中國稅制

內(nèi)容概要

　　本書是以理論介紹作為掌握稅制實務(wù)的基礎(chǔ)。對稅收制度理論的介紹有利于使讀者了解稅收制度的確定原則、稅制構(gòu)成要素、稅制結(jié)構(gòu)和我國稅制的建立與發(fā)展。對現(xiàn)行稅制進(jìn)行闡釋時，盡可能吸收當(dāng)前最新的稅收法律、法規(guī)和最新的稅收制度研究成果，突出各稅種的法律、政策精神和難點(diǎn)、重點(diǎn)問題。注重稅制講解與稅收實例相結(jié)合，運(yùn)用大量例題讓讀者掌握稅收制度在實踐中的運(yùn)用，理論聯(lián)系實際，應(yīng)用性強(qiáng)。在編寫方法上一方面注重概念表述準(zhǔn)確，內(nèi)容完整、充實，邏輯、條理清晰；另一方面每一章以“專欄”形式，介紹相關(guān)稅收制度知識或關(guān)聯(lián)知識，強(qiáng)化知識的聯(lián)系性。

書籍目錄

前言
第一章  稅收制度概述
  本章導(dǎo)讀
  第一節(jié)  稅收與稅收制度
  第二節(jié)  稅收制度的構(gòu)成要素
  第三節(jié)  稅收制度結(jié)構(gòu)
  第四節(jié)  我國稅制的建立與發(fā)展
  本章小結(jié)
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第二章  增值稅稅制
  本章導(dǎo)讀
  第一節(jié)  增值稅概述
  第二節(jié)  增值稅的法律規(guī)定
  第三節(jié)  增值稅應(yīng)納稅額的計算
  第四節(jié)  增值稅的征收管理
  本章小結(jié)
  推薦閱讀書目
第三章  消費(fèi)稅稅制
  本章導(dǎo)讀
  第一節(jié)  消費(fèi)稅概述
  第二節(jié)  消費(fèi)稅的法律規(guī)定
  第三節(jié)  消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算
  第四節(jié)  消費(fèi)稅的征收管理
  本章小結(jié)
  推薦閱讀書目
第四章  營業(yè)稅稅制
  本章導(dǎo)讀
  第一節(jié)  營業(yè)稅概述
  第二節(jié)  營業(yè)稅的法律規(guī)定
  第三節(jié)  營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算
  第四節(jié)  營業(yè)稅的征收管理
  本章小結(jié)
  推薦閱讀書目
第五章  關(guān)稅稅制
  本章導(dǎo)讀
  第一節(jié)  關(guān)稅概述
  第二節(jié)  關(guān)稅的法律規(guī)定
  第三節(jié)  關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算
  第四節(jié)  關(guān)稅的征收管理
  本章小結(jié)
  推薦閱讀書目
第六章  企業(yè)所得稅稅制
  本章導(dǎo)讀
  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述
  第二節(jié)  企業(yè)所得稅的法律規(guī)定
  第三節(jié)  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
  第四節(jié)  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
  第五節(jié)  企業(yè)所得稅的征收管理
  本章小結(jié)
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第七章  個人所得稅稅制
  本章導(dǎo)讀
  第一節(jié)  個人所得稅概述
  第二節(jié)  個人所得稅的法律規(guī)定
  第三節(jié)  個人所得稅應(yīng)納稅額的計算
  第四節(jié)  個人所得稅的征收管理
  本章小結(jié)
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第八章  資源稅類稅制
  本章導(dǎo)讀
  第一節(jié)  資源稅稅制
  第二節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅稅制
  第三節(jié)  土地增值稅稅制
  第四節(jié)  煙葉稅稅制
  第五節(jié)  耕地占用稅稅制
  本章小結(jié)
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第九章  財產(chǎn)稅類稅制
  本章導(dǎo)讀
  第一節(jié)  房產(chǎn)稅稅制
  第二節(jié)  車船稅稅制
  第三節(jié)  契稅稅制
  本章小結(jié)
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第十章  行為稅類稅制
  本章導(dǎo)讀
  第一節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅稅制
  第二節(jié)  印花稅稅制
  第三節(jié)  車輛購置稅稅制
  本章小結(jié)
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參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：（一）稅收制度的概念稅收制度簡稱“稅制”，是指國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法律、法規(guī)的總稱，或者說是國家以法律形式確定的各種課稅制度的總和。稅收制度是取得收入的載體，主要包括國家的稅收法律和稅收管理體制等。從納稅人的角度來說，它是納稅人履行納稅義務(wù)的行為規(guī)范；從征稅機(jī)關(guān)來說，它是征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程。國家要征稅，納稅人要納稅，雙方形成一種征納關(guān)系，這種征納關(guān)系必須用法律或制度的形式加以規(guī)定，以便雙方在征納過程中共同遵守。這就形成了稅收制度。與國家其他制度相比，稅收制度具有如下特征：（1）稅收制度是正式的制度，是由國家以法律的形式正式頒布實施，所有社會成員都必須遵守的制度。稅收制度的正式性是由稅收法定主義規(guī)定的，稅收法定主義要求稅收制度在具體立法、執(zhí)法過程中必須依據(jù)正式的國家法律。由于其是正式的制度，因此在變遷過程中一般體現(xiàn)為強(qiáng)制變遷。（2）稅收制度是外在制度，是由國家制定并且被自上而下地強(qiáng)加和執(zhí)行的。稅收制度設(shè)有懲罰措施，這些懲罰措施以各種正式的方式強(qiáng)加給社會并依靠法律權(quán)力的運(yùn)用來保證實施。（3）稅收制度的內(nèi)容是有關(guān)國家稅收的征收和繳納，目的是減少經(jīng)濟(jì)行為主體納稅方面的機(jī)會主義行為，降低稅收成本。稅收制度使納稅人在經(jīng)營過程中對自己的稅收義務(wù)、稅收程序更具有預(yù)見性，從而妥善安排自己的生產(chǎn)經(jīng)營活動；稅收制度對征、納雙方都具有制約作用，可以防止稅務(wù)工作人員在征稅過程中因隨意性行為而侵犯納稅人的合法利益，也可以減少納稅人偷逃稅行為的發(fā)生，降低稅收征收管理過程中的機(jī)會成本。

編輯推薦

《中國稅制》：名師匯集，參與編寫的包括全國十幾所“211”院校、重點(diǎn)院校及知名財經(jīng)類院校的院長、教授、博導(dǎo)及骨干教師，造詣深厚，既有卓越的教學(xué)科研經(jīng)驗，又有豐富的教材編寫經(jīng)驗。源出精品，教材均屬國家級精品課、省級精品課或市級精品課，是經(jīng)過國家級或省級專家嚴(yán)格認(rèn)證的“明星”教材。立體化全面配套，教材采用全新立體化模式，教學(xué)配套實用、精美。“一主三副”（一套主教材、一本配套習(xí)題集、一套教學(xué)課件、一批網(wǎng)絡(luò)資源）的創(chuàng)新設(shè)計將學(xué)習(xí)途徑全方位覆蓋，不僅方便教師教學(xué)，而且更能全面提高學(xué)生的綜合應(yīng)用能力。

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