企業(yè)內(nèi)部會計控制標準化指南

內(nèi)容概要

　　2010年，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會正式發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計指引，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。
　　本書的編寫基于以上標準和依據(jù)，集合相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)領(lǐng)銜人士，以標準化、模型化、程序化、圖表化為準繩，以“企業(yè)內(nèi)部會計控制基礎(chǔ)”、“企業(yè)內(nèi)部會計控制”、“企業(yè)內(nèi)部會計控制管理體制”為基本內(nèi)容進行編寫，適用于上市公司和非上市大中型企業(yè)，以及相關(guān)專業(yè)的師生和對此有興趣的人士參考選讀。

書籍目錄

前言
第一章　企業(yè)內(nèi)部會計控制概述
　第一節(jié)　控制與內(nèi)部控制
　第二節(jié)　企業(yè)內(nèi)部會計控制
　第三節(jié)　企業(yè)內(nèi)部會計控制的目標、原則與標準
　第四節(jié)　企業(yè)內(nèi)部會計控制的標準化
　第五節(jié)　企業(yè)內(nèi)部會計控制的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容
第二章　企業(yè)的建立和擴張的內(nèi)部會計控制標準化
　第一節(jié)　企業(yè)的建立和擴張內(nèi)部會計控制標準化概述
　第二節(jié)　企業(yè)建立的內(nèi)部會計控制標準化
　第三節(jié)　企業(yè)擴張的內(nèi)部會計控制標準化
第三章　企業(yè)資源內(nèi)部會計控制標準化
　第一節(jié)　企業(yè)資源內(nèi)部會計控制標準化概述
　第二節(jié)　企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制標準化
　第三節(jié)　企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制標準化
　第四節(jié)　企業(yè)無形資產(chǎn)內(nèi)部控制標準化
　第五節(jié)　企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制標準化
　第六節(jié)　企業(yè)人力資源內(nèi)部控制標準化
第四章　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營準備階段內(nèi)部會計控制標準化
　第一節(jié)　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營準備階段內(nèi)部會計控制概述
　第二節(jié)　籌資內(nèi)部會計控制標準化
　第三節(jié)　采購與付款內(nèi)部會計控制標準化
　第四節(jié)　存貨內(nèi)部會計控制標準化
第五章　企業(yè)生產(chǎn)階段內(nèi)部會計控制標準化、
　第一節(jié)　企業(yè)生產(chǎn)階段內(nèi)部會計控制概述
　第二節(jié)　成本費用內(nèi)部會計控制標準化
　第三節(jié)　工程項目內(nèi)部會計控制標準化
第六章　企業(yè)經(jīng)營階段內(nèi)部會計控制標準化
　第一節(jié)　企業(yè)經(jīng)營階段內(nèi)部會計控制概述
　第二節(jié)　銷售與收款內(nèi)部會計控制標準化
　第三節(jié)　長期股權(quán)投資內(nèi)部會計控制標準化
　第四節(jié)　關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部會計控制標準化
　第五節(jié)　業(yè)務(wù)外包內(nèi)部會計控制標準化
第七章　企業(yè)內(nèi)部會計控制管理標準化”
　第一?　企業(yè)內(nèi)部會計控制管理概述
　第二節(jié)　預(yù)算標準化
　第三節(jié)　財務(wù)報告標準化
　第四節(jié)　企業(yè)內(nèi)部會計控制評價標準化
　第五節(jié)　企業(yè)內(nèi)部會計風險評估標準化
第八章　企業(yè)內(nèi)部會計控制保障標準化
　第一節(jié)　企業(yè)內(nèi)部會計控制保障體系的意義與內(nèi)容
　第二節(jié)　內(nèi)部審計標準化
　第三節(jié)　企業(yè)董事會和管理層內(nèi)部會計控制評價標準化
