金融會(huì)計(jì)

前言

　　金融會(huì)計(jì)作為金融企業(yè)的一項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，是金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是金融行業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的基礎(chǔ)。因此，了解、掌握金融會(huì)計(jì)的相關(guān)內(nèi)容是做好金融工作的重要一環(huán)?！　‰S著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在我國(guó)的實(shí)施，以及金融業(yè)的改革和發(fā)展，金融新品種新業(yè)務(wù)的不斷推出，迫切需要一本與之要求相適應(yīng)的《金融會(huì)計(jì)》教材。本教材嚴(yán)格按照財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、應(yīng)用指南和會(huì)計(jì)科目及主要賬務(wù)處理的一系列規(guī)定，本著統(tǒng)一、規(guī)范、整合、拓展、創(chuàng)新的原則組織教材的體系和內(nèi)容。本書分為三編十二章。主要以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)作為主體部分，并對(duì)保險(xiǎn)公司、證券公司和其他非銀行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)進(jìn)行了闡述，并重視理論和實(shí)踐的結(jié)合，用實(shí)例闡釋原理，在每章后提供復(fù)習(xí)思考題和配套練習(xí)，以便讀者自行測(cè)試掌握知識(shí)的情況。　　本書由上海金融學(xué)院錢紅華副教授和張慧玨講師編寫。錢紅華擔(dān)任第一、二、六、七、八、十一、十二章編寫；張慧玨擔(dān)任第三、四、五、九、十章編寫?！　≡诒緯帉戇^程中，我們參考了其他一些院校的同類教材和有關(guān)資料，在此謹(jǐn)向有關(guān)作者表示最誠(chéng)摯的謝意。本書的出版得到了上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社領(lǐng)導(dǎo)的支持和王芳老師、祝璽瑋老師為本書的出版付出的辛勤勞動(dòng)，在此深表謝意?！　”緯诰帉戇^程中融入了我們?cè)趯?shí)際工作中和教學(xué)中的體會(huì)，務(wù)求有益于學(xué)生對(duì)金融會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)與理解，但由于作者水平有限，教材中的不足甚至錯(cuò)誤在所難免，懇請(qǐng)讀者批評(píng)指正。

內(nèi)容概要

本教材嚴(yán)格按照財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、應(yīng)用指南和會(huì)計(jì)科目及主要賬務(wù)處理的一系列規(guī)定，本著統(tǒng)一、規(guī)范、整合、拓展、創(chuàng)新的原則組織教材的體系和內(nèi)容。本書分為三編十二章。主要以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)作為主體部分，并對(duì)保險(xiǎn)公司、證券公司和其他非銀行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)進(jìn)行了闡述，并重視理論和實(shí)踐的結(jié)合，用實(shí)例闡釋原理，在每章后提供復(fù)習(xí)思考題和配套練習(xí)，以便讀者自行測(cè)試掌握知識(shí)的情況。

