公共預(yù)算制度

前言

制度的穩(wěn)定性和生命力在于其公正性、創(chuàng)新性和有效性。現(xiàn)代公共預(yù)算制度正是在美國民主政治制度的發(fā)展過程中所創(chuàng)造出的一種民主管理手段。從技術(shù)層面上，它主要通過公共資源的集中、使用與投資，為當(dāng)代以及未來世代公民的福利與權(quán)利盡可能地提供最基本的資金和資源保障；從政治層面上，它是民主社會各種不同利益群體在公共決策中的利益競爭與利益分配的過程；從管理層面上，它是要求政府對其行為公開進(jìn)行說明并承擔(dān)責(zé)任的資源配置與責(zé)任分配過程。在這三個層面中，最基本的是強(qiáng)調(diào)政府的責(zé)任性！政府不僅要負(fù)責(zé)公開向公眾及其代表說明政府配置公共資源的計劃與目標(biāo)，而且要對公共資源使用的結(jié)果公開承擔(dān)責(zé)任。預(yù)算制度本身就是分配政府各項管理責(zé)任的過程。公共預(yù)算制度，不管技術(shù)層面如何完善，其有效運轉(zhuǎn)仍有賴于責(zé)任政府制度的有效運作，同時還需要一系列思想意識作為支撐。這些思想意識包括全體公民及公職人員的法治理念、公共意識、責(zé)任精神、權(quán)利觀念、資源的有限性觀念等；重要的是，在整個社會形成人人關(guān)注公共的“錢袋子”、盯牢公共資金的“每一分錢”的氛圍，并形成和發(fā)展促進(jìn)這種氛圍的機(jī)制與力量。在這種意義上，公共預(yù)算制度是保證和監(jiān)督政府負(fù)責(zé)、高效運轉(zhuǎn)的重要機(jī)制安排。本書從信息社會中信息對預(yù)算制度發(fā)展的推動作用出發(fā)，首先分析了預(yù)算制度的基本屬性和在美國的歷史發(fā)展；接著重點描述與分析了預(yù)算的收入、支出、決策、分析、批準(zhǔn)等預(yù)算準(zhǔn)備階段，以及預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理；最后探討了人事支出，特別是養(yǎng)老金制度、政府間關(guān)系、政府經(jīng)濟(jì)發(fā)展這些與預(yù)算管理密切相關(guān)的主題。雖然本書內(nèi)容十分龐雜，但結(jié)合了許多新近的真實案例，這使本書具有較強(qiáng)的可讀性與實用性。

內(nèi)容概要

本書從信息社會中信息對預(yù)算制度發(fā)展的推動作用出發(fā)，首先分析了預(yù)算制度的基本屬性和在美國的歷史發(fā)展；接著重點描述與分析了預(yù)算的收入、支出、決策、分析、批準(zhǔn)等預(yù)算準(zhǔn)備階段，以及預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理；最后探討了人事支出，特別是養(yǎng)老金制度、政府間關(guān)系、政府經(jīng)濟(jì)發(fā)展這些與預(yù)算管理密切相關(guān)的主題。雖然本書內(nèi)容十分龐雜，但結(jié)合了許多新近的真實案例，這使本書具有較強(qiáng)的可讀性與實用性。

作者簡介

作者：（美國）小羅伯特·D.李（Robert D.Lee.Jr.） （美國）羅納德·W.約翰遜（Ronald W.Johnson） （美國）菲利普·G.喬伊斯（Philip G.Joyce） 譯者：扶松茂

書籍目錄

譯者序序言致謝第一章  導(dǎo)論  公共預(yù)算的特點  責(zé)任政府與預(yù)算  預(yù)算與預(yù)算制度  信息與決策  小結(jié)第二章  透視公共部門  公共部門與私人部門的相對規(guī)模  政府規(guī)模與發(fā)展  收入來源和政府支出的目的  小結(jié)第三章  預(yù)算循環(huán)  預(yù)算循環(huán)  混亂的預(yù)算循環(huán)  小結(jié)第四章  預(yù)算準(zhǔn)備：收入方面  收入來源  特別關(guān)注的事項  小結(jié)第五章  預(yù)算準(zhǔn)備：支出方面  早期發(fā)展  建立申請程序  預(yù)算制度  小結(jié)第六章  預(yù)算準(zhǔn)備：決策過程  預(yù)算申請的決定  預(yù)算文件  小結(jié)第七章  政策與項目分析  政策與項目分析的重點  政策與項目分析的方法及技術(shù)  組織軌跡與分析應(yīng)用  小結(jié)第八章  預(yù)算批準(zhǔn)：立法機(jī)關(guān)的功能  限制因素  立法職能  小結(jié)第九章  預(yù)算批準(zhǔn)：美國國會  聯(lián)邦政府預(yù)算過程的演變與發(fā)展  國會批準(zhǔn)預(yù)算的法定時間表  1991～2003年從赤字到盈余再到赤字  建議的改革及其前景  小結(jié)第十章  預(yù)算執(zhí)行  預(yù)算部門與行政機(jī)構(gòu)的關(guān)系  稅務(wù)管理與收債  現(xiàn)金管理  政府采購  風(fēng)險管理  小結(jié)第十一章  財務(wù)管理：會計、審計和信息系統(tǒng)  政府會計  政府審計  信息系統(tǒng)  小結(jié)第十二章  財務(wù)管理：基本建設(shè)預(yù)算與債務(wù)  基本建設(shè)規(guī)劃、預(yù)算與資產(chǎn)管理  州政府和地方政府的債券籌資  債務(wù)能力與管理  小結(jié)第十三章  政府人事與退休金  人事影響與退休金計劃  人事工作  小結(jié)第十四章  政府間關(guān)系  政府間體制的結(jié)構(gòu)與財政特征  不同層次的政府間互動模式  財政援助的類型  重構(gòu)政府間關(guān)系的模式  小結(jié)第十五章  政府、經(jīng)濟(jì)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展  美國與世界經(jīng)濟(jì)  經(jīng)濟(jì)政策的目標(biāo)  預(yù)期的經(jīng)濟(jì)形勢  影響經(jīng)濟(jì)的有效工具  經(jīng)濟(jì)政策的再分配效果  小結(jié)結(jié)語文獻(xiàn)注解

