投資項(xiàng)目評(píng)估

前言

　　項(xiàng)目評(píng)估自20世紀(jì)五六十年代世界銀行使用它對(duì)其貸款進(jìn)行審核并且將其作為決策依據(jù)以來(lái)，至今已有50余年。經(jīng)過(guò)不斷的發(fā)展與完善，項(xiàng)目評(píng)估作為一種投資決策方法，已成為項(xiàng)目投資決策程序中進(jìn)行科學(xué)決策必不可少的工作步驟與重要組成內(nèi)容。　　投資要獲取一定的預(yù)期效益且存在著風(fēng)險(xiǎn)，這是一個(gè)基本常識(shí)。投資項(xiàng)目作為項(xiàng)目的主要存在形式與載體，其效益好壞直接影響著宏觀效益與微觀效益水平的高低。因此，如何通過(guò)科學(xué)、規(guī)范化的投資決策，較好地控制并降低投資風(fēng)險(xiǎn)，從而提高投資及投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益水平和投資資金的使用效率，就成為投資者及決策者共同關(guān)心和需解決的基本問(wèn)題。同時(shí)，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化與完善、投資體制包括項(xiàng)目管理體制改革的不斷深化，即實(shí)行投資決策責(zé)任制、投資項(xiàng)目審批制與核準(zhǔn)制后，投資項(xiàng)目決策方法與體系的完善和決策水平的高低，就顯得尤為重要。而項(xiàng)目評(píng)估正是適應(yīng)這種需要而發(fā)展起來(lái)的決策分析與評(píng)價(jià)方法和手段，尤其是政府審批與決策投資項(xiàng)目的依據(jù)?！　”緯?shū)作為普通高等教育“十一五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材，既可作為高等院校相關(guān)專(zhuān)業(yè)教學(xué)用教材，也可為項(xiàng)目分析與評(píng)估人員提供一本內(nèi)容較為全面、體系較為完備的參考讀物。本書(shū)的特點(diǎn)是既有較多的定性說(shuō)明，也有大量的定量分析；既結(jié)合到我國(guó)目前的項(xiàng)目決策分析與評(píng)估的實(shí)際情況，也介紹了國(guó)際上相關(guān)方面的經(jīng)驗(yàn)與做法。同時(shí)，本書(shū)也注意與國(guó)家最新頒布的有關(guān)經(jīng)濟(jì)評(píng)估方法與規(guī)定、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收政策的銜接。　　本書(shū)由簡(jiǎn)德三擔(dān)任主編，具體的編寫(xiě)工作分工如下：第一、二、六、八、九、十、十二章，簡(jiǎn)德三；第三章，簡(jiǎn)德三、杭祥、楊倩；第四章，簡(jiǎn)德三、楊倩、萬(wàn)慶、王芹與李屹科；第五章，簡(jiǎn)德三、江瑛、傅逸斐、湯丹與董薇；第七、第十三章，簡(jiǎn)德三、杭祥、向思思、陳寶萍、羅文與李丹丹；第十一、十四章，簡(jiǎn)德三、陳彬、湯丹、李丹丹、萬(wàn)慶、李震、劉曉、馬懷玉、董薇與馮如慍；案例部分，簡(jiǎn)德三、楊倩、萬(wàn)慶、傅逸斐、王芹、李屹科、董薇、陳寶萍、向思思、馮如慍、徐蕾、李震、馬懷玉、劉曉。全書(shū)由簡(jiǎn)德三總纂、審改和定稿?！　∮捎跁r(shí)間關(guān)系、參考資料的限制及作者水平的局限，書(shū)中難免會(huì)存在著不當(dāng)與錯(cuò)誤之處，懇請(qǐng)讀者批評(píng)指正，以便再版時(shí)改正與修訂。

內(nèi)容概要

本書(shū)作為普通高等教育“十一五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材，既可作為高等院校相關(guān)專(zhuān)業(yè)教學(xué)用教材，也可為項(xiàng)目分析與評(píng)估人員提供一本內(nèi)容較為全面、體系較為完備的參考讀物。本書(shū)的特點(diǎn)是既有較多的定性說(shuō)明，也有大量的定量分析；既結(jié)合到我國(guó)目前的項(xiàng)目決策分析與評(píng)估的實(shí)際情況，也介紹了國(guó)際上相關(guān)方面的經(jīng)驗(yàn)與做法。同時(shí)，本書(shū)也注意與國(guó)家最新頒布的有關(guān)經(jīng)濟(jì)評(píng)估方法與規(guī)定、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收政策的銜接。

