稅法

前言

　　稅法是國(guó)家法律體系的重要組成部分，是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。在近現(xiàn)代民主社會(huì)里，稅收與稅法關(guān)系十分密切，稅收是稅法的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，稅法是稅收的法律形式，也是確保稅收征管規(guī)范有序的制度保障?！　”緯?shū)是根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅收法規(guī)編寫(xiě)的，內(nèi)容包括稅法基本原理、增值稅法、消費(fèi)稅法、營(yíng)業(yè)稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法、關(guān)稅法、資源稅法、土地增值稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、房產(chǎn)稅法、車(chē)輛購(gòu)置稅法、車(chē)船稅法、印花稅法、契稅法、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法和稅收征管法。本次修訂，主要針對(duì)增值稅法、消費(fèi)稅法、營(yíng)業(yè)稅法進(jìn)行。為避免與稅務(wù)管理重復(fù)，稅務(wù)行政法規(guī)等相關(guān)內(nèi)容未列入。　　全書(shū)共十八章，在編寫(xiě)過(guò)程申，盡量體現(xiàn)“全面”、“實(shí)用”、“新穎”的精神，做到深入淺出、通俗易懂。除了介紹稅法基本理論、基本要素外，更注重理論與實(shí)際的結(jié)合，側(cè)重于介紹國(guó)家最新頒布實(shí)施的稅收法律法規(guī)與稅收計(jì)算實(shí)例，以便讓讀者在較短的時(shí)間內(nèi)，對(duì)中國(guó)現(xiàn)行稅法有一個(gè)比較全面的了解，在稅務(wù)實(shí)踐中得到應(yīng)用。

內(nèi)容概要

　　稅法是國(guó)家法律體系的重要組成部分，是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。在近現(xiàn)代民主社會(huì)里，稅收與稅法關(guān)系十分密切，稅收是稅法的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，稅法是稅收的法律形式，也是確保稅收征管規(guī)范有序的制度保障?！　”緯?shū)是根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅收法規(guī)編寫(xiě)的，內(nèi)容包括稅法基本原理、增值稅法、消費(fèi)稅法、營(yíng)業(yè)稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法、關(guān)稅法、資源稅法、土地增值稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、厲產(chǎn)稅法、車(chē)輛購(gòu)置稅法、車(chē)船稅法、印花稅法、契稅法、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法和稅收征管法。本次修訂，主要針對(duì)增值稅法、消費(fèi)稅法、營(yíng)業(yè)稅法進(jìn)行。為避免與稅務(wù)管理重復(fù)，稅務(wù)行政法規(guī)等相關(guān)內(nèi)容未列入?！　∪珪?shū)共十八章，在編寫(xiě)過(guò)程中，盡量體現(xiàn)“全面”、“實(shí)用”、“新穎”的精神，做到深入淺出、通俗易懂。除了介紹稅法基本理論、基本要素外，更注重理論與實(shí)際的結(jié)合，側(cè)重于介紹國(guó)家最新頒布實(shí)施的稅收法律法規(guī)與稅收計(jì)算實(shí)例，以便讓讀者在較短的時(shí)間內(nèi)，對(duì)中國(guó)現(xiàn)行稅法有一個(gè)比較全面的了解，在稅務(wù)實(shí)踐中得到應(yīng)用?！　”緯?shū)不僅適合高校法學(xué)類(lèi)、經(jīng)濟(jì)類(lèi)、管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)生使用，也可以作為財(cái)稅人員、企業(yè)財(cái)會(huì)人員的學(xué)習(xí)參考書(shū)。

