稅法

內(nèi)容概要

此次修訂，保持了本教材2007年第三版的體系與結構，但在內(nèi)容與體例上做了較大的修改，主要修訂內(nèi)容包括：　　一是根據(jù)2008年11月出臺的3個流轉稅暫行條例，重新編寫了流轉稅法——增值稅法、消費稅法和營業(yè)稅法；    二是根據(jù)國家2007年以來發(fā)布的企業(yè)所得稅的相關法律法規(guī)，進一步完善了所得稅法部分一企業(yè)所得稅法；    三是根據(jù)國家近年來陸續(xù)出臺的其他有關法律法規(guī)，補充和修訂了有關的章節(jié)內(nèi)容，包括關稅法、個人所得稅法、車船稅法和城鎮(zhèn)土地使用稅法，以及稅收征收管理法和稅務行政管理法等；    四是根據(jù)新法律法規(guī)修訂了本書的例題，同時將欄目名稱改為“課堂訓練”，并補充和修訂了個人所得稅的“納稅申報表”；    五是增加了“學習目標”、“案例導引”、“知識窗”、“案例窗”等功能性欄目，以使本書更加生動、有趣。    本教材所引用的稅收法律制度截至2010年1月末，實際運用時以新規(guī)定為準。為便于讀者更好地學習和熟悉稅法，進一步理解和掌握本教材的內(nèi)容，我們又重新修訂了《稅法習題與解答》(第三版)一書，升級為第四版。

書籍目錄

第1章  稅法基礎理論　學習目標　案例導引　1.1　稅收概念　1.2　稅法基礎　1.3　稅法要素　1.4　稅收立法　1.5　稅法體系　本章小結　關鍵概念　復習思考題第2章　流轉稅法——增值稅法　學習目標　案例導引　2.1　增值稅基礎知識　2.2　增值稅基本法律　2.3　增值稅計稅管理　2.4　增值稅出口退稅　本章小結　關鍵概念　復習思考題第3章　流轉稅法——消費稅法　學習目標　案例導引　3.1　消費稅基礎知識　3.2　消費稅基本法律　3.3　消費稅計稅管理　本章小結　關鍵概念　復習思考題第4章　流轉稅法——營業(yè)稅法　學習目標　案例導引　4.1　營業(yè)稅基礎知識　4.2　營業(yè)稅基本法律　4.3　營業(yè)稅計稅管理　本章小結　關鍵概念　復習思考題第5章　流轉稅法——關稅法　學習目標　案例導引　5.1　關稅基礎知識　　5.2　關稅基本法律　5.3　關稅計稅管理　本章小結　關鍵概念　復習思考題第6章　所得稅法——企業(yè)所得稅法　學習目標　案例導引　6.1　企業(yè)所得稅基礎知識　6.2　企業(yè)所得稅基本法律　6.3　企業(yè)所得稅計稅管理　本章小結　關鍵概念　復習思考題第7章　所得稅法——個人所得稅法第8章　資源類稅法第9章　其他各稅稅法第10章　稅收征收管理法第11章　稅務行政管理法

章節(jié)摘錄

　?。?）稅收產(chǎn)生的前提條件——國家的產(chǎn)生和存在。國家的出現(xiàn)同稅收產(chǎn)生有著本質(zhì)的聯(lián)系。因為稅收是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎，只有出現(xiàn)了國家之后，才有為滿足國家政權行使職能而征稅的客觀需要。稅收是以國家為主體，以國家政治權力為依據(jù)的特定分配，只有產(chǎn)生了國家才有課征稅收的主體，也才有課征稅收的依據(jù)，從而使稅收的產(chǎn)生成為可能。　?。?）稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟條件——私有財產(chǎn)制的存在和發(fā)展。私有財產(chǎn)制度的出現(xiàn)同稅收的產(chǎn)生有著直接的必然聯(lián)系。稅收是憑借國家政治權力而不是財產(chǎn)權力的分配形式，只有社會上存在著私有財產(chǎn)制度，而國家又需要將一部分不屬于自己所有或不直接支配使用的收入轉變?yōu)閲宜械那闆r下，才有必要采取稅收這種強制性方式?？梢哉f，稅收是國家對私有財產(chǎn)行使支配權的表現(xiàn)，也是對私有財產(chǎn)的一種“侵犯”。因此，只有社會上存在著私有財產(chǎn)制度這樣的經(jīng)濟條件，稅收才會產(chǎn)生。1.1.2.2 稅收產(chǎn)生的過程我國稅收的產(chǎn)生經(jīng)歷了較為漫長的發(fā)展過程，歸納起來大體可分為雛形和成熟兩個階段?！　?.夏商周時期的“貢助徹”——雛形階段。我國第一個奴隸制國家夏代出現(xiàn)以后，即產(chǎn)生了貢法。一般認為貢是夏代王室對其所屬部落及本國平民的一種強制課征。　　貢分為兩種：一是與主從關系有關的土貢，由王室向其所屬部落以及用武力征服的部落強制征收。土貢的貢品一般為當年的土特產(chǎn)品。商代、周代的土貢分為九類，稱“九貢”，貢品包括牲畜、絲織品、用器用具、珠寶和珍品等。二是與耕種土地相聯(lián)系的貢，即平民耕種土地向國王納貢。一般是根據(jù)土地若干年的收獲量定出一個平均數(shù)，并按其抽取一定的比例。到了商代，貢法逐漸演變?yōu)橹?。　　助法是借助平民公田的力役課征，即在井田制度下，八家平民在各自私田的基礎上來共同耕種公田，公田上的收獲全部歸王室所有。因此，助法是屬于力役形式的納稅。到了周代，助法又演變?yōu)閺胤?。徹法是按畝征收實物的課稅制度，即每戶平民耕種的土地要把一定的產(chǎn)量繳納給王室。

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