合理節(jié)稅

前言

十年之前，工資收入是我們最主要的收入來源，月薪超過800元才達(dá)到征收個人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)，微薄的收入使得個稅遠(yuǎn)離我們。十年之后，經(jīng)濟(jì)騰飛為我們帶來經(jīng)濟(jì)紅利，個人財富迅速積累，收入來源方式呈現(xiàn)多元化趨勢。除了工薪收入之外，各種名目的勞務(wù)報酬、財產(chǎn)性收入、股票基金等投資性收入已司空見慣。一大批中產(chǎn)階級逐步崛起，社會收入階層日趨合理化，基于個人收入而征收的個人所得稅迎來了一片繁榮景象，從工997年不足260億元，攀升到2007年的3185億元，增長12倍多，成為政府一個增長潛力較大的稅種，造就了政府與個人雙贏的局面。毋庸置疑，個人所得稅已經(jīng)走人我們的生活，要學(xué)會與之和諧相處。納稅是現(xiàn)代公民的義務(wù)，但若不懂得稅法而稀里糊涂納稅，少繳了國家不答應(yīng)，多繳了個人吃虧。因此，主動了解個人所得稅的法律法規(guī)，配合相應(yīng)的納稅籌劃而合理節(jié)稅，如同個人投資行為，屬于個人理財活動。你知道每月工資里，有多少錢繳納個人所得稅嗎？如果你從兩處取得收入該如何納稅？如果你年收人超過12萬元，如何自行申報？你能否區(qū)分不同收入來源項目的納稅？在遵守稅法前提下，能否通過對涉稅活動的事先安排達(dá)到減輕稅負(fù)的目的？一連串的問題易令人迷惑.而面對復(fù)雜的稅法解釋，往往又研讀半天而無所適從；向財稅專業(yè)人士咨詢，又費(fèi)用高昂.難道沒有兩全其美的中間道路？其實(shí)，只要你下一點(diǎn)小功夫，便可輕松了解個人所得稅的基本知識和納稅籌劃方法而合理節(jié)稅，既可避免缺乏稅收專業(yè)知識的尷尬，又可節(jié)約稅務(wù)咨詢費(fèi)用。本書《合理節(jié)稅——如何進(jìn)行個人所得稅納稅籌劃》便是為滿足這一要求而量身定做的。

內(nèi)容概要

　　本書為“投資理財技巧叢書”之一。全書共分十章，主要內(nèi)容包括工資薪金所得納稅籌劃、勞務(wù)報酬所得納稅籌劃、稿酬所得納稅籌劃、財產(chǎn)租賃所得納稅籌劃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅籌劃等。     本書面對的是具有高中文化程度以上的普通讀者，力求相關(guān)內(nèi)容全面、解釋準(zhǔn)確到位、表格簡單實(shí)用、案例清晰易懂。宗旨是普及個人所得稅的基本知識，了解稅法才能遵守稅法，做到明明白白納稅。更為重要的是，通過歸納個人所得稅納稅籌劃方法，并輔以案例的形式，能夠合理節(jié)稅，做到聰聰明明納稅。

書籍目錄

總序前言第1章  揭開個人所得稅的面紗  納稅人：個人都是個人所得稅的納稅人嗎？  征稅對象：個人所得稅對什么進(jìn)行征稅？  稅率：對個人收入按照什么尺度進(jìn)行征稅？  費(fèi)用減除：對個人所得征稅有什么免征額優(yōu)惠？  稅收減免：個人哪些所得不用繳稅？  征收管理：個人所得稅按什么期限繳納？  違章處罰：違反個人所得稅法需承擔(dān)什么責(zé)任？第2章  工資薪金所得納稅籌劃  制度解讀  工資、薪金福利化  年終獎發(fā)放巧節(jié)稅  工資與勞務(wù)報酬的轉(zhuǎn)換  “年底雙薪”如何繳納個稅  月薪三千元未必需要繳個稅  個稅調(diào)整后仍需納稅籌劃  “老外”工資薪金納稅的節(jié)稅點(diǎn)第3章  勞務(wù)報酬所得納稅籌劃  制度解讀  分項計算籌劃法  分次納稅籌劃法  由被服務(wù)方提供服務(wù)的籌劃法  分地域分解收入籌劃法第4章  稿酬所得納稅籌劃  制度解讀  稿酬費(fèi)用籌劃法  集體創(chuàng)作籌劃法  分冊設(shè)計節(jié)稅法  再版節(jié)稅法  工資、勞務(wù)報酬和稿酬轉(zhuǎn)化法第5章  特許權(quán)使用費(fèi)納稅籌劃第6章  利息、股息、紅利所得納稅籌劃  制度解讀  利息、股息、紅利所得征免規(guī)定  利息所得納稅籌劃  股息紅利所得納稅籌劃第7章  財產(chǎn)租賃所得納稅籌劃  制度解讀  納稅籌劃實(shí)例  降低名義租賃收入可節(jié)稅第8章  財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅籌劃  制度解讀  二手房轉(zhuǎn)讓的個稅計算  二手房轉(zhuǎn)讓的個稅籌劃第9章  偶然所得納稅籌劃  制度解讀  法律要點(diǎn)  減免稅規(guī)定第10章  年所得12萬元以上個稅籌劃專欄演示  年所得超過12萬元自行納稅申報解讀  納稅申報流程演示  個人所得稅申報表的填寫  個稅籌戈Ⅱ方略附件1  中華人民共和國個人所得稅法附件2  中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例附件3  個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：計征兩種類型，從價計征的稅收，以征稅對象的自然數(shù)量與單位價格的乘積作為計稅依據(jù)；從量計征的稅收，以征稅對象的自然實(shí)物量作為計稅依據(jù)，該項實(shí)物量以稅法規(guī)定的計量標(biāo)準(zhǔn)（重量、體積、面積等）計算。稅基是據(jù)以計算應(yīng)納稅額的基數(shù)。包括實(shí)物量和價值量兩類。前者如土地的畝數(shù)、房屋的間數(shù)、車船的輛數(shù)及噸位數(shù)等。后者如商品的銷售收入金額和個人及企業(yè)的所得額等。稅基是計稅依據(jù)之一。在稅率未變情況下，擴(kuò)大稅基會增加稅額，縮小稅基會減少稅額。稅基又制約著稅率的具體形式和使用標(biāo)準(zhǔn)。在稅基為實(shí)物量時，稅率多為定額稅率。在稅基為價值量時，稅率多為百分比形式的比例稅率或累進(jìn)稅率。如果實(shí)行累進(jìn)稅率，隨著稅基的增大，稅率也不斷提高。稅基與征稅對象數(shù)量有聯(lián)系，但也有區(qū)別。兩者的聯(lián)系表現(xiàn)為，在許多情況下，稅基直接是征稅對象數(shù)量的某種表現(xiàn)形式，如在對商品征稅時，稅基是所得額等。兩者的區(qū)別表現(xiàn)為，在有的情況下，稅基只是征稅對象的一部分，而不是它的全部。如對企業(yè)所得征稅時，征稅對象數(shù)額是全部所得額，稅基則是從中作了一些扣除之后的余額；在對個人所得征稅時，稅基則是全部所得中超過免征額的部分。

編輯推薦

《合理節(jié)稅(如何進(jìn)行個人所得稅納稅籌劃)》由上海財經(jīng)大學(xué)出版社出版。

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