本內(nèi)容  7.3  個人所得稅的計稅管理  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第8章  資源類稅法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  8.1  資源稅法  8.2  城鎮(zhèn)土地使用稅法  8.3  耕地占用稅法  8.4  土地增值稅法  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第9章  財產(chǎn)類稅法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  9.1  房產(chǎn)稅法  9.2  車船稅法  9.3  契稅法  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第10章  行為目的類稅法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  10.1  印花稅法  10.2  車輛購置稅法  10.3  城市維護(hù)建設(shè)稅法  10.4  教育費附加征收制度  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第11章  稅收征收管理法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  11.1  征管法概述  11.2  稅務(wù)管理  11.3  稅款征收  11.4  稅務(wù)檢查  11.5  稅務(wù)法律責(zé)任  11.6  稅務(wù)文書送達(dá)  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練第12章  稅務(wù)行政管理法  學(xué)習(xí)目標(biāo)  12.1  稅收管理體制  12.2  稅務(wù)行政處罰  12.3  稅務(wù)行政爭訟  12.4  稅務(wù)行政應(yīng)訴  12.5  稅務(wù)行政賠償  本章小結(jié)  主要觀念和概念  基本訓(xùn)練

章節(jié)摘錄

　　2.稅收的特征。　　稅收有其固有的特征，是指稅收區(qū)別于其他財政收入方式的基本標(biāo)志，主要表現(xiàn)為強(qiáng)制性、無償性和固定性：　?。?）強(qiáng)制性。強(qiáng)制性指稅收憑借國家政治權(quán)力，通過法律形式對國民收入進(jìn)行的強(qiáng)制課征。負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人必須依法定的標(biāo)準(zhǔn)和期限履行納稅義務(wù)，否則要受到法律制裁?！　。?）無償性。無償性指國家向納稅人進(jìn)行的無需償還的征收，即國家征稅以后，稅款歸國家所有而不再歸還給納稅人，國家也不需支付任何報酬?！　。?）固定性。固定性指國家征稅通過法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅范圍、計稅標(biāo)準(zhǔn)及征收比例或數(shù)額，按預(yù)定辦法征收。稅收的三個特征是統(tǒng)一的整體，是各種社會制度下的稅收共性。只有同時具備這三個特征才是稅收，否則就不是稅收。　　3.稅收的范疇。　　稅收在社會再生產(chǎn)過程中，屬于分配范疇。國家征稅的過程就是把一部分國民收入從納稅單位或者個人手中轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜械姆峙溥^程。同時，由于稅收分配憑借的是國家政治權(quán)力，因而稅收分配所體現(xiàn)的分配關(guān)系是一種特定的分配關(guān)系。

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