新企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)指南及政策解析

內(nèi)容概要

《新企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)表指南及政策解析》是一本旨在幫助廣大納稅人學(xué)習(xí)、掌握和使用新企業(yè)所得稅申報(bào)表及相關(guān)稅收政策的實(shí)用讀本，全書(shū)以新企業(yè)所得稅申報(bào)表主表及附表為脈絡(luò)，共分二十章，包括相關(guān)稅收政策解析，稅收政策與會(huì)計(jì)制度的差異比較及調(diào)整事項(xiàng)分析，相關(guān)工作底稿和納稅調(diào)整管理臺(tái)賬的編制，新申報(bào)表的填報(bào)方法解析、例釋等內(nèi)容。本書(shū)還結(jié)合將在2007年1月1日起施行的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，探討、比較了可能產(chǎn)生的會(huì)計(jì)與稅收之間新的調(diào)整事項(xiàng)，內(nèi)容穎獨(dú)到，是廣大稅務(wù)干部、納稅人、中介機(jī)構(gòu)應(yīng)備的一本案頭參考用書(shū)。

書(shū)籍目錄

第一章  概述第二章  企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（主表）填報(bào)指南及政策解析第三章  “銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表”填報(bào)指南及政策解析第四章  “成本費(fèi)用明細(xì)表”填報(bào)指南及政策解析第五章  “投資所得（損失）明細(xì)表”填報(bào)指南及政策解析第六章  “納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表”填報(bào)指南及政策解析第七章  “納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表”填報(bào)指南及政策解析第八章  “稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”填報(bào)指南及政策解析第九章  “免稅所得及減免稅明細(xì)表”填報(bào)指南及政策解析第十章  “捐贈(zèng)支出明細(xì)表”填報(bào)指南及政策解析第十一章  “技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額明細(xì)表”填報(bào)指南及政策解析第十二章  “境處所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表”填報(bào)指南及政策解析第十三章  “廣告費(fèi)支出明細(xì)表”填報(bào)指南及政策解析第十四章  “工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表”填報(bào)指南及政策解析第十五章  “資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)明細(xì)表”填報(bào)指南及政策解析第十六章  “壞賬損失明細(xì)表”填報(bào)指南及政策解析第十七章  “金融企業(yè)專用申報(bào)表”填報(bào)指南及政策解析第十八章  “事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入支出項(xiàng)目明細(xì)表”填報(bào)指南及政策解析第十九章  “企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表”填報(bào)指南及政策解析第二十章  “核定征收企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表”填報(bào)指南及政策解析

章節(jié)摘錄

　　3.銷(xiāo)售額的內(nèi)容和計(jì)量方法不同。會(huì)計(jì)上的銷(xiāo)售額通常是指企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售取得的價(jià)款，“不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)”。稅收上銷(xiāo)售額一是包括隨同銷(xiāo)售收取的基金和價(jià)外費(fèi)用；二是會(huì)計(jì)上根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式不作銷(xiāo)售處理的售后回購(gòu)、售后租回等業(yè)務(wù)，稅收上應(yīng)按同類(lèi)貨物（產(chǎn)品）的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅；三是會(huì)計(jì)上不符合收入定義的非貨幣性資產(chǎn)交易，由于未能取得非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值，此時(shí)會(huì)計(jì)銷(xiāo)售額為零，而稅收上可按照成本加合理利潤(rùn)的方法組成計(jì)稅價(jià)格?！　?.退回和折讓、折扣的處理不同。銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的退回和折讓、折扣，會(huì)計(jì)和稅法的政策規(guī)定相同，可以沖減銷(xiāo)售額。但在稅收管理上對(duì)會(huì)計(jì)憑證和票據(jù)管理有特殊的要求。　　現(xiàn)金折扣（銷(xiāo)售折扣）不得從銷(xiāo)售額中直接減除，可作為財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除，但應(yīng)提供購(gòu)銷(xiāo)雙方合同、企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)策略、商品已發(fā)出及銀行收款憑證等證明?！　?.收入的確認(rèn)原則不同　?。?）企業(yè)會(huì)計(jì)制度遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，側(cè)重于收入實(shí)質(zhì)性的實(shí)現(xiàn)，而不是按其法律形式確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。稅收雖然也強(qiáng)調(diào)“實(shí)質(zhì)重于形式”，但更側(cè)重于稅收的剛性和公平性，盡量縮小自由裁量的余地。　?。?）會(huì)計(jì)遵循“謹(jǐn)慎性”原則，在確認(rèn)收入時(shí).要考慮收入實(shí)現(xiàn)的可能性，以避免高估資產(chǎn)和收益?！　　?/pre>








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