企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

內(nèi)容概要

　　李敏等的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以中國(guó)第一套完整的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系為指導(dǎo)，詳盡介紹了內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大控制要素和不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等七大控制措施的歷史演變、基本理論、基本方法及其在企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐中的具體運(yùn)用方法；以解析《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》為對(duì)象，注重介紹企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的新思維、新內(nèi)容與新變化；以大量的經(jīng)典案例分析與評(píng)價(jià)為特色，注重理論教學(xué)聯(lián)系案例分析，規(guī)范要求指導(dǎo)應(yīng)用操作，實(shí)務(wù)操作性和可讀性都很強(qiáng)。

作者簡(jiǎn)介

　　李敏，高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)講師、高級(jí)信用評(píng)估師；中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、中國(guó)稅務(wù)師；上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)常務(wù)理事、上海市司法會(huì)計(jì)鑒定專(zhuān)家委員會(huì)委員；注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師培訓(xùn)的資深教授和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的咨詢(xún)專(zhuān)家。已主編出版《李敏實(shí)用會(huì)計(jì)技術(shù)系列讀本》、《小企業(yè)核算與管理系列叢書(shū)》、《新編會(huì)計(jì)技術(shù)系列教材》、《最新財(cái)會(huì)職業(yè)技術(shù)教育系列教材》等方面教材和著作五十余本，發(fā)表論文數(shù)十篇，并多次獲獎(jiǎng)。

書(shū)籍目錄

前言
第一章　總論
　第一節(jié)　正確理解內(nèi)部控制
　第二節(jié)　現(xiàn)代內(nèi)部控制發(fā)展的啟示
　第三節(jié)　我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)體系
　第四節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制的重大作用
　經(jīng)典案例評(píng)析
第二章　企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范
　第一節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范
　第二節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境類(lèi)應(yīng)用指引
　第三節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)類(lèi)應(yīng)用指引
　第四節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制手段類(lèi)應(yīng)用指引
　第五節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引
　第六節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引
　經(jīng)典案例評(píng)析
第三章　企業(yè)內(nèi)部控制五大要素
　第一節(jié)　內(nèi)部環(huán)境構(gòu)成要素分析
　第二節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估構(gòu)成要素分析
　第三節(jié)　控制活動(dòng)構(gòu)成要素分析
　第四節(jié)　信息與溝通構(gòu)成要素分析
　第五節(jié)　內(nèi)部監(jiān)督構(gòu)成要素分析
　經(jīng)典案例評(píng)析
第四章　企業(yè)內(nèi)部控制七項(xiàng)措施
　第一節(jié)　不相容職務(wù)分離控制
　第二節(jié)　授權(quán)審批控制
　第三節(jié)　會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
　第四節(jié)　財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制
　第五節(jié)　預(yù)算控制
　第六節(jié)　運(yùn)營(yíng)分析控制
　第七節(jié)　績(jī)效考評(píng)控制
　經(jīng)典案例評(píng)析
第五章　資金控制
　第一節(jié)　資金控制概述
　第二節(jié)　職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
　第三節(jié)　現(xiàn)金與銀行存款控制要點(diǎn)
　第四節(jié)　票據(jù)與印章　控制要點(diǎn)
　第五節(jié)　資金控制的監(jiān)督檢查
　經(jīng)典案例評(píng)析
第六章　采購(gòu)控制
　第一節(jié)　采購(gòu)控制概述
　第二節(jié)　職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
　第三節(jié)　請(qǐng)購(gòu)與審批控制要點(diǎn)
　第四節(jié)　采購(gòu)與驗(yàn)收控制要點(diǎn)
　第五節(jié)　付款控制要點(diǎn)
　第六節(jié)　采購(gòu)控制的監(jiān)督檢查
　經(jīng)典案例評(píng)析
第七章　存貨控制
　第一節(jié)　存貨控制概述
　第二節(jié)　職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
　第三節(jié)　請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制要點(diǎn)
　第四節(jié)　驗(yàn)收與保管控制要點(diǎn)
　第五節(jié)　領(lǐng)用與發(fā)出控制要點(diǎn)
　第六節(jié)　盤(pán)點(diǎn)與處置控制要點(diǎn)
　第七節(jié)　存貨控制的監(jiān)督檢查
　經(jīng)典案例評(píng)析
第八章　銷(xiāo)售控制
　第一節(jié)　銷(xiāo)售控制概述
　第二節(jié)　職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
　第三節(jié)　銷(xiāo)售與發(fā)貨控制要點(diǎn)
　第四節(jié)　收款控制要點(diǎn)
　第五節(jié)　銷(xiāo)售控制的監(jiān)督檢查
　經(jīng)典案例評(píng)析
第九章　固定資產(chǎn)控制
　第一節(jié)　固定資產(chǎn)控制概述
　第二節(jié)　職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
　第三節(jié)　取得與驗(yàn)收控制要點(diǎn)
　第四節(jié)　使用與維護(hù)控制要點(diǎn)
　第五節(jié)　處置與轉(zhuǎn)移控制要點(diǎn)
　第六節(jié)　固定資產(chǎn)控制的監(jiān)督檢查
　經(jīng)典案例評(píng)析
第十章　投資控制
　第一節(jié)　投資控制概述
　第二節(jié)　職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
　第三節(jié)　投資決策程序控制要點(diǎn)
　第四節(jié)　投資執(zhí)行控制要點(diǎn)
　第五節(jié)　投資處置控制要點(diǎn)
　第六節(jié)　投資控制的監(jiān)督檢查
　經(jīng)典案例評(píng)析
第十一章　籌資控制
　第一節(jié)　籌資控制概述
　第二節(jié)　職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
　第三節(jié)　籌資決策控制要點(diǎn)
　第四節(jié)　籌資執(zhí)行控制要點(diǎn)
　第五節(jié)　籌資償付控制要點(diǎn)
　第六節(jié)　籌資控制的監(jiān)督檢查
　經(jīng)典案例評(píng)析
第十二章　成本費(fèi)用控制
　第一節(jié)　成本費(fèi)用控制概述
　第二節(jié)　職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
　第三節(jié)　成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、決策與預(yù)算控制要點(diǎn)
　第四節(jié)　成本費(fèi)用執(zhí)行控制要點(diǎn)
　第五節(jié)　成本費(fèi)用核算控制要點(diǎn)
　第六節(jié)　成本費(fèi)用分析與考核控制要點(diǎn)
　第七節(jié)　成本費(fèi)用控制的監(jiān)督檢查
　經(jīng)典案例評(píng)析
第十三章　財(cái)務(wù)報(bào)告控制
　第一節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)告控制概述
　第二節(jié)　崗位分工與職責(zé)安排
　第三節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備控制要點(diǎn)
　第四節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程控制要點(diǎn)
　第五節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露控制要點(diǎn)
　第六節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)告控制的監(jiān)督檢查
　經(jīng)典案例評(píng)析

