企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

內(nèi)容概要

　　李敏等的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以中國第一套完整的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系為指導(dǎo)，詳盡介紹了內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大控制要素和不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制等七大控制措施的歷史演變、基本理論、基本方法及其在企業(yè)內(nèi)部控制實踐中的具體運(yùn)用方法；以解析《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》為對象，注重介紹企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的新思維、新內(nèi)容與新變化；以大量的經(jīng)典案例分析與評價為特色，注重理論教學(xué)聯(lián)系案例分析，規(guī)范要求指導(dǎo)應(yīng)用操作，實務(wù)操作性和可讀性都很強(qiáng)。

作者簡介

　　李敏，高級會計師、高級講師、高級信用評估師；中國注冊會計師、中國注冊資產(chǎn)評估師、中國稅務(wù)師；上海市注冊會計師協(xié)會常務(wù)理事、上海市司法會計鑒定專家委員會委員；注冊會計師與會計師培訓(xùn)的資深教授和財務(wù)會計方面的咨詢專家。已主編出版《李敏實用會計技術(shù)系列讀本》、《小企業(yè)核算與管理系列叢書》、《新編會計技術(shù)系列教材》、《最新財會職業(yè)技術(shù)教育系列教材》等方面教材和著作五十余本，發(fā)表論文數(shù)十篇，并多次獲獎。

書籍目錄

前言
第一章　總論
　第一節(jié)　正確理解內(nèi)部控制
　第二節(jié)　現(xiàn)代內(nèi)部控制發(fā)展的啟示
　第三節(jié)　我國企業(yè)內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)體系
　第四節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制的重大作用
　經(jīng)典案例評析
第二章　企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范
　第一節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范
　第二節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境類應(yīng)用指引
　第三節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制活動類應(yīng)用指引
　第四節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制手段類應(yīng)用指引
　第五節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制評價指引
　第六節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制審計指引
　經(jīng)典案例評析
第三章　企業(yè)內(nèi)部控制五大要素
　第一節(jié)　內(nèi)部環(huán)境構(gòu)成要素分析
　第二節(jié)　風(fēng)險評估構(gòu)成要素分析
　第三節(jié)　控制活動構(gòu)成要素分析
　第四節(jié)　信息與溝通構(gòu)成要素分析
　第五節(jié)　內(nèi)部監(jiān)督構(gòu)成要素分析
　經(jīng)典案例評析
第四章　企業(yè)內(nèi)部控制七項措施
　第一節(jié)　不相容職務(wù)分離控制
　第二節(jié)　授權(quán)審批控制
　第三節(jié)　會計系統(tǒng)控制
　第四節(jié)　財產(chǎn)保護(hù)控制
　第五節(jié)　預(yù)算控制
　第六節(jié)　運(yùn)營分析控制
　第七節(jié)　績效考評控制
　經(jīng)典案例評析
第五章　資金控制
　第一節(jié)　資金控制概述
　第二節(jié)　職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
　第三節(jié)　現(xiàn)金與銀行存款控制要點
　第四節(jié)　票據(jù)與印章　控制要點
　第五節(jié)　資金控制的監(jiān)督檢查
　經(jīng)典案例評析
第六章　采購控制
　第一節(jié)　采購控制概述
　第二節(jié)　職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
　第三節(jié)　請購與審批控制要點
　第四節(jié)　采購與驗收控制要點
　第五節(jié)　付款控制要點
　第六節(jié)　采購控制的監(jiān)督檢查
　經(jīng)典案例評析
第七章　存貨控制
　第一節(jié)　存貨控制概述
　第二節(jié)　職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
　第三節(jié)　請購與采購控制要點
　第四節(jié)　驗收與保管控制要點
　第五節(jié)　領(lǐng)用與發(fā)出控制要點
　第六節(jié)　盤點與處置控制要點
　第七節(jié)　存貨控制的監(jiān)督檢查
　經(jīng)典案例評析
第八章　銷售控制
　第一節(jié)　銷售控制概述
　第二節(jié)　職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
　第三節(jié)　銷售與發(fā)貨控制要點
　第四節(jié)　收款控制要點
　第五節(jié)　銷售控制的監(jiān)督檢查
　經(jīng)典案例評析
第九章　固定資產(chǎn)控制
　第一節(jié)　固定資產(chǎn)控制概述
　第二節(jié)　職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
　第三節(jié)　取得與驗收控制要點
　第四節(jié)　使用與維護(hù)控制要點
　第五節(jié)　處置與轉(zhuǎn)移控制要點
　第六節(jié)　固定資產(chǎn)控制的監(jiān)督檢查
　經(jīng)典案例評析
第十章　投資控制
　第一節(jié)　投資控制概述
　第二節(jié)　職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
　第三節(jié)　投資決策程序控制要點
　第四節(jié)　投資執(zhí)行控制要點
　第五節(jié)　投資處置控制要點
　第六節(jié)　投資控制的監(jiān)督檢查
　經(jīng)典案例評析
第十一章　籌資控制
　第一節(jié)　籌資控制概述
　第二節(jié)　職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
　第三節(jié)　籌資決策控制要點
　第四節(jié)　籌資執(zhí)行控制要點
　第五節(jié)　籌資償付控制要點
　第六節(jié)　籌資控制的監(jiān)督檢查
　經(jīng)典案例評析
第十二章　成本費(fèi)用控制
　第一節(jié)　成本費(fèi)用控制概述
　第二節(jié)　職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
　第三節(jié)　成本費(fèi)用預(yù)測、決策與預(yù)算控制要點
　第四節(jié)　成本費(fèi)用執(zhí)行控制要點
　第五節(jié)　成本費(fèi)用核算控制要點
　第六節(jié)　成本費(fèi)用分析與考核控制要點
　第七節(jié)　成本費(fèi)用控制的監(jiān)督檢查
　經(jīng)典案例評析
第十三章　財務(wù)報告控制
　第一節(jié)　財務(wù)報告控制概述
　第二節(jié)　崗位分工與職責(zé)安排
　第三節(jié)　財務(wù)報告編制準(zhǔn)備控制要點
　第四節(jié)　財務(wù)報告編制過程控制要點
　第五節(jié)　財務(wù)報告報送與披露控制要點
　第六節(jié)　財務(wù)報告控制的監(jiān)督檢查
　經(jīng)典案例評析

