稅法

內(nèi)容概要

此次修訂，保持了本教材2007年第三版的體系與結(jié)構(gòu)，但在內(nèi)容與體例上做了較大的修改，主要修訂內(nèi)容包括：　　一是根據(jù)2008年11月出臺(tái)的3個(gè)流轉(zhuǎn)稅暫行條例，重新編寫(xiě)了流轉(zhuǎn)稅法——增值稅法、消費(fèi)稅法和營(yíng)業(yè)稅法；    二是根據(jù)國(guó)家2007年以來(lái)發(fā)布的企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)一步完善了所得稅法部分一企業(yè)所得稅法；    三是根據(jù)國(guó)家近年來(lái)陸續(xù)出臺(tái)的其他有關(guān)法律法規(guī)，補(bǔ)充和修訂了有關(guān)的章節(jié)內(nèi)容，包括關(guān)稅法、個(gè)人所得稅法、車(chē)船稅法和城鎮(zhèn)土地使用稅法，以及稅收征收管理法和稅務(wù)行政管理法等；    四是根據(jù)新法律法規(guī)修訂了本書(shū)的例題，同時(shí)將欄目名稱改為“課堂訓(xùn)練”，并補(bǔ)充和修訂了個(gè)人所得稅的“納稅申報(bào)表”；    五是增加了“學(xué)習(xí)目標(biāo)”、“案例導(dǎo)引”、“知識(shí)窗”、“案例窗”等功能性欄目，以使本書(shū)更加生動(dòng)、有趣。    本教材所引用的稅收法律制度截至2010年1月末，實(shí)際運(yùn)用時(shí)以新規(guī)定為準(zhǔn)。為便于讀者更好地學(xué)習(xí)和熟悉稅法，進(jìn)一步理解和掌握本教材的內(nèi)容，我們又重新修訂了《稅法習(xí)題與解答》(第三版)一書(shū)，升級(jí)為第四版。

書(shū)籍目錄

第1章  稅法基礎(chǔ)理論　學(xué)習(xí)目標(biāo)　案例導(dǎo)引　1.1　稅收概念　1.2　稅法基礎(chǔ)　1.3　稅法要素　1.4　稅收立法　1.5　稅法體系　本章小結(jié)　關(guān)鍵概念　復(fù)習(xí)思考題第2章　流轉(zhuǎn)稅法——增值稅法　學(xué)習(xí)目標(biāo)　案例導(dǎo)引　2.1　增值稅基礎(chǔ)知識(shí)　2.2　增值稅基本法律　2.3　增值稅計(jì)稅管理　2.4　增值稅出口退稅　本章小結(jié)　關(guān)鍵概念　復(fù)習(xí)思考題第3章　流轉(zhuǎn)稅法——消費(fèi)稅法　學(xué)習(xí)目標(biāo)　案例導(dǎo)引　3.1　消費(fèi)稅基礎(chǔ)知識(shí)　3.2　消費(fèi)稅基本法律　3.3　消費(fèi)稅計(jì)稅管理　本章小結(jié)　關(guān)鍵概念　復(fù)習(xí)思考題第4章　流轉(zhuǎn)稅法——營(yíng)業(yè)稅法　學(xué)習(xí)目標(biāo)　案例導(dǎo)引　4.1　營(yíng)業(yè)稅基礎(chǔ)知識(shí)　4.2　營(yíng)業(yè)稅基本法律　4.3　營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅管理　本章小結(jié)　關(guān)鍵概念　復(fù)習(xí)思考題第5章　流轉(zhuǎn)稅法——關(guān)稅法　學(xué)習(xí)目標(biāo)　案例導(dǎo)引　5.1　關(guān)稅基礎(chǔ)知識(shí)　　5.2　關(guān)稅基本法律　5.3　關(guān)稅計(jì)稅管理　本章小結(jié)　關(guān)鍵概念　復(fù)習(xí)思考題第6章　所得稅法——企業(yè)所得稅法　學(xué)習(xí)目標(biāo)　案例導(dǎo)引　6.1　企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)　6.2　企業(yè)所得稅基本法律　6.3　企業(yè)所得稅計(jì)稅管理　本章小結(jié)　關(guān)鍵概念　復(fù)習(xí)思考題第7章　所得稅法——個(gè)人所得稅法第8章　資源類稅法第9章　其他各稅稅法第10章　稅收征收管理法第11章　稅務(wù)行政管理法