章節(jié)摘錄

　　1.會(huì)計(jì)控制　　最初認(rèn)為的內(nèi)部控制方法和程序與財(cái)產(chǎn)安全和財(cái)物記錄可靠性有直接的聯(lián)系，包括授權(quán)與批準(zhǔn)制度、從事財(cái)務(wù)記錄和審核與從事經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)分離的控制、財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。　　我國(guó)認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制就是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。也就是說(shuō)，會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)是指為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性所實(shí)施的有關(guān)控制活動(dòng)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在內(nèi)部控制體系中占有十分重要的核心地位?！　?.內(nèi)部控制　　內(nèi)部控制的概念偏重于內(nèi)部管理控制，從其范圍來(lái)看，應(yīng)當(dāng)包含會(huì)計(jì)控制?！　膬?nèi)部控制的概念分析，內(nèi)部控制要求董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工全面、全員、全過(guò)程參與，其中：　　董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，屬于出資者控制的范疇，旨在為實(shí)現(xiàn)其資本保全和資本增值目標(biāo)而對(duì)經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行控制，如對(duì)全面預(yù)算、投資活動(dòng)的控制等?！　”O(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)?！　〗?jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東（大）會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。經(jīng)理層控制屬于經(jīng)營(yíng)者控制范疇，是為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)而對(duì)企業(yè)及各責(zé)任中心的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行的控制，是通過(guò)經(jīng)營(yíng)者制定財(cái)務(wù)決策目標(biāo)，并促使這些目標(biāo)被貫徹執(zhí)行而實(shí)現(xiàn)的。如控制財(cái)務(wù)收入活動(dòng)，旨在達(dá)到高收入的目標(biāo)；控制財(cái)務(wù)支出活動(dòng)，旨在降低成本，減少支出，從而實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化等?！　?huì)計(jì)控制是在經(jīng)理層領(lǐng)導(dǎo)下的職能部門(mén)控制。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)為了有效地組織現(xiàn)金流動(dòng)，通過(guò)編制和執(zhí)行現(xiàn)金預(yù)算，對(duì)企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)和各責(zé)任中心的現(xiàn)金流人和現(xiàn)金流出活動(dòng)進(jìn)行控制，如對(duì)各項(xiàng)貨幣資金用途的審查等。由于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制，導(dǎo)致利潤(rùn)不等于現(xiàn)金凈流人，所以，對(duì)現(xiàn)金有必要單獨(dú)控制；并且，日常財(cái)務(wù)活動(dòng)主要是組織現(xiàn)金流動(dòng)的過(guò)程，現(xiàn)金控制就顯得十分重要。應(yīng)通過(guò)對(duì)現(xiàn)金的會(huì)計(jì)控制，力求實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流人與流出的基本平衡，既要防止因現(xiàn)金短缺而造成的支付危機(jī)，也要減少因現(xiàn)金沉淀而增加的機(jī)會(huì)成本等。

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