稅務(wù)代理理論與實務(wù)

內(nèi)容概要

稅務(wù)代理是稅務(wù)代理人在稅法規(guī)定的代理范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托或授權(quán)，代為辦理稅務(wù)事宜的各項行為的總稱。稅務(wù)代理對政府加強稅務(wù)管理、保證國家財政收入、維護稅收和經(jīng)濟秩序、維護納稅人合法權(quán)益等都發(fā)揮著積極的作用。
姜雅凈、李艷編著的《稅務(wù)代理理論與實務(wù)(第2版)》根據(jù)我國最新稅收法律、法規(guī)編寫，內(nèi)容設(shè)計上兼顧理論與實務(wù)，每章后面附有復習思考題、知識鞏固與拓展訓練，便于學員練習，目的在于提高學員的學習能力、實踐能力和創(chuàng)新能力。
通過《稅務(wù)代理理論與實務(wù)(第2版)》的學習，可以幫助會計、經(jīng)濟代理、稅務(wù)等相關(guān)專業(yè)在校學生、稅務(wù)代理人員、會計人員、稅務(wù)人員以及相關(guān)管理人員等在崗職員掌握和運用稅務(wù)代理技能。提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和水平。

書籍目錄

前言
第一章 稅務(wù)代理概述
 第一節(jié) 稅務(wù)代理的概念、產(chǎn)生及其發(fā)展
 第二節(jié) 稅務(wù)代理的作用及意義
 第三節(jié) 稅務(wù)代理的基本原則和范圍
 本章回顧
 復習思考題
 知識鞏固與拓展訓練
第二章 稅務(wù)代理制度
 第一節(jié) 稅務(wù)代理制度概述
 第二節(jié) 注冊稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所
 第三節(jié) 稅務(wù)代理程序及應(yīng)用
 本章回顧
 復習思考題
 知識鞏固與拓展訓練
第三章 稅務(wù)登記代理實務(wù)
 第一節(jié) 企業(yè)稅務(wù)登記代理實務(wù)
 第二節(jié) 納稅事項稅務(wù)登記代理實務(wù)
 本章回顧
 復習思考題
 知識鞏固與拓展訓練
第四章 發(fā)票領(lǐng)購的代理
 第一節(jié) 發(fā)票領(lǐng)購代理實務(wù)
 第二節(jié) 發(fā)票填開的要求及操作要點
 第三節(jié) 發(fā)票審查代理實務(wù)
 本章回聵
 復習思考題
 知識鞏固與拓展訓練
第五章 建賬建制的代理
 第一節(jié) 代理建賬建制的適用范圍與要求
 第二節(jié) 代理建賬建制的基本內(nèi)容與操作規(guī)范
 第三節(jié) 建賬建制代理的應(yīng)用
 本章回顧
 復習思考題
 知識鞏固與拓展訓練
第六章 納稅申報的代理
 第一節(jié) 納稅申報代理的概述
 第二節(jié) 流轉(zhuǎn)稅納稅申報的代理實務(wù)及應(yīng)用
 第三節(jié) 所得稅納稅申報的代理
 本章回顧
 復習思考題
 知識鞏固與拓展訓練
第七章 稅務(wù)審查的代理
 第一節(jié) 稅務(wù)審查代理概述
 第二節(jié) 流轉(zhuǎn)稅納稅審查代理實務(wù)
 第三節(jié) 所得稅納稅審查代理實務(wù)
 本章回顧
 復習思考題
 知識鞏固與拓展訓練
第八章 稅務(wù)行政復議的代理
 第一節(jié) 稅務(wù)行政復議概述
 第二節(jié) 稅務(wù)行政復議的基本程序
 第三節(jié) 稅務(wù)行政復議的代理實務(wù)
 本章回顧
 復習思考題
 知識鞏固與拓展訓練
第九章 涉稅文書制作的代理
 第一節(jié) 涉稅文書概述
 第二節(jié) 涉稅文書制作的代理實務(wù)
 本章回顧
 復習思考題
 知識鞏固與拓展訓練
第十章 稅務(wù)咨詢與稅收籌劃
 第一節(jié) 稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問
 第二節(jié) 稅務(wù)籌劃的概念、意義與原則
 第三節(jié) 稅務(wù)籌劃的主要方法
 本章回顧
 復習思考題
 知識鞏固與拓展訓練
