稅法與稅收籌劃案例集

內(nèi)容概要

　　《稅法與稅收籌劃案例集》作為稅法課程的輔助教材，以普通高等學校法學、經(jīng)濟和管理類專業(yè)本科生和mba研究生為主要讀者，同時也是廣大法律、財經(jīng)、政府工作人員、稅務(wù)干部和企業(yè)財務(wù)人員的學習參考用書。本教材以稅法課程教學目標、教學內(nèi)容和學生的可接受性為基點，依據(jù)案例教學的實際需要，緊扣稅法實踐，重點突出稅收法規(guī)的實際運用，包括稅收實體法制度和稅收程序法制度，將稅收理論與實踐很好地結(jié)合在一起，架起了理論與實踐溝通的橋梁，不僅幫助讀者從多角度理解稅收法學、豐富閱讀樂趣，而且拓展了讀者的思考空間，架起了編、讀互動的橋梁。本教材由高校學者和稅務(wù)一線干部主編，將理論和實踐有機融合，具有以下特色：
　　
(1)融入最新、最全的稅收法律規(guī)范，體現(xiàn)了我國稅制改革的最新動態(tài)，教材內(nèi)容新穎。本教材全面吸納了中國的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等稅收法律規(guī)范，力求準確、系統(tǒng)地闡述現(xiàn)行有效實體稅法和程序稅法具體制度的主要內(nèi)容，使之便于使用與操作。教材所參考的稅收法律規(guī)范截至2011年6月30日。
　　
(2)知識點全面。教材立足于便于教與學，借鑒眾多其他教材的優(yōu)點，結(jié)合編者多年的教學經(jīng)驗和研究成果，對各主要稅種的知識結(jié)構(gòu)進行了合理調(diào)整，條理清晰，并在一般稅法案例教材的基本框架——稅收實體法和稅收程序法兩個部分的基礎(chǔ)上增加了稅務(wù)籌劃以及稅收疑難問題解答，內(nèi)容全面。
　　
(3)竭力避免抽象乏味，精心配制各類型實務(wù)案例。稅法一直因其專業(yè)性、抽象性而讓人感覺高深莫測。本教材針對這種特性，有意改變傳統(tǒng)稅法教科書的一貫作風，精心設(shè)計了“案例介紹”、“思考問題”、“法條鏈接”等欄目，難易搭配地選擇各種類型的案例，循序漸進，既可幫助讀者正確理解稅收法律制度、掌握稅法基本制度的實踐操作，又能增進讀者的稅收法學理論、拓展知識面，使得本教材深入淺出、話潑清新。

作者簡介

　　楊慧輝 1980年生，博士，上海對外貿(mào)易學院副教授。
　　長期致力于公司治理、稅務(wù)籌劃的研究，發(fā)表論文30余篇，10余篇論文被EI數(shù)據(jù)庫檢索并收錄，主持和參與多項上海市教委課題。
　　陶峰
1950年生，曾擔任檢察機關(guān)稅務(wù)檢察部門和稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)稽查部門領(lǐng)導，現(xiàn)為華東政法大學財稅法研究中心研究員、國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進修學院客座教授、上海市稅務(wù)干部學校兼職教授、上海市法學會財稅法研究會理事、上海市眾華滬銀會計師事務(wù)所高級顧問。

書籍目錄

總序
前言
第一章流轉(zhuǎn)稅法律制度
　第一節(jié)增值稅
　第二節(jié)消費稅
　第三節(jié)營業(yè)稅
　第四節(jié)關(guān)稅
第二章所得稅法律制度
　第一節(jié)企業(yè)所得稅
　第二節(jié)個人所得稅
第三章資源稅類
　第一節(jié)資源稅
　第二節(jié)土地增值稅
　第三節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅
第四章財產(chǎn)和行為稅
　第一節(jié)房產(chǎn)稅
　第二節(jié)車船稅
　第三節(jié)印花稅
　第四節(jié)契稅
第五章特定目的稅
　第一節(jié)城市維護建設(shè)稅及教育費附加
　第二節(jié)車輛購置稅
　第三節(jié)耕地占用稅
第六章稅收征收管理及稅務(wù)行政法制
　第一節(jié)稅收征收管理法
　第二節(jié)稅務(wù)行政法制
第七章稅務(wù)籌劃案例
稅收疑難問題解答
聲明

