審計(jì)理論與實(shí)務(wù)研究

內(nèi)容概要

　　《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)研究：案例結(jié)合法》從審計(jì)所處的環(huán)境和實(shí)務(wù)要求出發(fā)，重點(diǎn)闡釋常規(guī)的審計(jì)程序和規(guī)范的案例淵源與持續(xù)發(fā)展，緊盯英、美發(fā)達(dá)國(guó)家和國(guó)際業(yè)界的動(dòng)向，傳輸最新的審計(jì)實(shí)踐和理念，并致力于審計(jì)思路的開(kāi)拓和實(shí)務(wù)領(lǐng)悟能力的錘煉?！　】陀^的描述、合理的解釋和科學(xué)的預(yù)測(cè)，是研究循序漸進(jìn)的三大功能?！秾徲?jì)理論與實(shí)務(wù)研究：案例結(jié)合法》注重在對(duì)審計(jì)事實(shí)客觀描述的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步尋求對(duì)審計(jì)現(xiàn)象的理論解釋和對(duì)未來(lái)審計(jì)世界的科學(xué)預(yù)測(cè)，并通過(guò)案例方法將審計(jì)理論與實(shí)務(wù)有機(jī)地結(jié)合。　　《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)研究：案例結(jié)合法》梳理、精簡(jiǎn)和深化了審計(jì)的經(jīng)典案例庫(kù)（寧缺毋濫，每一所選案例必為經(jīng)典），搭建起了較為全面的分析框架（以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為主，全面涵蓋國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)等其他審計(jì)主體，以及審計(jì)的延伸領(lǐng)域——內(nèi)部控制），按照先介紹審計(jì)理論與實(shí)務(wù)環(huán)境，再精選經(jīng)典案例深入剖析（包括案例背景、基本案情、專(zhuān)業(yè)分析和案例啟示“四段論”）的內(nèi)在邏輯來(lái)組織思路。

作者簡(jiǎn)介

劉華，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院博士、副教授，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，研究領(lǐng)域?yàn)閷徲?jì)理論、內(nèi)部控制和證券市場(chǎng)，研究特點(diǎn)為案例與法規(guī)研究。負(fù)責(zé)上海財(cái)經(jīng)大學(xué)全日制研究生、研究生進(jìn)修班的“審計(jì)研究”和會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)碩士（MPAcc）的“高級(jí)審計(jì)理論和實(shí)務(wù)”課程，研究生“審計(jì)研究案例”教學(xué)獲上海財(cái)經(jīng)大學(xué)優(yōu)秀教學(xué)成果二等獎(jiǎng)。主講“審計(jì)學(xué)”課程，開(kāi)設(shè)選修課“審計(jì)案例”課程，負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)驗(yàn)室和審計(jì)精品課程建設(shè)，本科生審計(jì)案例教學(xué)與課程建設(shè)獲上海財(cái)經(jīng)大學(xué)優(yōu)秀教學(xué)成果一等獎(jiǎng)。完成教育部科研課題“證券市場(chǎng)內(nèi)部控制系統(tǒng)研究”、參與財(cái)政部科研課題“注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度與社會(huì)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境發(fā)展之間的關(guān)系”。出版《審計(jì)案例研究》、《審計(jì)理論與案例》、《審計(jì)治理規(guī)范與案例》、《證券市場(chǎng)制度建設(shè)與案例研究》和《證券公司內(nèi)部控制系統(tǒng)研究》等學(xué)術(shù)專(zhuān)著，發(fā)表在《審計(jì)研究》、《財(cái)經(jīng)研究》和《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》等學(xué)術(shù)期刊上的專(zhuān)業(yè)論文總量近100篇。發(fā)表在《解放日?qǐng)?bào)》等報(bào)刊媒體的重大理論宣傳成果40余篇，針對(duì)事務(wù)所治理和內(nèi)部審計(jì)建設(shè)等呈送中央、國(guó)務(wù)院內(nèi)參4份。長(zhǎng)期為國(guó)際會(huì)計(jì)公司、上市公司和企業(yè)集團(tuán)提供審計(jì)理論與實(shí)務(wù)、內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)等領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和設(shè)計(jì)咨詢(xún)。

