新企業(yè)所得稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則間的差異調(diào)整及納稅申報(bào)

內(nèi)容概要

本書是一本旨在幫助廣大納稅人學(xué)習(xí)、掌握和運(yùn)用新企業(yè)所得稅申報(bào)表、新企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策的實(shí)用讀本。全書以國稅發(fā)〔2008〕101號(hào)文發(fā)布的新企業(yè)所得稅申報(bào)表主表及其附表為脈絡(luò)，從不同角度對(duì)新企業(yè)所得稅法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、原會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等之間的差異進(jìn)行比較，分析了納稅調(diào)整和納稅申報(bào)的具體方法，介紹并探討了新、舊稅法過渡期的納稅處理問題，對(duì)于復(fù)雜的納稅調(diào)整事項(xiàng)，還列示了相關(guān)工作底稿和納稅調(diào)整管理臺(tái)賬的編制。    本書緊緊圍繞財(cái)稅政策的最新變化，內(nèi)容全面而系統(tǒng)，融法規(guī)政策、實(shí)務(wù)操作和財(cái)稅理論于一體，深入淺出，條理分明，是廣大稅務(wù)干部、納稅人、中介機(jī)構(gòu)應(yīng)備的一本案頭參考書。

作者簡(jiǎn)介

高允斌，男，1967年7月生，江蘇金湖人。中國民主促進(jìn)會(huì)會(huì)員，民進(jìn)江蘇省委經(jīng)濟(jì)與法律工作委員會(huì)委員。     
　　中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師，中國注冊(cè)稅務(wù)師，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，高級(jí)會(huì)計(jì)師；中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)專家?guī)斐蓡T。     
　　1985年至1996年間從事財(cái)會(huì)、審計(jì)等學(xué)科的教學(xué)工作，其間自1993年起至1999年于會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，現(xiàn)任江蘇國瑞興光稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)。先后主持、參與了數(shù)百項(xiàng)財(cái)稅咨詢籌劃、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資等業(yè)務(wù)，擔(dān)任多家大型企業(yè)集團(tuán)、上市公司的稅務(wù)顧問。     
    兼職南京大學(xué)、北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院、上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院等院校，講授MPAcc（會(huì)計(jì)專業(yè)碩士）納稅籌劃課程，會(huì)計(jì)制度與稅收制度差異比較研究、納稅評(píng)估與稅收檢查等專題，長(zhǎng)期擔(dān)任中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)后續(xù)教育師資。江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)專業(yè)技術(shù)委員會(huì)委員、行業(yè)特聘師資。     
　　出版?zhèn)€人專著四部，主編、參編教材八部。共在《會(huì)計(jì)研究》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師》、《中國稅務(wù)》、《中國稅務(wù)報(bào)》等刊物發(fā)表會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)類專業(yè)文章一百余篇，并多次獲得科研獎(jiǎng)勵(lì)。