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：周明元從1988年4月～1989年8月，利用谷城縣電池廠提供的2萬元周轉(zhuǎn)資金和自籌及引進的部分資金，持谷城縣電池廠的業(yè)務(wù)介紹信、蓋有空白合同專用章的購銷合同書，谷城縣稅務(wù)局給谷城電池廠出具的“湖北省稅務(wù)機關(guān)委托加工產(chǎn)品證明單”，先后從河南靈寶、魯山、鞏縣等地購得粗鉛360余噸，根據(jù)谷城縣電池廠與湖南株洲冶煉廠原已簽訂的委托加工合同，運往株洲冶煉廠委托加工后，將291.846噸電解鉛銷往上海、湖北、湖南等地，銷售金額達1950536.08元。1989年5月，周明元與谷城縣電池廠對1988年的合同履行情況進行了結(jié)算，核實周明元共獲毛利30976.9元，上交廠方1萬元，廠方從毛利中扣除稅款9542.18元，加上扣除其他的費用后，所剩純利3740.42元，電池廠分得748.84元，周明元分得2991.58元，電池廠對周明元未按月與其結(jié)算未予追究。1989年10月，在周明元還未與電池廠結(jié)算兌現(xiàn)1989年的合同時，谷城縣稅務(wù)局所屬的石花鎮(zhèn)稅務(wù)所和稅務(wù)稽查大隊對周明元承包經(jīng)營期間的納稅情況進行檢查時，認為周明元有偷、漏稅問題，繼而由檢察機關(guān)設(shè)在稅務(wù)部門的檢察室對周明元進行收審。在收審期問，周明元自報從1987年至1988年10月，14次為他人推銷粗鉛取得個人收入103306.4元，其中13次經(jīng)營收入達到個人收入調(diào)節(jié)稅的起征點。根據(jù)上述情況，石花鎮(zhèn)稅務(wù)所于1989年10月28日對周明元做出并送達了納稅檢查結(jié)果通知單，責令周明元繳納產(chǎn)品稅97526.85元、城市維護建設(shè)稅4876.34元、個體工商業(yè)戶所得稅39010.74元、教育費附加975.27元、個人收入調(diào)節(jié)稅57323.85元，以上“四稅一費”共計199713.05元。周明元繳清稅款后，多次申請復(fù)議，要求退回錯征和重復(fù)征收的稅款。谷城縣稅務(wù)局于1991年6月15日做出《關(guān)于對石花鎮(zhèn)干電池廠經(jīng)營承包人周明元檢查清繳稅款的結(jié)論》（以下簡稱《檢查清繳稅款的結(jié)論》），認定對周明元應(yīng)按個體工商戶征稅和管理，周明元對其承包經(jīng)營期間的經(jīng)營收入依法負有納稅義務(wù)。周明元自1988年6月～1989年8月銷售電解鉛未向稅務(wù)機關(guān)申報，依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，周明元除已按石花鎮(zhèn)稅務(wù)所的決定繳清199713.05元稅款外，還應(yīng)補繳產(chǎn)品稅49176.77元、城市維護建設(shè)稅2458.84元、教育費附加491.77元、個體工商業(yè)戶所得稅19670.7元，上述補繳的“三稅一費”共計71798.3元。周明元于1992年4月28日收到該結(jié)論后，于同年5月5日向谷城縣人民法院提起行政訴訟，訴稱自己不具有納稅主體資格，要求撤銷被告的《檢查清繳稅款結(jié)論》，退回已經(jīng)重復(fù)征收的7.22萬元稅款和錯征的部分稅款，并賠償由此造成的經(jīng)濟損失。被告辯稱：周明元搞單項承包經(jīng)營屬“四稅一費”的納稅義務(wù)人，對其征收的稅種、稅率完全正確，應(yīng)維持其檢查清繳稅款的結(jié)論。

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