　第四節(jié)　企業(yè)內(nèi)部職工內(nèi)部會計控制保障標準化
第九章　企業(yè)內(nèi)部會計控制的機制與方法
　第一節(jié)　企業(yè)內(nèi)部會計控制的機制
　第二節(jié)　?業(yè)內(nèi)部會計控制的方法
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：（二）銷售與收款循環(huán)的控制措施1.不相容職務(wù)分離適當?shù)穆殑?wù)分離有助于防止和發(fā)現(xiàn)各種有意的或無意的錯誤。企業(yè)應(yīng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)對銷售與收款業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)明確分工，編制銷售通知單、批準賒銷信用、發(fā)送商品、開具銷售發(fā)票、辦理銷售折讓與退回、收取貨款、會計記錄以及賬目核對等，必須由不同部門或人員來辦理，明確相關(guān)人員和崗位的職責權(quán)限，以形成有效的內(nèi)部牽制。銷售與收款循環(huán)中主要的職責分離包括：信用管理與銷售、發(fā)貨開票適當分離；發(fā)送商品與開票、記賬相互獨立；主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款、貨幣資金賬戶由不同的會計人員分別登記；應(yīng)收賬款的記錄與收款業(yè)務(wù)相互獨立；批準銷售折讓、退回與收款、記賬業(yè)務(wù)相互獨立；銷貨退回的實物處理與相關(guān)會計分錄的處理要相互獨立等。2.適當?shù)氖跈?quán)授權(quán)批準使每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行都必須經(jīng)過一定形式的授權(quán)和批準。企業(yè)應(yīng)當對銷售與收款業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，確保各職能部門對業(yè)務(wù)的執(zhí)行經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)，并且明確規(guī)定授權(quán)批準的方式、權(quán)限、責任和相關(guān)控制措施。各經(jīng)辦人員或職能部門要嚴格按照授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。通過設(shè)立相關(guān)的授權(quán)批準制度，可以有效減少錯弊行為，提高經(jīng)營效率和效果。銷售與收款循環(huán)的授權(quán)批準主要包括：賒銷信用的審核批準；發(fā)貨審批；銷售價格、收款方式和折扣的授權(quán)批準；銷售折讓、退回的授權(quán)批準；壞賬準備計提、壞賬核銷的授權(quán)批準等。3.有效控制憑證和記錄的真實性對銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)進行有效的監(jiān)督，企業(yè)要編制充分的文件記錄，如訂貨單、銷售通知單、發(fā)運憑證、銷售發(fā)票、對賬單以及營業(yè)收入、應(yīng)收賬款賬簿等。為了保證相關(guān)文件和記錄的真實性，填制、傳遞和使用這些文件記錄要注意以下兩個方面：（1）對已發(fā)生的業(yè)務(wù)及時記錄。倉庫部門根據(jù)已批準賒銷的銷售通知單發(fā)貨，并編制出庫單；會計部門對顧客訂貨單、銷貨通知單、發(fā)貨憑證等進行獨立審核，核對實際發(fā)貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與銷售通知單相符無誤后，開具銷售發(fā)票；會計部門根據(jù)銷售發(fā)票記賬聯(lián)及時登記營業(yè)收入和應(yīng)收賬款賬戶；在收到客戶寄送的支票后，出納人員要將所有支票每天如數(shù)存人銀行。（2）對憑證要預(yù)先連續(xù)編號。關(guān)鍵性文件和記錄如銷售通知單、發(fā)貨單、銷售發(fā)票等都要預(yù)先連續(xù)編號，目的是防止銷貨以后忘記開票或記錄銷售業(yè)務(wù)，也是為了防止出現(xiàn)重復(fù)開票或重復(fù)記錄銷售收入的情況發(fā)生。同時，這些關(guān)鍵性文件和記錄要由經(jīng)辦人員按順序歸檔保存，并由其他獨立人員定期檢查憑證編號是否連續(xù)。

編輯推薦

《企業(yè)內(nèi)部會計控制標準化指南》是由上海財經(jīng)大學(xué)出版社出版的。

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