章節(jié)摘錄

　?。?）稅收產(chǎn)生的前提條件——國(guó)家的產(chǎn)生和存在。國(guó)家的出現(xiàn)同稅收產(chǎn)生有著本質(zhì)的聯(lián)系。因?yàn)槎愂帐菄?guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，只有出現(xiàn)了國(guó)家之后，才有為滿足國(guó)家政權(quán)行使職能而征稅的客觀需要。稅收是以國(guó)家為主體，以國(guó)家政治權(quán)力為依據(jù)的特定分配，只有產(chǎn)生了國(guó)家才有課征稅收的主體，也才有課征稅收的依據(jù)，從而使稅收的產(chǎn)生成為可能。　?。?）稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件——私有財(cái)產(chǎn)制的存在和發(fā)展。私有財(cái)產(chǎn)制度的出現(xiàn)同稅收的產(chǎn)生有著直接的必然聯(lián)系。稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)力而不是財(cái)產(chǎn)權(quán)力的分配形式，只有社會(huì)上存在著私有財(cái)產(chǎn)制度，而國(guó)家又需要將一部分不屬于自己所有或不直接支配使用的收入轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家所有的情況下，才有必要采取稅收這種強(qiáng)制性方式。可以說(shuō)，稅收是國(guó)家對(duì)私有財(cái)產(chǎn)行使支配權(quán)的表現(xiàn)，也是對(duì)私有財(cái)產(chǎn)的一種“侵犯”。因此，只有社會(huì)上存在著私有財(cái)產(chǎn)制度這樣的經(jīng)濟(jì)條件，稅收才會(huì)產(chǎn)生。1.1.2.2 稅收產(chǎn)生的過(guò)程我國(guó)稅收的產(chǎn)生經(jīng)歷了較為漫長(zhǎng)的發(fā)展過(guò)程，歸納起來(lái)大體可分為雛形和成熟兩個(gè)階段?！　?.夏商周時(shí)期的“貢助徹”——雛形階段。我國(guó)第一個(gè)奴隸制國(guó)家夏代出現(xiàn)以后，即產(chǎn)生了貢法。一般認(rèn)為貢是夏代王室對(duì)其所屬部落及本國(guó)平民的一種強(qiáng)制課征?！　∝暦譃閮煞N：一是與主從關(guān)系有關(guān)的土貢，由王室向其所屬部落以及用武力征服的部落強(qiáng)制征收。土貢的貢品一般為當(dāng)年的土特產(chǎn)品。商代、周代的土貢分為九類，稱“九貢”，貢品包括牲畜、絲織品、用器用具、珠寶和珍品等。二是與耕種土地相聯(lián)系的貢，即平民耕種土地向國(guó)王納貢。一般是根據(jù)土地若干年的收獲量定出一個(gè)平均數(shù)，并按其抽取一定的比例。到了商代，貢法逐漸演變?yōu)橹??！　≈ㄊ墙柚矫窆锏牧σ壅n征，即在井田制度下，八家平民在各自私田的基礎(chǔ)上來(lái)共同耕種公田，公田上的收獲全部歸王室所有。因此，助法是屬于力役形式的納稅。到了周代，助法又演變?yōu)閺胤?。徹法是按畝征收實(shí)物的課稅制度，即每戶平民耕種的土地要把一定的產(chǎn)量繳納給王室。

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