客戶(hù)組合視角

內(nèi)容概要

　　《客戶(hù)組合視角：會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理決策問(wèn)題的理論分析與實(shí)證檢驗(yàn)》風(fēng)險(xiǎn)管理決策是一切管理決策的永恒主題。作為“經(jīng)濟(jì)警察”的審計(jì)師及其所在單位——會(huì)計(jì)師事務(wù)所——在面臨Et益增大的訴訟風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)背景下，風(fēng)險(xiǎn)管理決策是決定其生存和發(fā)展的生命線，為此加強(qiáng)審計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究，特別是從風(fēng)險(xiǎn)源頭——客戶(hù)及其組合角度的理論分析和實(shí)證檢驗(yàn)，則具有十分重大的理論意義和現(xiàn)實(shí)價(jià)值?！　　犊蛻?hù)組合視角：會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理決策問(wèn)題的理論分析與實(shí)證檢驗(yàn)》一書(shū)針對(duì)國(guó)內(nèi)外已有研究的不足，在風(fēng)險(xiǎn)管理理論、投資組合理論以及不確定條件下的投資理論基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)轉(zhuǎn)型加新興經(jīng)濟(jì)的制度背景及演進(jìn)，運(yùn)用數(shù)理分析和實(shí)證檢驗(yàn)方法，從影響因素、靜態(tài)最優(yōu)決策和動(dòng)態(tài)最優(yōu)決策等層面逐級(jí)遞進(jìn)地展開(kāi)了系統(tǒng)而深入的研究，在下列四個(gè)方面取得了顯著的進(jìn)展和創(chuàng)新：　?。?）發(fā)現(xiàn)并證明：在有限合伙制和賠償機(jī)制完善的前提下，隨著客戶(hù)數(shù)量的增多，時(shí)間預(yù)算壓力的增大，客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)也隨之下降；　　（2）從理論上證明了會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生審計(jì)失敗的訴訟損失越大，可接受的客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)越小，風(fēng)險(xiǎn)大的客戶(hù)被拒聘（辭聘）的概率越大；　?。?）從理論上證明了大事務(wù)所的最優(yōu)策略是不斷剔除風(fēng)險(xiǎn)大的客戶(hù)，小事務(wù)所是接受前者辭聘的客戶(hù)，由于客戶(hù)在大小事務(wù)所之間的不斷流動(dòng)使整個(gè)審計(jì)市場(chǎng)達(dá)到動(dòng)態(tài)均衡；　?。?）從客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理主體——審計(jì)師自身的角度，對(duì)國(guó)外心理學(xué)的信賴(lài)決策模型予以修正，建立信賴(lài)客戶(hù)決策循環(huán)模型，結(jié)合典型案例論證了：審計(jì)師必須避免從感情和精神上對(duì)客戶(hù)產(chǎn)生過(guò)度信賴(lài)，否則將導(dǎo)致對(duì)客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)大小的判斷失誤，進(jìn)而采取不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，最終導(dǎo)致客戶(hù)組合最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)管理策略失效。

作者簡(jiǎn)介

　　王杏芬，女，1967年生，會(huì)計(jì)學(xué)博士，重慶工商大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院副教授。曾在企業(yè)從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作十五年。還曾兼任多家企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)師。2004年9月考入重慶大學(xué)經(jīng)濟(jì)與工商管理學(xué)院攻讀會(huì)計(jì)學(xué)碩士學(xué)位，因成績(jī)優(yōu)秀，科研能力較強(qiáng)，2006年3月直接攻讀會(huì)計(jì)學(xué)博士學(xué)位（碩博連讀），2008年12月以會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)審計(jì)學(xué)方向博士研究生畢業(yè)，獲博士學(xué)位（導(dǎo)師：劉斌教授）。近3年來(lái)，一直致力于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部治理、風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其是本土事務(wù)所品牌資源和審計(jì)需求、審計(jì)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)方面的研究。曾主持或作為第二主研參與省部級(jí)課題4項(xiàng)：共發(fā)表論文二十多篇，其在《審計(jì)研究》、《經(jīng)濟(jì)科學(xué)》和《系統(tǒng)工程理論與實(shí)踐》等重要刊物發(fā)表學(xué)術(shù)論文多篇（其中，與導(dǎo)師合作發(fā)表在《經(jīng)濟(jì)科學(xué)》上的《自愿審計(jì)需求》一文被中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)評(píng)為2008年度優(yōu)秀論文二等獎(jiǎng)），還在《商業(yè)會(huì)計(jì)》和《會(huì)計(jì)之友》等核心刊物發(fā)表論文多篇。

書(shū)籍目錄

1　緒論1.1　選題的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義1.2　國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.3　本書(shū)的主要研究?jī)?nèi)容1.4　本書(shū)的研究框架1.5　本書(shū)的特色和創(chuàng)新2　會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理決策的基本概念及相關(guān)理論借鑒2.1　會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理決策的基本概念辨析2.2　會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理決策的相關(guān)理論借鑒2.3　本章小結(jié)3　會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理決策的特殊性分析3.1　會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)關(guān)系的特殊性3.2　會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)的特殊性3.3　會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)管理的特殊性3.4　會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊性及策略3.5　本章小結(jié)4　會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理決策的影響因素研究4.1　引言及相關(guān)文獻(xiàn)回顧4.2　客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)影響因素的理論分析4.3　客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理決策影響因素的實(shí)證檢驗(yàn)4.4　本章小結(jié)5　會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理決策的靜態(tài)最優(yōu)研究5.1　引言及相關(guān)文獻(xiàn)回顧5.2　會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度5.3　會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理靜態(tài)決策理論研究5.4　會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合管理靜態(tài)決策的實(shí)證檢驗(yàn)5.5　本章小結(jié)6　會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)態(tài)最優(yōu)決策研究6.1　引言及相關(guān)文獻(xiàn)回顧6.2　會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)最優(yōu)策略的理論研究設(shè)計(jì)6.3　會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)最優(yōu)策略的實(shí)證檢驗(yàn)6.4　本章小結(jié)7　審計(jì)師的過(guò)度信賴(lài)與客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理決策7.1　過(guò)度信賴(lài)的理論模型分析7.2　私人關(guān)系、過(guò)度信賴(lài)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理策略7.3　過(guò)度信賴(lài)與客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理決策失敗的案例分析7.4　本章小結(jié)8　會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理策略的應(yīng)用：兩個(gè)新準(zhǔn)則的視角8.1　新準(zhǔn)則對(duì)客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)的影響8.2　新準(zhǔn)則對(duì)客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理策略的影響8.3　新準(zhǔn)則下客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理的最優(yōu)策略8.4　本章小結(jié)9　會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)管理決策的相關(guān)政策建議9.1　理論研究結(jié)論與實(shí)證檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)的幾點(diǎn)啟示9.2　降低會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)的微觀保障機(jī)制9.3　降低會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶(hù)組合風(fēng)險(xiǎn)的宏觀機(jī)制保證9.4　源頭治假，強(qiáng)化公司治理機(jī)制9.5　本章小結(jié)10　結(jié)論及后續(xù)研究設(shè)想10.1　主要研究結(jié)論10.2　后續(xù)研究設(shè)想附錄參考文獻(xiàn)致謝

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