證券公司會計

內(nèi)容概要

　　劉瑩等編著的《證券公司會計》以會計核算為主，輔以介紹公司業(yè)務(wù)內(nèi)容和程序，省略企業(yè)會計核算的基礎(chǔ)和原則的介紹，重點是證券公司特色業(yè)務(wù)與特色賬戶的會計核算規(guī)則。因此，上篇以理論介紹為主，中篇則以業(yè)務(wù)內(nèi)容為引線，以各業(yè)務(wù)的會計核算為重點，下篇補(bǔ)充介紹證券公司各項會計要素的核算和財務(wù)報告的披露。在結(jié)構(gòu)安排上，各章均指出本章學(xué)習(xí)要點，并附有本章小結(jié)，通常采用表格的形式，對本章的重要知識點進(jìn)行梳理、匯總、比較和分析。本書各章正文之后，均附有習(xí)題，采用包括選擇題、判斷題、思考題、業(yè)務(wù)題及案例思考等在內(nèi)的多種形式，有助于讀者對正文內(nèi)容的理解和掌握。此外，本書各章的最后均附有參考文獻(xiàn)，引導(dǎo)讀者有針對性地延伸相關(guān)領(lǐng)域的探索。

書籍目錄

總序
前言
上篇　基礎(chǔ)理論篇
　第一章　總論
　　第一節(jié)　證券公司會計核算的特征
　　第二節(jié)　證券公司的集中化財務(wù)管理制度
　第二章　證券公司的業(yè)務(wù)及投資品種
　　第一節(jié)　證券與證券市場
　　第二節(jié)　主要證券投資品種
　　第三節(jié)　證券公司業(yè)務(wù)
　　第四節(jié)　證券公司的發(fā)展和監(jiān)管
中篇　業(yè)務(wù)核算篇
　第三章　證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)及會計處理
　　第一節(jié)　證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)概述
　　第二節(jié)　代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算
　　第三節(jié)　代理兌付證券業(yè)務(wù)的核算
　　第四節(jié)　代理保管證券業(yè)務(wù)的核算
　第四章　證券自營業(yè)務(wù)及會計處理
　　第一節(jié)　證券自營業(yè)務(wù)概述
　　第二節(jié)　自營業(yè)務(wù)的核算
　第五章　證券承銷業(yè)務(wù)及會計處理
　　第一節(jié)　證券承銷業(yè)務(wù)概述
　　第二節(jié)　證券承銷業(yè)務(wù)的核算
　第六章　證券回購業(yè)務(wù)及會計處理
　　第一節(jié)　證券回購業(yè)務(wù)概述
　　第二節(jié)　買入返售證券業(yè)務(wù)的核算
　　第三節(jié)　賣出回購證券業(yè)務(wù)的核算
　第七章　資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)及會計處理
　　第一節(jié)　定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)
　　第二節(jié)　定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的會計核算
　　第三節(jié)　集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)
　第八章　資金拆借業(yè)務(wù)及會計處理
　　第一節(jié)　資金拆借業(yè)務(wù)概述
　　第二節(jié)　資金拆借業(yè)務(wù)的核算
　　第三節(jié)　投資顧問業(yè)務(wù)
　第九章　融資融券業(yè)務(wù)及會計核算
　　第一節(jié)　融資融券業(yè)務(wù)
　　第二節(jié)　融資融券業(yè)務(wù)的賬戶體系
　　第三節(jié)　融資業(yè)務(wù)的核算
　　第四節(jié)　融券業(yè)務(wù)的核算
下篇　要素報告篇
　第十章　證券公司資產(chǎn)要素核算
　　第一節(jié)　貨幣資金
　　第二節(jié)　投資
　　第三節(jié)　固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)
　第十一章　證券公司負(fù)債要素核算
　　第一節(jié)　概述
　　第二節(jié)　流動負(fù)債的核算
　　第三節(jié)　非流動負(fù)債的核算
　第十二章　證券公司收入、費用和利潤要素核算
　　第一節(jié)　證券公司收入的核算
　　第二節(jié)　證券公司費用支出的核算
　　第三節(jié)　利潤的確定
　　第四節(jié)　所得稅
　第十三章　所有者權(quán)益要素核算
　　第一節(jié)　所有者權(quán)益概述
　　第二節(jié)　實收資本的核算
　　第三節(jié)　資本公積的核算
　　第四節(jié)　盈余公積的核算
　　第五節(jié)　未分配利潤的核算
　第十四章　證券公司財務(wù)報告
　　第一節(jié)　資產(chǎn)負(fù)債表
　　第二節(jié)　利潤表
　　第三節(jié)　現(xiàn)金流量表
　　第四節(jié)　所有者權(quán)益變動表
　　第五節(jié)　附注
附錄　配套光盤內(nèi)容介紹

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   （3）結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目如為貸方余額，則為本期凈利潤數(shù)；如為借方余額，則為本期虧損數(shù)。 年度終了，公司將本年的收入和支出相抵后，結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目。如果為凈虧損，則做相反的會計分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目應(yīng)無余額。 （四）利潤形成的賬務(wù)處理 本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理后，進(jìn)行利潤的核算。利潤的形成有賬結(jié)法和表結(jié)法兩種方法。 賬結(jié)法，是指在每月月末將所有損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，各損益類科目月末均無余額，“本年利潤”科目反映年度內(nèi)累計實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。采用賬結(jié)法，賬面上能夠直接反映各月末累計實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損），但每月末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的工作量較大。 表結(jié)法，是指各月月末不結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，而是通過編制利潤表的過程計算出當(dāng)月的凈利潤（或凈虧損），在年末才將所有損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。采用表結(jié)法，各損益類科目的月末余額表示累計的收入或費用，“本年利潤”科目在1～11月份各月末不作任何記錄，到12月份末才結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。因此，各月末的累積凈利潤（或凈虧損）不能在賬面上直接得到反映，需要在編制利潤表的過程中確定。采用表結(jié)法，由于平時不必結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，能夠簡化核算。 因此，采用賬結(jié)法計算利潤，每月都要使用“本年利潤”科目；采用表結(jié)法計算利潤，“本年利潤”科目平時沒有記錄，只有年末才有記錄?？傊?，無論企業(yè)采用哪種方法，年度終了都必須將“本年利潤”科目結(jié)平，轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目應(yīng)無余額。 第四節(jié) 所得稅 《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》（以下簡稱“所得稅準(zhǔn)則”）是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)和負(fù)債，按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異應(yīng)分別確認(rèn)為應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一個會計期間利潤表中的所得稅費用。 一、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 所得稅準(zhǔn)則采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。

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