銀行會(huì)計(jì)

內(nèi)容概要

　
《銀行會(huì)計(jì)》主要體現(xiàn)以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：（1）內(nèi)容新穎。結(jié)合新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及銀行會(huì)計(jì)處理的有關(guān)規(guī)定，既介紹了銀行傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、外匯業(yè)務(wù)等，又將一些新興業(yè)務(wù)，如基金托管、支票影像交換等，充實(shí)進(jìn)去。（2）體系完整。除了介紹商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)外，還介紹了中國(guó)人民銀行貨幣發(fā)行、經(jīng)理國(guó)庫等業(yè)務(wù)。此外，為了與當(dāng)今金融業(yè)重視和發(fā)展中間業(yè)務(wù)相適應(yīng)，專門將中間業(yè)務(wù)作為一章進(jìn)行較全面的介紹。（3）理論聯(lián)系實(shí)際。本教材注重模擬銀行會(huì)計(jì)真實(shí)環(huán)境，融入我們?cè)趯?shí)際工作和教學(xué)中的體會(huì)，用實(shí)例闡釋原理，力求有益于學(xué)生對(duì)銀行會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)的理解和掌握。（4）重點(diǎn)突出。考慮到學(xué)生學(xué)習(xí)銀行會(huì)計(jì)前都已具備一般企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)，所以本書在篇幅上重點(diǎn)突出銀行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，以示銀行業(yè)務(wù)的特殊性。在銀行與一般企業(yè)共性業(yè)務(wù)上筆墨相對(duì)較少。（5）配備練習(xí)。本教材每章后提供配套練習(xí)，以便讀者自測(cè)掌握知識(shí)情況。

書籍目錄

總序
前言
第一章 總論
　第一節(jié) 銀行會(huì)計(jì)概述
　第二節(jié) 銀行會(huì)計(jì)核算的基本前提和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求
　第三節(jié) 銀行會(huì)計(jì)要素及計(jì)量屬性
　第四節(jié) 銀行會(huì)計(jì)的工作組織
　復(fù)習(xí)思考題
第二章 銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法
　第一節(jié) 會(huì)計(jì)科目
　第二節(jié) 記賬方法
　第三節(jié) 會(huì)計(jì)憑證
　第四節(jié) 賬簿和賬務(wù)處理
　第五節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表
　復(fù)習(xí)思考題
　業(yè)務(wù)題
第三章 存款與儲(chǔ)蓄
　第一節(jié) 存款的種類
　第二節(jié) 單位存款的核算
　第三節(jié) 人民幣儲(chǔ)蓄存款的核算
　復(fù)習(xí)思考題
　業(yè)務(wù)題
第四章 貸款業(yè)務(wù)
　第一節(jié) 貸款業(yè)務(wù)概述
　第二節(jié) 信用貸款的核算
　第三節(jié) 擔(dān)保貸款的核算
　第四節(jié) 票據(jù)貼現(xiàn)
　第五節(jié) 貸款損失準(zhǔn)備
　第六節(jié) 貸款利息核算
　復(fù)習(xí)思考題
　業(yè)務(wù)題
第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算
　第一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述
　第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算
　第三節(jié) 結(jié)算方式業(yè)務(wù)的核算
　第四節(jié) 信用卡業(yè)務(wù)的核算
　復(fù)習(xí)思考題
　業(yè)務(wù)題
第六章 資金匯劃清算的核算
　第一節(jié) 資金匯劃清算概述
　第二節(jié) 資金匯劃清算的核算
　復(fù)習(xí)思考題
　業(yè)務(wù)題
第七章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算
　第一節(jié) 金融機(jī)構(gòu)往來概述
　第二節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算
　第三節(jié) 商業(yè)銀行往來的核算
　第四節(jié) 同城票據(jù)交換與清算
　第五節(jié) 中央銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)
　第六節(jié) 全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)
　復(fù)習(xí)思考題
　業(yè)務(wù)題
第八章 現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算
　第一節(jié) 現(xiàn)金業(yè)務(wù)概述
　第二節(jié) 現(xiàn)金收付、整理和票幣兌換
　第三節(jié) 金庫管理和現(xiàn)金運(yùn)送
　第四節(jié) 有價(jià)單證的管理
　第五節(jié) 假幣的管理
　復(fù)習(xí)思考題
　業(yè)務(wù)題
第九章 外匯業(yè)務(wù)核算
　第一節(jié) 外匯業(yè)務(wù)概述
　第二節(jié) 外匯會(huì)計(jì)的特點(diǎn)
　第三節(jié) 外匯買賣的核算
　第四節(jié) 外匯存款業(yè)務(wù)的核算
　第五節(jié) 外匯貸款業(yè)務(wù)的核算
　第六節(jié) 國(guó)際結(jié)算
　復(fù)習(xí)思考題
　業(yè)務(wù)題
第十章 中間業(yè)務(wù)的核算
　第一節(jié) 中間業(yè)務(wù)的概述
　第二節(jié) 代理債券業(yè)務(wù)的核算
　第三節(jié) 保函業(yè)務(wù)的核算
　第四節(jié) 貸款承諾業(yè)務(wù)的核算
　第五節(jié) 基金托管業(yè)務(wù)的核算
　第六節(jié) 保險(xiǎn)箱業(yè)務(wù)的核算
　復(fù)習(xí)思考題
第十一章 中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫及貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)
　第一節(jié) 國(guó)庫業(yè)務(wù)概述
　第二節(jié) 預(yù)算收入收納、報(bào)解的核算
　第三節(jié) 庫款支撥的核算
　第四節(jié) 國(guó)家債券發(fā)行與兌付的核算
　第五節(jié) 預(yù)算收入對(duì)賬和國(guó)庫年度決算
　第六節(jié) 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)概述
　第七節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠的核算
　第八節(jié) 人民幣產(chǎn)品入庫和發(fā)行基金調(diào)撥的核算
　復(fù)習(xí)思考題
　業(yè)務(wù)題
第十二章 銀行其他資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的核算
　第一節(jié) 固定資產(chǎn)
　第二節(jié) 無形資產(chǎn)
　第三節(jié) 其他資產(chǎn)
　第四節(jié) 發(fā)行債券業(yè)務(wù)核算
　第五節(jié) 應(yīng)交稅費(fèi)及其他負(fù)債業(yè)務(wù)核算
　復(fù)習(xí)思考題
　業(yè)務(wù)題
第十三章 損益及所有者權(quán)益的核算
　第一節(jié) 營(yíng)業(yè)收入
　第二節(jié) 營(yíng)業(yè)支出
　第三節(jié) 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配的核算
　第四節(jié) 所有者權(quán)益
　復(fù)習(xí)思考題
第十四章 年度決算
　第一節(jié) 年度決算概述
　第二節(jié) 決算前的準(zhǔn)備工作
　第三節(jié) 決算日工作內(nèi)容
　復(fù)習(xí)思考題
附錄
　　

