納稅實(shí)務(wù)操作教程

內(nèi)容概要

　　《納稅實(shí)務(wù)操作教程》隸屬“全國普通高等教育財政學(xué)稅務(wù)學(xué)系列教材”叢書，是會計、財務(wù)管理、稅務(wù)、財政學(xué)以及其他相關(guān)專業(yè)的一門重要的專業(yè)實(shí)踐課教學(xué)用書，它以科學(xué)、完善的稅法理論體系為基礎(chǔ)，依據(jù)最新的稅收法律、法規(guī)，系統(tǒng)地介紹納稅登記、涉稅票證填制、各主要稅種的納稅申報知識和技巧，將稅法的各稅種理論和會計實(shí)務(wù)融合在一起，結(jié)合實(shí)訓(xùn)教學(xué)和學(xué)生自我操作，以培養(yǎng)學(xué)生納稅實(shí)務(wù)操作能力。

書籍目錄

前言
上篇 總 論
　第一章　納稅實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識
 　知識目標(biāo)
 　引入案例
 　第一節(jié)　納稅主體
 　第二節(jié)　企業(yè)與稅收
 　第三節(jié)　納稅人涉稅實(shí)務(wù)操作的工作程序
中 篇 納稅實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)
　第二章　納稅登記實(shí)務(wù)模擬演練
　　知識目標(biāo)
　　引入案例
　　第一節(jié)　設(shè)立稅務(wù)登記
　　第二節(jié)　變更稅務(wù)登記
　　第三節(jié)　注銷稅務(wù)登記
　第三章 涉稅票證填制實(shí)務(wù)模擬演練
 　知識目標(biāo)
 　引入案例
 　第一節(jié)　常用普通發(fā)票的填制
 　第二節(jié)　增值稅專用發(fā)票的填制
 　第三節(jié)　常用稅收票證的填制
　第四章 納稅申報實(shí)務(wù)模擬演練
 　知識目標(biāo)
 　引入案例
 　第一節(jié)　增值稅納稅申報實(shí)務(wù)模擬演練
　……
下篇　納稅實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)操作
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。 1.“稅款所屬時間”欄是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 2.“填表日期”欄是指納稅人填寫本表的具體日期。 3.“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即稅務(wù)登記證號碼。 4.“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項（小類）進(jìn)行填寫（國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后）。 5.“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。 6.“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。 7.“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。 8.“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。 9.“開戶銀行及賬號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。 10.“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。 11.“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。 12.“一般貨物及勞務(wù)”欄是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。 13.“即征即退貨物及勞務(wù)”欄是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。 14.本表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按適用稅率計算調(diào)整的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于“附表一”“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 15.本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額”欄，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于“附表一”“應(yīng)稅貨物”欄中17％稅率“銷售額”與13％稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 16.本表第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于“附表一”“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 17.本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于“附表一”“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 18.本表第5項“（二）按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），包括因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于“附表一”“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

編輯推薦

《普通高等教育財政與稅收專業(yè)重點(diǎn)規(guī)劃教材:納稅實(shí)務(wù)操作教程》可作為各類學(xué)校財經(jīng)類專業(yè)及相關(guān)專業(yè)納稅實(shí)務(wù)操作課程教材，也可作為企業(yè)財會人員、財經(jīng)系統(tǒng)職工培訓(xùn)和自學(xué)用書。

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