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （一）稅務(wù)代理有利于恢復納稅人的主體地位 稅收征管模式的選擇，對于整個稅收工作的正常運行和稅收組織收入、監(jiān)督經(jīng)濟等職能的正常發(fā)揮有十分重大的意義。新中國成立以來，我國稅收征管模式長期實行專人管理模式，其主要弊端在于稅務(wù)部門的大包大攬。稅務(wù)人員替納稅人包攬和完成了形式上的各種事宜，使納稅人除了機械地履行繳稅義務(wù)外，幾乎不存在任何形式的法律責任。這種狀況不僅混淆了征納雙方各自的職責，事實上也是對納稅人權(quán)利的剝奪，也是對納稅人主體位置的侵犯。實行稅務(wù)代理制度，由于征納之間出現(xiàn)了中介機構(gòu)，納稅人在納稅問題上不再依賴稅務(wù)機關(guān)，而是把支點選擇在代理人身上，從而恢復了納稅人應(yīng)有的主體地位。 （二）稅務(wù)代理有利于建立科學的征管體系 稅務(wù)代理機構(gòu)是介于納稅人和稅務(wù)機關(guān)之間的獨立法人，既受納稅人委托代辦稅務(wù)事宜，又按稅法規(guī)定協(xié)助稅務(wù)機關(guān)協(xié)稅護稅，它是以法律為依據(jù)，以客觀公正為原則，正確處理征納雙方的矛盾，維護雙方的合法權(quán)益，做到“雙向服務(wù)、雙向協(xié)調(diào)、雙向監(jiān)督”，形成納稅人、代理人、稅務(wù)機關(guān)之間協(xié)調(diào)服務(wù)、相互監(jiān)督制約的機制。由稅收的直接管理、單一管理轉(zhuǎn)化為間接管理和社會管理，符合我國稅收管理發(fā)展的簡化、務(wù)實、高效的原則。 （三）稅務(wù)代理有利于稅務(wù)行政人員的專業(yè)化 隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展、稅源的不斷擴大，稅收征管難度與日俱增，憑借現(xiàn)存的征管手段和征管力量，已難以滿足實際工作的需要。要解決這個矛盾，若單純依靠擴編，既要加大稅收成本，又不符合機構(gòu)改革的宗旨。而實行稅務(wù)代理制，則可以將稅務(wù)咨詢、納稅輔導、建賬建制等大量繁雜事務(wù)，交由稅務(wù)代理人辦理。稅務(wù)工作人員可從事務(wù)中解脫出來，用更多的精力鉆研稅收政策，充分發(fā)揮監(jiān)督、檢查等專業(yè)性職能。 （四）稅務(wù)代理有利于完善納稅申報制度 總體而言，由于歷史的原因，我國公民的納稅意識較淡薄，加上我國實行的是多稅種、多環(huán)節(jié)、多層次的復稅制，各稅種的征、減、免的具體規(guī)定繁雜且不穩(wěn)定，不少納稅人因精力所限，對稅收政策難以準確把握，客觀上影響了納稅人主動、準確地申報繳稅。實行稅務(wù)代理制度，納稅人在計稅申報上就可以委托代理人代辦稅務(wù)事宜，減輕企業(yè)辦理稅收業(yè)務(wù)工作量，國家稅收也可以及時、足額、準確入庫。 （五）稅務(wù)代理有利于社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展 在社會主義市場經(jīng)濟條件下，各種經(jīng)濟成分包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、個體經(jīng)濟以及外商投資企業(yè)和合資企業(yè)等并存，它們的產(chǎn)品、商品是否適銷對路，能否進入市場已成為企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)經(jīng)營者為了在市場競爭中立于不敗之地，一要依賴科技、信息；二要加強經(jīng)營管理，優(yōu)化生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和技術(shù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟核算水平，增強競爭能力。稅務(wù)代理是提供知識、技能和勞務(wù)的服務(wù)。由于稅務(wù)代理人精通稅務(wù)，熟悉財務(wù)、經(jīng)濟法規(guī)，信息靈敏，接觸面廣，他們在為企業(yè)經(jīng)營者代辦稅務(wù)事宜的過程中，既可以提供稅收及有關(guān)財務(wù)、經(jīng)濟法規(guī)和信息，也可以介紹先進經(jīng)驗，幫助研究改善經(jīng)營管理；既能幫助依法納稅，也有助于發(fā)揮生產(chǎn)，繁榮經(jīng)濟，從而為建立和發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟貢獻力量。

編輯推薦

《普通高等教育"十二五"規(guī)劃教材?公共經(jīng)濟與管理系列:稅務(wù)代理理論與實務(wù)(第2版)》在編寫過程中，為適應(yīng)當前應(yīng)用型人才培養(yǎng)迅速發(fā)展的趨勢，本著重基礎(chǔ)、重能力、求創(chuàng)新的總體思想，培養(yǎng)以就業(yè)市場為導向的、具備“職業(yè)化”特征的應(yīng)用型人才，著眼于國家發(fā)展和培養(yǎng)造就綜合能力的需要，著力于提高學員的學習能力、實踐能力和創(chuàng)新能力。

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