書籍目錄

第一章  概述  第一節(jié)  企業(yè)所得稅法的重要變化  第二節(jié)  新申報(bào)表的結(jié)構(gòu)及填報(bào)要求  第三節(jié)  會(huì)計(jì)與稅收差異處理的一般原則  第四節(jié)  填制納稅申報(bào)表前的基礎(chǔ)工作第二章  《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（主表）》編報(bào)指南及政策解析  第一節(jié)  應(yīng)納稅所得額的計(jì)算過程與政策概述  第二節(jié)  本表結(jié)構(gòu)及其填報(bào)方法第三章  收入及稅前扣除項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表編報(bào)指南及政策解析  第一節(jié)  會(huì)計(jì)收入與計(jì)稅收入間的差異比較與納稅調(diào)整  第二節(jié)  會(huì)計(jì)成本、費(fèi)用、支出與稅前扣除項(xiàng)目間的差異比較及納稅調(diào)整  第三節(jié)  特別納稅調(diào)整  第四節(jié)  財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整  第五節(jié)  房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收賬款計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)  第六節(jié)  納稅調(diào)整臺(tái)賬與工作底稿  第七節(jié)  收入及稅前扣除項(xiàng)目申報(bào)表編報(bào)方法第四章  《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》編報(bào)指南及政策解析  第一節(jié)  相關(guān)稅收政策  第二節(jié)  虧損及虧損彌補(bǔ)的管理  第三節(jié)  工作底稿和虧損彌補(bǔ)臺(tái)賬  第四節(jié)  本表結(jié)構(gòu)及其填報(bào)方法第五章  《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》編報(bào)指南及政策解析  第一節(jié)  新稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策  第二節(jié)  過渡期稅收優(yōu)惠及管理  第三節(jié)  可以執(zhí)行到期滿的稅收優(yōu)惠  第四節(jié)  與稅收優(yōu)惠政策相關(guān)的納稅調(diào)整  第五節(jié)  投資抵免管理臺(tái)賬與工作底稿的編制  第六節(jié)  稅收優(yōu)惠明細(xì)表編報(bào)方法第六章  《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》編報(bào)指南及政策解析  第一節(jié)  稅收政策解析  第二節(jié)  工作底稿與管理臺(tái)賬的編制  第三節(jié)  基本結(jié)構(gòu)及填報(bào)要求第七章  《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》編報(bào)指南及政策解析  第一節(jié)  會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收制度的差異分析  第二節(jié)  本表結(jié)構(gòu)及其編報(bào)方法第八章  《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》編報(bào)指南及政策解析  第一節(jié)  相關(guān)稅收政策  第二節(jié)  本表結(jié)構(gòu)及其編報(bào)方法第九章  《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》編報(bào)指南及政策解析  第一節(jié)  會(huì)計(jì)制度與稅收制度的差異分析  第二節(jié)  工作底稿與管理臺(tái)賬的編制  第三節(jié)  本表結(jié)構(gòu)及其編報(bào)方法第十章  《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》編報(bào)指南及政策解析  第一節(jié)  會(huì)計(jì)制度與稅收制度的差異分析與納稅調(diào)整  第二節(jié)  工作底稿與管理臺(tái)賬的編制  第三節(jié)  本表結(jié)構(gòu)及其編報(bào)方法第十一章  《投資所得（損失）明細(xì)表》填報(bào)指南及政策解析  第一節(jié)  會(huì)計(jì)制度與稅收制度的差異分析  第二節(jié)  工作底稿及納稅調(diào)整臺(tái)賬  第三節(jié)  本表結(jié)構(gòu)及其填報(bào)說明第十二章  《金融企業(yè)專用明細(xì)表》編報(bào)指南及政策解析  第一節(jié)  概述  第二節(jié)  金融企業(yè)收入明細(xì)表編報(bào)及政策解析  第三節(jié)  金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表編報(bào)及政策解析第十三章  《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入支出項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)  指南及政策解析  第一節(jié)  相關(guān)稅收政策  第二節(jié)  工作底稿與管理臺(tái)賬的編制  第三節(jié)  收入明細(xì)表的基本結(jié)構(gòu)及填報(bào)要求  第四節(jié)  支出明細(xì)表的基本結(jié)構(gòu)及填報(bào)要求第十四章  《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》編報(bào)指南及政策解析  第一節(jié)  政策解析  第二節(jié)  本表結(jié)構(gòu)及填報(bào)要求第十五章  《企業(yè)所得稅核定征收納稅申報(bào)表》編報(bào)指南及政策解析  第一節(jié)  政策解析  第二節(jié)  本表結(jié)構(gòu)及填報(bào)要求參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　概述　　1991年4月9日，第七屆全國人民代表大會(huì)第四次會(huì)議通過了《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》，適用于在我國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)和有應(yīng)稅所得的外國企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“外資企業(yè)”）。1993年11月26日，國務(wù)院第十二次常務(wù)會(huì)議通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》，適用于我國境內(nèi)除外資企業(yè)以外的其他企業(yè)和組織。此后，我國一直以兩套套不同的稅收法規(guī)體系分別規(guī)定內(nèi)外資企業(yè)的所得稅納稅義務(wù)和稅收征管，這在當(dāng)時(shí)的歷史條件下，對(duì)吸引境外投資、促進(jìn)外商投資企業(yè)的成長(zhǎng)與發(fā)展、組織國家財(cái)政收入等起到了積極作用。但是，隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展及稅收環(huán)境的變化，兩套稅收法規(guī)體系并存也帶來了越來越多的問題和矛盾，實(shí)現(xiàn)稅收公平成了稅收法制建設(shè)中必須解決的首要問題之一。2007年3月16日，第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議高票通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（注：本書簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法》，本法為《反分裂國家法》之外第二部高票通過的法律），同年12月6日，國務(wù)院發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（本書簡(jiǎn)稱《實(shí)施條例》），開創(chuàng)了中國統(tǒng)一企業(yè)所得稅制的新時(shí)代?！镀髽I(yè)所得稅法》結(jié)束了改革開放以來長(zhǎng)期并存的內(nèi)外資企業(yè)適用不同稅法，內(nèi)資企業(yè)不能享受與外資企業(yè)同等稅收政策的歷史，其最重要的意義就是為各類企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的進(jìn)一步完善創(chuàng)造了良好的稅收環(huán)境。兩法合并的顯著特點(diǎn)是：統(tǒng)一了納稅人的規(guī)定，統(tǒng)一并適當(dāng)降低了企業(yè)所得稅稅率，統(tǒng)一并規(guī)范了稅前扣除辦法和標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一了稅收優(yōu)惠政策，統(tǒng)一了征收管理規(guī)定。同時(shí)為保證新稅法的平穩(wěn)過渡，信守我國政府的對(duì)外承諾，新稅法還規(guī)定了兩類過渡期優(yōu)惠政策。　　……

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