章節(jié)摘錄

插圖：在一個民主社會，責(zé)任基本上是要求選舉官員必須對他們的選民負(fù)責(zé)。在各個層次的政府，至少在理論上，必須使選舉產(chǎn)生的行政長官和立法議員通過選舉程序?qū)λ麄冊陧椖亢皖A(yù)算上的決策承擔(dān)責(zé)任。實際上，預(yù)算文件不是全體選民獲得決策信息的主要來源。顯然，大多數(shù)投票者不會在總統(tǒng)和國會選舉投票前認(rèn)真地研究美國預(yù)算。然而，由于政府在總體經(jīng)濟(jì)中的份額不斷增長，日益明顯的是，投票者確實要求選舉產(chǎn)生的代表對總預(yù)算、預(yù)算赤字和總體經(jīng)濟(jì)績效承擔(dān)責(zé)任。選民要求總統(tǒng)對經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)，這在1992年布什總統(tǒng)競選連任的失敗中得到證明。8年之后的2000年選舉表明，即使在經(jīng)濟(jì)繁榮期間，許多投票者更多地關(guān)注白宮中明顯的倫理和道德墮落，而不是他們的經(jīng)濟(jì)福利。州和地方政府有特定的債權(quán)人——為籌資建造長期的基本設(shè)施而發(fā)行的債券的購買者。州和地方政府支付債券的利率受到這一因素的影響，即州和地方政府給債權(quán)人提供令人信服的信譽(yù)證明的能力（見第十二章）。因此，購買債券的金融機(jī)構(gòu)與州和地方債券的評估機(jī)構(gòu)是這些政府所要負(fù)責(zé)的重要選民。因為在大型社會中，公眾不能充分獲悉政府運作的信息，美國使用分權(quán)和制衡作為防備責(zé)任政府的手段。權(quán)力在行政、立法和司法部門之間劃分，每一種權(quán)力對其他權(quán)力形成制約。因此，盡管總統(tǒng)負(fù)責(zé)準(zhǔn)備并向國會提交行政預(yù)算，但只有國會能通過預(yù)算。在大多數(shù)州和許多地方，行政首長有向立法機(jī)關(guān)建議稅收和支出計劃的類似責(zé)任。立法機(jī)構(gòu)通過關(guān)于這些建議的決定，并要求行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)執(zhí)行這些決定。行政預(yù)算制度的發(fā)展要求政府承擔(dān)責(zé)任的行政預(yù)算制度的發(fā)展是一個長期的過程，它能回溯到《大憲章））（Magna Charta，1215年）。導(dǎo)致這一劃時代的文件的主要事件是國王的征稅權(quán)?！洞髴椪隆窙]有產(chǎn)生完整的預(yù)算，而只關(guān)注要求國王就其稅收行為向貴族負(fù)責(zé)。那時，較之于征稅和收稅的權(quán)力，公共支出的數(shù)額和將這些資金用于公共服務(wù)受到較少的關(guān)注。直到1787年的《英國統(tǒng)一基金法》之后，完整的預(yù)算制度才初步建立，完整的收入和支出賬目于1822年才首次提交給英國議會。上述18世紀(jì)英國對行政責(zé)任的關(guān)注在其他國家也顯現(xiàn)出來。這種經(jīng)驗延續(xù)到《憲法》被批準(zhǔn)之前（1789年）的美國。對“沒有代表權(quán)的征稅”的恐懼或許解釋了，為什么《憲法》更明確地規(guī)定征稅權(quán)，卻對接下來政府支出程序的規(guī)定較少?！稇椃ā奉C行后的第一個10年期間見證了行政預(yù)算制度形成的重要發(fā)展階段，但這一趨勢在隨后的年代發(fā)生了逆轉(zhuǎn)。例如，根據(jù)1789年的《財政法》建立了財政部，授權(quán)財政部長“籌備改善財政收入狀況的計劃……并準(zhǔn)備和報告公共收入及支出的財務(wù)報表”?！ж斦块L亞歷山大·漢密爾頓在解釋他的權(quán)力時，堅持在財政事務(wù)方面的強(qiáng)勢領(lǐng)導(dǎo)。盡管法律沒有授權(quán)財政部長準(zhǔn)備預(yù)算，即建議哪些項目應(yīng)該或不應(yīng)該受到財政資助，但這一趨勢隨后本該得以發(fā)展。

編輯推薦

《公共預(yù)算制度(第7版)》：漢譯經(jīng)濟(jì)學(xué)文庫。

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