書(shū)籍目錄

前言第一章  總論  第一節(jié)  投資及項(xiàng)目概述  第二節(jié)  項(xiàng)目的可行性研究  第三節(jié)  項(xiàng)目評(píng)估概述  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第二章  項(xiàng)目的背景評(píng)估  第一節(jié)  項(xiàng)目的背景分析與評(píng)估  第二節(jié)  項(xiàng)目投資環(huán)境分析與評(píng)估  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第三章  企業(yè)資信評(píng)估  第一節(jié)  企業(yè)資信評(píng)估概述  第二節(jié)  企業(yè)資信評(píng)估指標(biāo)  第三節(jié)  企業(yè)資信等級(jí)的劃分與評(píng)定  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第四章  市場(chǎng)研究與項(xiàng)目規(guī)模的選擇與評(píng)估  第一節(jié)  市場(chǎng)研究概述  第二節(jié)  市場(chǎng)預(yù)測(cè)的方法  第三節(jié)  項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模的選擇與評(píng)估  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第五章  項(xiàng)目的生產(chǎn)建設(shè)條件和技術(shù)評(píng)估  第一節(jié)  項(xiàng)目生產(chǎn)建設(shè)條件的評(píng)估  第二節(jié)  項(xiàng)目的技術(shù)評(píng)估  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第六章  項(xiàng)目投資估算與評(píng)估  第一節(jié)  項(xiàng)目總投資及其構(gòu)成  第二節(jié)  項(xiàng)目建設(shè)投資估算與評(píng)估  第三節(jié)  流動(dòng)資金估算與評(píng)估  第四節(jié)  項(xiàng)目投入總資金及分年投入計(jì)劃評(píng)估  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第七章  項(xiàng)目融資評(píng)估  第一節(jié)  項(xiàng)目的融資模式與組織形式  第二節(jié)  資金來(lái)源分析與評(píng)估  第三節(jié)  資金結(jié)構(gòu)分析與評(píng)估  第四節(jié)  融資成本分析與評(píng)估  第五節(jié)  融資風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第八章  項(xiàng)目財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算與財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)估  第一節(jié)  項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)概述  第二節(jié)  項(xiàng)目年收入和年稅金的估算  第三節(jié)  項(xiàng)目成本費(fèi)用的估算  第四節(jié)  項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與分析  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第九章  項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)估  第一節(jié)  項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估概述  第二節(jié)  新設(shè)法人項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)估  第三節(jié)  既有法人項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)估  第四節(jié)  非營(yíng)利性項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)估  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第十章  項(xiàng)目的國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)估  第一節(jié)  項(xiàng)目的國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)估概述  第二節(jié)  項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)費(fèi)用和效益的劃分  第三節(jié)  項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)估參數(shù)  第四節(jié)  影子價(jià)格及其調(diào)整計(jì)算  第五節(jié)  項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)估報(bào)表和評(píng)估指標(biāo)  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第十一章  項(xiàng)目的社會(huì)評(píng)估  第一節(jié)  項(xiàng)目社會(huì)評(píng)估概述  第二節(jié)  項(xiàng)目社會(huì)評(píng)估的主要內(nèi)容  第三節(jié)  項(xiàng)目社會(huì)評(píng)估的步驟與方法  第四節(jié)  項(xiàng)目社會(huì)效果評(píng)估指標(biāo)  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第十二章  項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)估  第一節(jié)  