投資項(xiàng)目評估

前言

　　項(xiàng)目評估自20世紀(jì)五六十年代世界銀行使用它對其貸款進(jìn)行審核并且將其作為決策依據(jù)以來，至今已有50余年。經(jīng)過不斷的發(fā)展與完善，項(xiàng)目評估作為一種投資決策方法，已成為項(xiàng)目投資決策程序中進(jìn)行科學(xué)決策必不可少的工作步驟與重要組成內(nèi)容?！　⊥顿Y要獲取一定的預(yù)期效益且存在著風(fēng)險，這是一個基本常識。投資項(xiàng)目作為項(xiàng)目的主要存在形式與載體，其效益好壞直接影響著宏觀效益與微觀效益水平的高低。因此，如何通過科學(xué)、規(guī)范化的投資決策，較好地控制并降低投資風(fēng)險，從而提高投資及投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益水平和投資資金的使用效率，就成為投資者及決策者共同關(guān)心和需解決的基本問題。同時，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化與完善、投資體制包括項(xiàng)目管理體制改革的不斷深化，即實(shí)行投資決策責(zé)任制、投資項(xiàng)目審批制與核準(zhǔn)制后，投資項(xiàng)目決策方法與體系的完善和決策水平的高低，就顯得尤為重要。而項(xiàng)目評估正是適應(yīng)這種需要而發(fā)展起來的決策分析與評價方法和手段，尤其是政府審批與決策投資項(xiàng)目的依據(jù)?！　”緯鳛槠胀ǜ叩冉逃笆晃濉眹壹壱?guī)劃教材，既可作為高等院校相關(guān)專業(yè)教學(xué)用教材，也可為項(xiàng)目分析與評估人員提供一本內(nèi)容較為全面、體系較為完備的參考讀物。本書的特點(diǎn)是既有較多的定性說明，也有大量的定量分析；既結(jié)合到我國目前的項(xiàng)目決策分析與評估的實(shí)際情況，也介紹了國際上相關(guān)方面的經(jīng)驗(yàn)與做法。同時，本書也注意與國家最新頒布的有關(guān)經(jīng)濟(jì)評估方法與規(guī)定、財務(wù)會計制度與稅收政策的銜接?！　”緯珊喌氯龘?dān)任主編，具體的編寫工作分工如下：第一、二、六、八、九、十、十二章，簡德三；第三章，簡德三、杭祥、楊倩；第四章，簡德三、楊倩、萬慶、王芹與李屹科；第五章，簡德三、江瑛、傅逸斐、湯丹與董薇；第七、第十三章，簡德三、杭祥、向思思、陳寶萍、羅文與李丹丹；第十一、十四章，簡德三、陳彬、湯丹、李丹丹、萬慶、李震、劉曉、馬懷玉、董薇與馮如慍；案例部分，簡德三、楊倩、萬慶、傅逸斐、王芹、李屹科、董薇、陳寶萍、向思思、馮如慍、徐蕾、李震、馬懷玉、劉曉。全書由簡德三總纂、審改和定稿?！　∮捎跁r間關(guān)系、參考資料的限制及作者水平的局限，書中難免會存在著不當(dāng)與錯誤之處，懇請讀者批評指正，以便再版時改正與修訂。

內(nèi)容概要

本書作為普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材，既可作為高等院校相關(guān)專業(yè)教學(xué)用教材，也可為項(xiàng)目分析與評估人員提供一本內(nèi)容較為全面、體系較為完備的參考讀物。本書的特點(diǎn)是既有較多的定性說明，也有大量的定量分析；既結(jié)合到我國目前的項(xiàng)目決策分析與評估的實(shí)際情況，也介紹了國際上相關(guān)方面的經(jīng)驗(yàn)與做法。同時，本書也注意與國家最新頒布的有關(guān)經(jīng)濟(jì)評估方法與規(guī)定、財務(wù)會計制度與稅收政策的銜接。