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （四）現(xiàn)金流量表 1.現(xiàn)金流量表的定義 現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。編制現(xiàn)金流量表的主要目的，是為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，以便于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）有助于評(píng)價(jià)企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；（2）有助于預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金流量；（3）有助于分析企業(yè)收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金凈流量的因素，掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，可以從現(xiàn)金流量的角度了解凈利潤(rùn)的質(zhì)量，為分析和判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)前景提供信息。 2.現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物的含義 現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)編制，劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息。 （1）現(xiàn)金 現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。 （2）現(xiàn)金等價(jià)物 現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。其中，“期限短”一般是指從購(gòu)買日起3個(gè)月內(nèi)到期。例如，可在證券市場(chǎng)上流通的3個(gè)月內(nèi)到期的短期債券等?，F(xiàn)金等價(jià)物雖然不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金的差別不大，可視為現(xiàn)金。例如，企業(yè)為保證支付能力，手持必要的現(xiàn)金，為了不使現(xiàn)金閑置，可以購(gòu)買短期債券，在需要現(xiàn)金時(shí)，隨時(shí)可以變現(xiàn)?，F(xiàn)金等價(jià)物的定義本身，包含了判斷一項(xiàng)投資是否屬于現(xiàn)金等價(jià)物的四個(gè)條件：①期限短；②流動(dòng)性強(qiáng)；③易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金；④價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小。其中，期限短、流動(dòng)性強(qiáng)，強(qiáng)調(diào)了變現(xiàn)能力，而易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小，則強(qiáng)調(diào)了支付能力的大小?，F(xiàn)金等價(jià)物通常包括3個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資。權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價(jià)物。 （3）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物范圍的確定和變更 不同企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的范圍可能不同。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等具體情況，確定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的范圍。

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