項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)估概述  第二節(jié)  項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)估的程序與內(nèi)容  第三節(jié)  項(xiàng)目環(huán)境影響的效益一費(fèi)用評(píng)價(jià)方法  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第十三章  項(xiàng)目的不確定性與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估  第一節(jié)  項(xiàng)目的不確定性評(píng)估  第二節(jié)  項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估  第三節(jié)  概率分析  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第十四章  項(xiàng)目后評(píng)估  第一節(jié)  項(xiàng)目后評(píng)估概述  第二節(jié)  項(xiàng)目后評(píng)估的內(nèi)容  第三節(jié)  項(xiàng)目后評(píng)估的程序與方法  第四節(jié)  項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)后評(píng)估  第五節(jié)  綜合評(píng)估結(jié)論及后評(píng)估報(bào)告  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題附錄  附錄1  某新設(shè)法人項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)案例  附錄2  時(shí)間價(jià)值系數(shù)表參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　在項(xiàng)目投資分析與決策過(guò)程中，可行性研究具體是指在項(xiàng)目投資決策之前，調(diào)查、研究與擬建項(xiàng)目有關(guān)的自然、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)資料，分析、比較可能的投資建設(shè)方案，預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)項(xiàng)目建成后的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，并在此基礎(chǔ)上，綜合論證項(xiàng)目投資建設(shè)的必要性，財(cái)務(wù)上的盈利性和經(jīng)濟(jì)上的合理性，技術(shù)上的先進(jìn)性、適用性以及資源條件、建設(shè)條件的保證程度，從而為投資決策提供科學(xué)依據(jù)的工作。一個(gè)完整的可行性研究報(bào)告至少應(yīng)包括三個(gè)方面的內(nèi)容：一是分析論證投資項(xiàng)目建設(shè)的“必要性”。這主要是通過(guò)市場(chǎng)預(yù)測(cè)工作（即通過(guò)市場(chǎng)預(yù)測(cè)分析項(xiàng)目所生產(chǎn)的產(chǎn)品的市場(chǎng)需求情況）來(lái)完成的。二是項(xiàng)目投資建設(shè)的可行性。這主要是通過(guò)技術(shù)分析和生產(chǎn)工藝論證來(lái)完成的。三是項(xiàng)目投資建設(shè)的合理性（財(cái)務(wù)上的盈利性和經(jīng)濟(jì)上的合理性）。這主要是通過(guò)項(xiàng)目的效益分析來(lái)完成的。其中，項(xiàng)目投資建設(shè)的合理性是可行性研究中最核心的問(wèn)題。　　項(xiàng)目可行性研究的任務(wù)就是通過(guò)對(duì)擬建項(xiàng)目進(jìn)行投資方案規(guī)劃、工程技術(shù)論證、經(jīng)濟(jì)效益的預(yù)測(cè)和分析，經(jīng)過(guò)多個(gè)方案的比較和評(píng)價(jià)，為項(xiàng)目決策提供可靠的依據(jù)和可行的建議。它應(yīng)該明確回答項(xiàng)目是否應(yīng)該投資和怎樣投資?！　。ǘ┛尚行匝芯康陌l(fā)展階段　　項(xiàng)目的可行性研究從20世紀(jì)初誕生以來(lái)（較早的可行性研究工作是在20世紀(jì)30年代美國(guó)開(kāi)發(fā)田納西河流域進(jìn)行的）到現(xiàn)在，大致經(jīng)歷了三個(gè)發(fā)展階段：　　第一階段是從20世紀(jì)初到20世紀(jì)50年代前期。在這一階段，項(xiàng)目的可行性研究主要采用財(cái)務(wù)分析方法，即從企業(yè)角度出發(fā)，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的收入與支出的比較來(lái)判斷項(xiàng)目的優(yōu)劣。　　第二階段是從20世紀(jì)50年代初到20世紀(jì)60年代末期。在這一階段，可行性研究從側(cè)重于財(cái)務(wù)分析發(fā)展到同時(shí)從微觀和宏觀角度評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，費(fèi)用一效益分析（或稱經(jīng)濟(jì)分析）作為一種項(xiàng)目選擇的方法被普遍接受。在這個(gè)時(shí)期，美國(guó)于1950年發(fā)表了《內(nèi)河流域項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析的實(shí)用方法》，規(guī)定了測(cè)算費(fèi)用效益比率的原則性程序。1958年，荷蘭計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)家丁伯根首次提出了在經(jīng)濟(jì)分析中使用影子價(jià)格的主張。在這以后，世界銀行和聯(lián)合國(guó)工業(yè)發(fā)展組織（UNIDO）都在其貸款項(xiàng)目的評(píng)價(jià)中同時(shí)采用了財(cái)務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)分析兩種方法。

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