章節(jié)摘錄

　　1.會計控制　　最初認(rèn)為的內(nèi)部控制方法和程序與財產(chǎn)安全和財物記錄可靠性有直接的聯(lián)系，包括授權(quán)與批準(zhǔn)制度、從事財務(wù)記錄和審核與從事經(jīng)營或財產(chǎn)保管職務(wù)分離的控制、財產(chǎn)的實物控制和內(nèi)部審計等?！　∥覈J(rèn)為內(nèi)部會計控制就是指單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。也就是說，會計控制的目標(biāo)是指為了保護(hù)財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務(wù)活動的合法性所實施的有關(guān)控制活動。內(nèi)部會計控制在內(nèi)部控制體系中占有十分重要的核心地位?！　?.內(nèi)部控制　　內(nèi)部控制的概念偏重于內(nèi)部管理控制，從其范圍來看，應(yīng)當(dāng)包含會計控制?！　膬?nèi)部控制的概念分析，內(nèi)部控制要求董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工全面、全員、全過程參與，其中：　　董事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)，屬于出資者控制的范疇，旨在為實現(xiàn)其資本保全和資本增值目標(biāo)而對經(jīng)營者的財務(wù)收支活動進(jìn)行控制，如對全面預(yù)算、投資活動的控制等?！　”O(jiān)事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。　　經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。經(jīng)理層控制屬于經(jīng)營者控制范疇，是為了實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)而對企業(yè)及各責(zé)任中心的財務(wù)收支活動進(jìn)行的控制，是通過經(jīng)營者制定財務(wù)決策目標(biāo)，并促使這些目標(biāo)被貫徹執(zhí)行而實現(xiàn)的。如控制財務(wù)收入活動，旨在達(dá)到高收入的目標(biāo)；控制財務(wù)支出活動，旨在降低成本，減少支出，從而實現(xiàn)利潤最大化等?！　嬁刂剖窃诮?jīng)理層領(lǐng)導(dǎo)下的職能部門控制。財務(wù)會計部門為了有效地組織現(xiàn)金流動，通過編制和執(zhí)行現(xiàn)金預(yù)算，對企業(yè)日常財務(wù)活動和各責(zé)任中心的現(xiàn)金流人和現(xiàn)金流出活動進(jìn)行控制，如對各項貨幣資金用途的審查等。由于企業(yè)財務(wù)會計采取權(quán)責(zé)發(fā)生制，導(dǎo)致利潤不等于現(xiàn)金凈流人，所以，對現(xiàn)金有必要單獨(dú)控制；并且，日常財務(wù)活動主要是組織現(xiàn)金流動的過程，現(xiàn)金控制就顯得十分重要。應(yīng)通過對現(xiàn)金的會計控制，力求實現(xiàn)現(xiàn)金流人與流出的基本平衡，既要防止因現(xiàn)金短缺而造成的支付危機(jī)，也要減少因現(xiàn)金沉淀而增加的機(jī)會成本等。

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