書籍目錄

前言第一章  總論  第一節(jié)  投資及項(xiàng)目概述  第二節(jié)  項(xiàng)目的可行性研究  第三節(jié)  項(xiàng)目評估概述  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第二章  項(xiàng)目的背景評估  第一節(jié)  項(xiàng)目的背景分析與評估  第二節(jié)  項(xiàng)目投資環(huán)境分析與評估  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第三章  企業(yè)資信評估  第一節(jié)  企業(yè)資信評估概述  第二節(jié)  企業(yè)資信評估指標(biāo)  第三節(jié)  企業(yè)資信等級的劃分與評定  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第四章  市場研究與項(xiàng)目規(guī)模的選擇與評估  第一節(jié)  市場研究概述  第二節(jié)  市場預(yù)測的方法  第三節(jié)  項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模的選擇與評估  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第五章  項(xiàng)目的生產(chǎn)建設(shè)條件和技術(shù)評估  第一節(jié)  項(xiàng)目生產(chǎn)建設(shè)條件的評估  第二節(jié)  項(xiàng)目的技術(shù)評估  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第六章  項(xiàng)目投資估算與評估  第一節(jié)  項(xiàng)目總投資及其構(gòu)成  第二節(jié)  項(xiàng)目建設(shè)投資估算與評估  第三節(jié)  流動資金估算與評估  第四節(jié)  項(xiàng)目投入總資金及分年投入計劃評估  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第七章  項(xiàng)目融資評估  第一節(jié)  項(xiàng)目的融資模式與組織形式  第二節(jié)  資金來源分析與評估  第三節(jié)  資金結(jié)構(gòu)分析與評估  第四節(jié)  融資成本分析與評估  第五節(jié)  融資風(fēng)險分析與評估  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第八章  項(xiàng)目財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算與財務(wù)報表評估  第一節(jié)  項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價概述  第二節(jié)  項(xiàng)目年收入和年稅金的估算  第三節(jié)  項(xiàng)目成本費(fèi)用的估算  第四節(jié)  項(xiàng)目財務(wù)報表的編制與分析  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第九章  項(xiàng)目的財務(wù)評估  第一節(jié)  項(xiàng)目財務(wù)評估概述  第二節(jié)  新設(shè)法人項(xiàng)目的財務(wù)評估  第三節(jié)  既有法人項(xiàng)目的財務(wù)評估  第四節(jié)  非營利性項(xiàng)目的財務(wù)評估  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第十章  項(xiàng)目的國民經(jīng)濟(jì)評估  第一節(jié)  項(xiàng)目的國民經(jīng)濟(jì)評估概述  第二節(jié)  項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)費(fèi)用和效益的劃分  第三節(jié)  項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)評估參數(shù)  第四節(jié)  影子價格及其調(diào)整計算  第五節(jié)  項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)評估報表和評估指標(biāo)  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第十一章  項(xiàng)目的社會評估  第一節(jié)  項(xiàng)目社會評估概述  第二節(jié)  項(xiàng)目社會評估的主要內(nèi)容  第三節(jié)  項(xiàng)目社會評估的步驟與方法  第四節(jié)  項(xiàng)目社會效果評估指標(biāo)  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第十二章  項(xiàng)目的環(huán)境影響評估  第一節(jié)  項(xiàng)目環(huán)境影響評估概述  第二節(jié)  項(xiàng)目環(huán)境影響評估的程序與內(nèi)容  第三節(jié)  項(xiàng)目環(huán)境影響的效益一費(fèi)用評價方法  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第十三章  項(xiàng)目的不確定性與風(fēng)險評估  第一節(jié)  項(xiàng)目的不確定性評估  第二節(jié)  項(xiàng)目的風(fēng)險評估  第三節(jié)  概率分析  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第十四章  項(xiàng)目后評估  第一節(jié)  項(xiàng)目后評估概述  第二節(jié)  項(xiàng)目后評估的內(nèi)容  第三節(jié)  項(xiàng)目后評估的程序與方法  第四節(jié)  項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)后評估  第五節(jié)  綜合評估結(jié)論及后評估報告  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題附錄  附錄1  某新設(shè)法人項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價案例  附錄2  時間價值系數(shù)表參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　在項(xiàng)目投資分析與決策過程中，可行性研究具體是指在項(xiàng)目投資決策之前，調(diào)查、研究與擬建項(xiàng)目有關(guān)的自然、社會、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)資料，分析、比較可能的投資建設(shè)方案，預(yù)測、評價項(xiàng)目建成后的社會經(jīng)濟(jì)效益，并在此基礎(chǔ)上，綜合論證項(xiàng)目投資建設(shè)的必要性，財務(wù)上的盈利性和經(jīng)濟(jì)上的合理性，技術(shù)上的先進(jìn)性、適用性以及資源條件、建設(shè)條件的保證程度，從而為投資決策提供科學(xué)依據(jù)的工作。一個完整的可行性研究報告至少應(yīng)包括三個方面的內(nèi)容：一是分析論證投資項(xiàng)目建設(shè)的“必要性”。這主要是通過市場預(yù)測工作（即通過市場預(yù)測分析項(xiàng)目所生產(chǎn)的產(chǎn)品的市場需求情況）來完成的。二是項(xiàng)目投資建設(shè)的可行性。這主要是通過技術(shù)分析和生產(chǎn)工藝論證來完成的。三是項(xiàng)目投資建設(shè)的合理性（財務(wù)上的盈利性和經(jīng)濟(jì)上的合理性）。這主要是通過項(xiàng)目的效益分析來完成的。其中，項(xiàng)目投資建設(shè)的合理性是可行性研究中最核心的問題。　　項(xiàng)目可行性研究的任務(wù)就是通過對擬建項(xiàng)目進(jìn)行投資方案規(guī)劃、工程技術(shù)論證、經(jīng)濟(jì)效益的預(yù)測和分析，經(jīng)過多個方案的比較和評價，為項(xiàng)目決策提供可靠的依據(jù)和可行的建議。它應(yīng)該明確回答項(xiàng)目是否應(yīng)該投資和怎樣投資。　?。ǘ┛尚行匝芯康陌l(fā)展階段　　項(xiàng)目的可行性研究從20世紀(jì)初誕生以來（較早的可行性研究工作是在20世紀(jì)30年代美國開發(fā)田納西河流域進(jìn)行的）到現(xiàn)在，大致經(jīng)歷了三個發(fā)展階段：　　第一階段是從20世紀(jì)初到20世紀(jì)50年代前期。在這一階段，項(xiàng)目的可行性研究主要采用財務(wù)分析方法，即從企業(yè)角度出發(fā)，通過對項(xiàng)目的收入與支出的比較來判斷項(xiàng)目的優(yōu)劣?！　〉诙A段是從20世紀(jì)50年代初到20世紀(jì)60年代末期。在這一階段，可行性研究從側(cè)重于財務(wù)分析發(fā)展到同時從微觀和宏觀角度評價項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，費(fèi)用一效益分析（或稱經(jīng)濟(jì)分析）作為一種項(xiàng)目選擇的方法被普遍接受。在這個時期，美國于1950年發(fā)表了《內(nèi)河流域項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析的實(shí)用方法》，規(guī)定了測算費(fèi)用效益比率的原則性程序。1958年，荷蘭計量經(jīng)濟(jì)學(xué)家丁伯根首次提出了在經(jīng)濟(jì)分析中使用影子價格的主張。在這以后，世界銀行和聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織（UNIDO）都在其貸款項(xiàng)目的評價中同時采用了財務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)分析兩種方法。

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