書(shū)籍目錄

第一章 稅法基本原理第一節(jié) 稅法概述第二節(jié) 稅收法律關(guān)系第三節(jié) 稅收實(shí)體法要素第四節(jié) 我國(guó)稅法的制定與實(shí)施第五節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系與稅收管理體制練習(xí)題第二章 增值稅法第一節(jié) 增值稅的基本要素第二節(jié) 增值稅的計(jì)算第三節(jié) 增值稅出口貨物退（免）稅第四節(jié) 增值稅的申報(bào)與繳納練習(xí)題第三章 消費(fèi)稅法第一節(jié) 消費(fèi)稅的基本要素第二節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算第三節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅第四節(jié) 消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納練習(xí)題第四章 關(guān)稅與船舶噸稅法第一節(jié) 關(guān)稅的基本要素第二節(jié) 關(guān)稅的計(jì)算第三節(jié) 關(guān)稅的申報(bào)與繳納第四節(jié) 船舶噸稅練習(xí)題第五章 營(yíng)業(yè)稅法第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的基本要素第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)與繳納練習(xí)題第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法與教育費(fèi)附加第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅概述第二節(jié) 教育費(fèi)附加概述練習(xí)題第七章 資源稅法第一節(jié) 資源稅的基本要素第二節(jié) 資源稅的計(jì)算第三節(jié) 資源稅的申報(bào)與繳納練習(xí)題第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅與耕地占用稅法第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的基本要素第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)與繳納第四節(jié) 耕地占用稅練習(xí)題第九章 房產(chǎn)稅法第一節(jié) 房產(chǎn)稅的基本要素第二節(jié) 房產(chǎn)稅的計(jì)算第三節(jié) 房產(chǎn)稅的申報(bào)與繳納練習(xí)題第十章 車(chē)輛購(gòu)置稅法第一節(jié) 車(chē)輛購(gòu)置稅的基本要素第二節(jié) 車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)算第三節(jié) 車(chē)輛購(gòu)置稅的申報(bào)與繳納練習(xí)題第十一章 車(chē)船稅法第一節(jié) 車(chē)船稅的基本要素第二節(jié) 車(chē)船稅的計(jì)算第三節(jié) 車(chē)船稅的申報(bào)與繳納練習(xí)題第十二章 印花稅法第一節(jié) 印花稅的基本要素第二節(jié) 印花稅的計(jì)算第三節(jié) 印花稅的申報(bào)與繳納練習(xí)題第十三章 契稅法第一節(jié) 契稅的基本要素第二節(jié) 契稅的計(jì)算第三節(jié) 契稅的申報(bào)與繳納練習(xí)題第十四章 土地增值稅法第一節(jié) 土地增值稅的基本要素第二節(jié) 土地增值稅的計(jì)算第三節(jié) 土地增值稅的申報(bào)與繳納練習(xí)題第十五章 煙葉稅法第一節(jié) 煙葉稅的基本要素第二節(jié) 煙葉稅的計(jì)算第三節(jié) 煙葉稅的申報(bào)與繳納練習(xí)題第十六章 企業(yè)所得稅法第一節(jié) 企業(yè)所得稅的基本要素第二節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定第三節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)算第四節(jié) 企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納練習(xí)題第十七章 個(gè)人所得稅法第一節(jié) 個(gè)人所得稅的基本要素第二節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)算第三節(jié) 個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納練習(xí)題第十八章 稅收征收管理法第一節(jié) 稅務(wù)管理第二節(jié) 稅款征收第三節(jié) 稅務(wù)檢查第四節(jié) 法律責(zé)任練習(xí)題主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　?。ǘ┒惙ǖ奶攸c(diǎn)　　稅法的特點(diǎn)可以概括為如下幾個(gè)方面：1.從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法?，F(xiàn)代國(guó)家的稅法都是經(jīng)過(guò)一定的立法程序制定出來(lái)的，而不是約定俗成的，這表明稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法。2.從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，義務(wù)性法規(guī)的一個(gè)顯著特點(diǎn)是具有強(qiáng)制性?！　〉谝唬瑥亩x推理，稅收是納稅人經(jīng)濟(jì)利益向國(guó)家的無(wú)償讓渡，即國(guó)家通過(guò)政治權(quán)力將原屬于社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人的社會(huì)產(chǎn)品強(qiáng)行劃為國(guó)家所有，所以帶有強(qiáng)制性，其力度僅次于刑法?！　〉诙?，權(quán)利義務(wù)對(duì)等是一個(gè)基本的法律原則。從財(cái)政的角度看，納稅人從國(guó)家的公共支出中得到了許多權(quán)利，這些權(quán)利是通過(guò)其他授權(quán)性法規(guī)賦予的；而從稅法的角度看，納稅人則以盡義務(wù)為主，所以稱(chēng)稅法為義務(wù)性法規(guī)?！　〉谌惙▽儆诹x務(wù)性法規(guī)，并不是指稅法沒(méi)有規(guī)定納稅人的權(quán)利，而是說(shuō)納稅人的權(quán)利在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的。例如，納稅人有依法申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利，有依法提請(qǐng)行政訴訟的權(quán)利等。這些權(quán)利都是以履行納稅義務(wù)為前提派生出來(lái)的?！　?.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。稅法不是單一的法律，而是由實(shí)體法、程序法、爭(zhēng)訟法等構(gòu)成的綜合法律體系。其內(nèi)容涉及課稅的基本原則、征納雙方的權(quán)利義務(wù)、稅收管理規(guī)則、解決稅務(wù)爭(zhēng)議的法律規(guī)范等，包括立法、行政執(zhí)法、司法各個(gè)方面。其結(jié)構(gòu)包括：憲法加稅收法典；憲法加稅收基本法加稅收單行法律、法規(guī)；憲法加稅收單行法律、法規(guī)。我國(guó)現(xiàn)使用憲法加稅收單行法律、法規(guī)。

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