納稅會計實務

前言

《納稅會計實務》第一版于2007年出版，作為多年的教學實踐總結，該書獲得了學界同仁的認可與好評，被許多高校選做教學用書，反響良好，多次印刷。但是，隨著時代的發(fā)展，該書的部分內(nèi)容已經(jīng)不再適用，尤其是近幾年稅制上深層次改革的實施：新企業(yè)所得稅法自2008年1月1日起施行，結束了我國企業(yè)所得稅對內(nèi)資、外資分別征收的局面；新增值稅暫行條例、消費稅暫行條例和營業(yè)稅暫行條例自2009年1月1日起施行，以增值稅轉型改革為代表的流轉稅改革實施。因此，為反映新的政策規(guī)定、適應實踐要求、滿足教學需求，我們對該書進行了修訂和再版。這次修訂再版的教材保留了第一版的最大特點——“新”和“實”，對每一稅種的涉稅會計核算都進行了詳細講解，并輔之以案例加以說明，操作性強，易于理解和掌握。

內(nèi)容概要

本書是根據(jù)稅法的最新規(guī)定，結合《企業(yè)會計制度》及新實施的具體會計準則，并在充分借鑒國內(nèi)外納稅會計研究成果的基礎上編寫而成的。其最大的特點是新、實。它以最新的財稅、會計法規(guī)為依據(jù)，對每一稅種的涉稅會計核算進行了詳細講解，并輔之以案例加以說明，操作性強，易于理解和掌握。 本書可作為財稅專業(yè)、會計專業(yè)以及工商管理類專業(yè)本科教材，也可作為財會人員、稅務人員的業(yè)務用書或供自學使用。

書籍目錄

第一章　納稅基礎　第一節(jié)　稅收與稅法　第二節(jié)　稅法的構成要素　第三節(jié)　稅務機關與納稅人的權利和義務　第四節(jié)　納稅基本程序　技能訓練題第二章　納稅會計基本原理　第一節(jié)　納稅會計的對象、目標和原則　第二節(jié)　納稅會計的內(nèi)容　第三節(jié)　納稅的會計科目和會計處理方法　第四節(jié)　納稅調整　技能訓練題第三章　增值稅會計　第一節(jié)　增值稅的基本要素　第二節(jié)　增值稅的計算　第三節(jié)　出口貨物退(免)稅　第四節(jié)　增值稅的會計處理　第五節(jié)　增值稅出口貨物退(免)稅的會計處理　技能訓練題第四章　消費稅會計　第一節(jié)　消費稅的基本要素　第二節(jié)　消費稅的計算　第三節(jié)　出口應稅消費品退(免)稅　第四節(jié)　消費稅的會計處理　技能訓練題第五章　關稅會計　第一節(jié)　關稅的基本要素　第二節(jié)　關稅的計算　第三節(jié)　關稅的會計處理　技能訓練題第六章　營業(yè)稅會計　第一節(jié)　營業(yè)稅的基本要素　第二節(jié)　營業(yè)稅的計算　第三節(jié)　營業(yè)稅的會計處理　技能訓練題第七章　城市維護建設稅及教育費附加會計　第一節(jié)　城市維護建設稅的計算及會計處理　第二節(jié)　教育費附加的計算及會計處理　技能訓練題第八章　資源稅會計　第一節(jié)　資源稅的基本要素　第二節(jié)　資源稅的計算　第三節(jié)　資源稅的會計處理　技能訓練題第九章　城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅會計　第一節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅的基本要素　第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅的計算及會計處理　第三節(jié)　耕地占用稅及其會計處理　技能訓練題第十章　房產(chǎn)稅會計　第一節(jié)　房產(chǎn)稅的基本要素　第二節(jié)　房產(chǎn)稅的計算及會計處理　技能訓練題第十一章　車船稅會計　第一節(jié)　車船稅的基本要素　第二節(jié)　車船稅的計算及會計處理　技能訓練題第十二章　車輛購置稅會計　第一節(jié)　車輛購置稅的基本要素　第二節(jié)　車輛購置稅的計算及會計處理　技能訓練題第十三章　印花稅會計　第一節(jié)　印花稅的基本要素　第二節(jié)　印花稅的計算及會計處理　技能訓練題第十四章　契稅會計　第一節(jié)　契稅的基本要素　第二節(jié)　契稅的計算及會計處理　技能訓練題第十五章　土地增值稅會計　第一節(jié)　土地增值稅的基本要素　第二節(jié)　土地增值稅的計算　第三節(jié)　土地增值稅的會計處理　技能訓練題第十六章　煙葉稅會計　第一節(jié)　煙葉稅的基本要素　第二節(jié)　煙葉稅的計算及會計處理　技能訓練題第十七章　企業(yè)所得稅會計　第一節(jié)　企業(yè)所得稅的基本要素　第二節(jié)　企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定　第三節(jié)　企業(yè)所得稅的計算　第四節(jié)　企業(yè)所得稅的會計處理　第五節(jié)　債務重組、企業(yè)合并的會計處理　技能訓練題第十八章　個人所得稅會計　第一節(jié)　個人所得稅的基本要素　第二節(jié)　個人所得稅的計算　第三節(jié)　個人所得稅的會計處理　技能訓練題參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：在稅收法律關系中，權利主體雙方法律地位平等，只是因為主體雙方是行政管理者與被管理者的關系，雙方的權利與義務不對等，這與一般民事法律關系中主體雙方權利與義務對等是不一樣的。這是稅收法律關系的一個重要特征。2.權利客體權利客體即稅收法律關系主體的權利、義務所共同指向的對象，也就是征稅對象。稅收法律關系客體也是國家利用稅收杠桿調整和控制的目標，國家在一定時期根據(jù)客觀經(jīng)濟形勢發(fā)展的需要，通過擴大或縮小征稅范圍、調整征稅對象，以達到限制或鼓勵國民經(jīng)濟中某些產(chǎn)業(yè)、行業(yè)發(fā)展的目的。3.法律關系內(nèi)容稅收法律關系內(nèi)容就是權利主體所享有的權利和所應承擔的義務，這是稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂。它規(guī)定權利主體可以有什么行為，不可以有什么行為，若違反了這些規(guī)定，須承擔什么樣的法律責任。（三）稅收法律關系的產(chǎn)生、變更或消滅稅法是引起稅收法律關系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關系。稅收法律關系的產(chǎn)生、變更或消滅必須有能夠引起稅收法律關系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實來決定。這種稅收法律事實，一般指稅務機關依法征稅的行為和納稅人的經(jīng)濟活動行為，發(fā)生這種行為才能產(chǎn)生、變更或消滅稅收法律關系。例如，納稅人開業(yè)經(jīng)營即產(chǎn)生稅收法律關系，納稅人轉業(yè)或停業(yè)就造成稅收法律關系的變更或消滅。

編輯推薦

《納稅會計實務(第2版)》編輯推薦：21世紀應用型本科財稅系列規(guī)劃教材。該書獲得了學界同仁的認可與好評，被許多高校選做教學用書，反響良好，多次印刷。

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