書籍目錄

前言  第一章  總論    第一節(jié)  金融機(jī)構(gòu)體系與金融企業(yè)會(huì)計(jì)    第二節(jié)  金融企業(yè)會(huì)計(jì)的對(duì)象與特點(diǎn)    第三節(jié)  金融企業(yè)會(huì)計(jì)的工作組織    復(fù)習(xí)思考題第一編  商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)核算  第二章  存款業(yè)務(wù)的核算    第一節(jié)  存款業(yè)務(wù)概述    第二節(jié)  單位存款業(yè)務(wù)的核算    第三節(jié)  儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算    復(fù)習(xí)思考題  第三章  貸款業(yè)務(wù)的核算    第一節(jié)  貸款業(yè)務(wù)概述    第二節(jié)  信用貸款的核算    第三節(jié)  擔(dān)保貸款的核算    第四節(jié)  票據(jù)貼現(xiàn)    第五節(jié)  貸款損失準(zhǔn)備    第六節(jié)  貸款利息的核算    復(fù)習(xí)思考題  第四章  支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算    第一節(jié)  支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述    第二節(jié)  票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算    第三節(jié)  結(jié)算方式業(yè)務(wù)的核算    第四節(jié)  信用卡業(yè)務(wù)的核算    復(fù)習(xí)思考題  第五章  資金匯劃清算的核算    第一節(jié)  商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算的核算    第二節(jié)  中央銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)    復(fù)習(xí)思考題  第六章  金融機(jī)構(gòu)往來的核算    第一節(jié)  金融機(jī)構(gòu)往來概述    第二節(jié)  商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算    第三節(jié)  商業(yè)銀行往來的核算    第四節(jié)  同城票據(jù)交換與清算    復(fù)習(xí)思考題  第七章  外匯業(yè)務(wù)的核算    第一節(jié)  外匯業(yè)務(wù)核算概述    第二節(jié)  外匯買賣業(yè)務(wù)的核算    第三節(jié)  外匯存款業(yè)務(wù)的核算    第四節(jié)  外匯貸款業(yè)務(wù)的核算    第五節(jié)  國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的核算    第六節(jié)  國(guó)際非貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的核算    復(fù)習(xí)思考題第二編  非銀行金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)核算  第八章  保險(xiǎn)公司主要業(yè)務(wù)的核算    第一節(jié)  保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)概述    第二節(jié)  財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算    第三節(jié)  人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算    第四節(jié)  再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算    復(fù)習(xí)思考題  第九章  證券公司主要業(yè)務(wù)的核算    第一節(jié)  證券公司業(yè)務(wù)概述    第二節(jié)  證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算    第三節(jié)  證券自營(yíng)業(yè)務(wù)的核算    第四節(jié)  證券承銷業(yè)務(wù)的核算    第五節(jié)  其他證券業(yè)務(wù)的核算    復(fù)習(xí)思考題  第十章  其他非銀行金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的核算    第一節(jié)  租賃公司業(yè)務(wù)的核算    第二節(jié)  信托投資公司業(yè)務(wù)的核算    第三節(jié)  基金管理公司業(yè)務(wù)的核算    復(fù)習(xí)思考題第三編  金融企業(yè)損益及財(cái)務(wù)報(bào)告  第十一章  金融企業(yè)收入、成本費(fèi)用及利潤(rùn)的核算    第一節(jié)  金融企業(yè)收入的核算    第二節(jié)  金融企業(yè)成本費(fèi)用的核算    第三節(jié)  金融企業(yè)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的核算    復(fù)習(xí)思考題  第十二章  金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告    第一節(jié)  財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述    第二節(jié)  財(cái)務(wù)報(bào)表的編制    第三節(jié)  利潤(rùn)表和所有者權(quán)益變動(dòng)表    第四節(jié)  現(xiàn)金流量表    復(fù)習(xí)思考題附錄參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　?。?）吸取資金，指商業(yè)銀行吸收的各項(xiàng)存款，包括企事業(yè)單位存款、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款、發(fā)行金融債券等?！　。?）借入資金，指向中央銀行借人、向同業(yè)借人以及向國(guó)外借人的資金?！　。?）結(jié)算資金，指結(jié)算中暫時(shí)占用的款項(xiàng)，包括聯(lián)行存放款項(xiàng)、同業(yè)存放款項(xiàng)等?！　。?）其他，包括暫收款項(xiàng)和各種應(yīng)付款項(xiàng)等?！　?.所有者權(quán)益　　（1）實(shí)收資本，指投資者實(shí)際投入商業(yè)銀行形成的資本金或股本金。商業(yè)銀行設(shè)立必須按國(guó)家規(guī)定籌集資本金，它是商業(yè)銀行成立和存在的前提。商業(yè)銀行籌集的資本金按其來源不同，分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金?！　。?）資本公積，指資本（或股本）溢價(jià)、財(cái)產(chǎn)重估增值及接受的各種捐贈(zèng)等?！　。?）盈余公積，指商業(yè)銀行從利潤(rùn)中提取的公積金、公益金等?！　。?）一般準(zhǔn)備，指商業(yè)銀行按一定比例從凈利潤(rùn)中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。　?。?）未分配利潤(rùn)，指待分配給投資者的利潤(rùn)和未決定用途的利潤(rùn)?！　⑸鲜龌I集的資金按照信貸原則進(jìn)行再分配，構(gòu)成了商業(yè)銀行的資產(chǎn)?！　?.資產(chǎn)　　（1）貸放資金，指商業(yè)銀行按照有關(guān)規(guī)定發(fā)放的短期貸款、中長(zhǎng)期貸款、抵押貸款等?！　。?）投資資金，指商業(yè)銀行投放在各種有價(jià)證券上的資金?！　。?）各項(xiàng)占款，指商業(yè)銀行的房屋、器具、設(shè)備和運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等占用的資金?！　。?）備付金，指商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金以及存放在中央銀行的準(zhǔn)備金?！　。?）其他，包括各種暫付款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)等。　　商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收人，發(fā)生的各項(xiàng)支出和費(fèi)用，構(gòu)成了商業(yè)銀行的收入和成本。各項(xiàng)收入與各項(xiàng)支出相抵后的差額，形成了商業(yè)銀行的利潤(rùn)。　　4.收入　　商業(yè)銀行的收入主要包括在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中實(shí)現(xiàn)的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的營(yíng)業(yè)收人、通過對(duì)外投資實(shí)現(xiàn)的投資收益以及取得的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的營(yíng)業(yè)外收入等?！　?.支出　　商業(yè)銀行的支出主要包括在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的營(yíng)業(yè)支出、按規(guī)定應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加、發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的營(yíng)業(yè)外支出等?！　?.利潤(rùn)　　商業(yè)銀行的利潤(rùn)是商業(yè)銀行在一定會(huì)計(jì)期間獲得的經(jīng)營(yíng)成果，它是各項(xiàng)收入與各項(xiàng)支出相抵后的差額，主要包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額三部分。　　……

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