書(shū)籍目錄

前言 第一章審計(jì)研究方法的探討 第一節(jié)審計(jì)研究方法概述 第二節(jié)審計(jì)研究的哲學(xué)方法 第三節(jié)審計(jì)研究的統(tǒng)計(jì)分析法 第四節(jié)審計(jì)研究的案例方法 第五節(jié)審計(jì)研究的其他方法 第六節(jié)學(xué)術(shù)規(guī)范約束與研究方法共存性 第二章審計(jì)職業(yè)環(huán)境研究 第一節(jié)審計(jì)的職業(yè)形象 第二節(jié)審計(jì)的監(jiān)督體系 第三節(jié)審計(jì)的運(yùn)行機(jī)制 第四節(jié)審計(jì)的國(guó)際化 第五節(jié)審計(jì)的期望差 第六節(jié)信任危機(jī)與審計(jì)監(jiān)管 第三章英美發(fā)達(dá)國(guó)家注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)研究 第一節(jié)南海公司審計(jì)案例分析——賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)與法定審計(jì)的開(kāi)端 第二節(jié)羅賓斯藥材公司審計(jì)案例分析一一制度基礎(chǔ)審計(jì)與公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則 第三節(jié)安然公司審計(jì)案例分析——風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與新審計(jì)格局 第四節(jié)厄特馬斯審計(jì)責(zé)任案例分析——第三者責(zé)任 第五節(jié)雷曼公司審計(jì)案例分析——金融危機(jī)與資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì) 第四章我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)機(jī)遇 第一節(jié)行業(yè)發(fā)展政策背景 第二節(jié)指導(dǎo)思想、基本原則和主要目標(biāo) 第三節(jié)協(xié)調(diào)發(fā)展的合理布局 第四節(jié)政策扶持和引導(dǎo) 第五節(jié)行業(yè)人才戰(zhàn)略 第五章我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)研究 第一節(jié)銀廣夏審計(jì)案例分析——中國(guó)版安然事件 第二節(jié)外高橋?qū)徲?jì)案例分析——法律責(zé)任界定 第三節(jié)綠諾科技審計(jì)案例分析——中國(guó)概念股信任危機(jī) 第四節(jié)洪良國(guó)際審計(jì)案例分析——審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制 第六章我國(guó)審計(jì)報(bào)告理論與實(shí)務(wù)研究 第一節(jié)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型——數(shù)據(jù)分析 第二節(jié)渝鈦白公司審計(jì)案例分析——證券市場(chǎng)首份否定意見(jiàn) 第三節(jié)寶石公司審計(jì)案例分析——證券市場(chǎng)首份無(wú)法表示意見(jiàn) 第四節(jié)圣方科技審計(jì)案例分析——上市公司生存狀況與審計(jì)師行為 第七章內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)研究——案例研究 第一節(jié)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展與定位 第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)的工作組織 第三節(jié)通用電氣和百事公司內(nèi)部審計(jì)案例對(duì)比——國(guó)際經(jīng)驗(yàn)與啟示 第八章國(guó)家審計(jì)理論與實(shí)務(wù)研究 第一節(jié)國(guó)家審計(jì)概述 第二節(jié)審計(jì)計(jì)劃 第三節(jié)審計(jì)實(shí)施 第四節(jié)審計(jì)報(bào)告 第五節(jié)審計(jì)質(zhì)量控制和責(zé)任 第六節(jié)東方電子國(guó)家審計(jì)案例分析——國(guó)家審計(jì)引發(fā)的爭(zhēng)議 第九章內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)研究 第一節(jié)內(nèi)部控制建設(shè)的意義與思路 第二節(jié)美國(guó)蘋(píng)果公司內(nèi)部控制案例分析——商業(yè)成功 第三節(jié)美國(guó)柯達(dá)公司戰(zhàn)略層面內(nèi)控分析——發(fā)展戰(zhàn)略 第四節(jié)萬(wàn)科公司內(nèi)部控制案例分析——我國(guó)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn) 參考文獻(xiàn) 后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   四、保殼重組和審計(jì)師行為（2005～2010年） 在配股、貸款融資上的節(jié)節(jié)敗退，已使圣方科技到了無(wú)路可退，再退就要退市（終止上市）的境地。“生存還是死亡，這是個(gè)問(wèn)題。”哈姆雷特的驚天一問(wèn)，如今對(duì)于圣方科技而言是再現(xiàn)實(shí)不過(guò)的了（2005～2010年）。在地方政府的幫助下，圣方科技巧妙利用監(jiān)管規(guī)則，通過(guò)“凈身”（空殼化）+“進(jìn)補(bǔ)”（政府給予維持盈利所需的財(cái)政補(bǔ)貼）+“注血”（注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)）三大舉措絕處逢生。在保殼的關(guān)鍵時(shí)期，由于西安希格瑪有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所在2004年年報(bào)審計(jì)中相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師涉嫌受賄，審計(jì)師變更為北京京都會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司／北京京都天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司（2008年11月，北京京都會(huì)計(jì)師事務(wù)所和天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并更名為北京京都天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司）／京都天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司（2009年9月，北京京都天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司更名為京都天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司）。伴隨著保殼重組的柳暗花明，審計(jì)意見(jiàn)從嚴(yán)厲（無(wú)法表示意見(jiàn)）趨向緩和（無(wú)保留意見(jiàn)+強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)）。而在公司“空殼化”的前后，審計(jì)收費(fèi)先是攀上歷史峰值（2006年的50萬(wàn)元），接著轉(zhuǎn)身創(chuàng)出并維持歷史新低（2007～2010年的15萬(wàn)元）。 1.政府出面：起死回生 2006年3月，牡丹江中院裁定公司進(jìn)入破產(chǎn)還債程序。公司2005年年報(bào)披露時(shí)間由原定的4月28日變更為3月18日，每股收益—1.12元，正所謂“哀莫大于心死”。2006年3月30日，因連續(xù)3年虧損（實(shí)為2001～2005年連續(xù)5年虧損），公司被暫停上市。牡丹江市政府不得不背著這只重重的“殼”，自掏腰包（財(cái)政補(bǔ)貼）維持其運(yùn)轉(zhuǎn)，四面出擊尋找新的買(mǎi)家，以安撫4萬(wàn)股民的不滿(mǎn)情緒，頗感吃力與無(wú)奈。2006年6月，牡丹江中院裁定公司履行債務(wù)和解協(xié)議、中止破產(chǎn)還債程序，以出售全部資產(chǎn)所得，償還全部破產(chǎn)債權(quán)本金的20％，剩余債務(wù)轉(zhuǎn)由牡丹江森森林業(yè)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司承擔(dān)，大股東非經(jīng)營(yíng)性占用資金由森森林業(yè)清收。2006年9月，牡丹江中院裁定終結(jié)破產(chǎn)程序，牡丹江市政府將公司不良資產(chǎn)全部剝離，成為無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的“凈殼”。根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，公司股票被暫停上市后，若首個(gè)年度報(bào)告仍然顯示出現(xiàn)虧損，將被終止股票上市。

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