稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)

內(nèi)容概要

熊運(yùn)兒、胡蓉、
陳晶主編的《稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)(第2版)》以最新稅法（截至2009年12月）和2006年頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，對(duì)現(xiàn)行稅收體系增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等16個(gè)稅種，從基本規(guī)定、稅款計(jì)算、涉稅會(huì)計(jì)核算到納稅申報(bào)進(jìn)行了系統(tǒng)的闡述。為了便于教學(xué)，《面向"十二五"高等教育課程改革項(xiàng)目研究成果:稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)(第2版)》旨在使學(xué)生熟悉稅制改革的具體內(nèi)容，掌握新稅制下各稅應(yīng)納稅款的計(jì)算與繳納，并結(jié)合相關(guān)稅種的涉稅會(huì)計(jì)核算，補(bǔ)充財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)的核算，適應(yīng)當(dāng)前高等教育的需要。

書籍目錄

第一章  總論
  第一節(jié)  稅收基本知識(shí)
  第二節(jié)  稅法概述
  第三節(jié)  我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
  第四節(jié)  稅務(wù)會(huì)計(jì)概述
第二章  增值稅
  第一節(jié)  增值稅概述
  第二節(jié)  增值稅的基本要素
  第三節(jié)  “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶
  第四節(jié)  增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和涉稅會(huì)計(jì)核算
  第五節(jié)  增值稅的征收管理
  第六節(jié)  增值稅的出口退（免）稅
  第七節(jié)  增值稅專用發(fā)票的使用和管理
第三章  消費(fèi)稅
  第一節(jié)  消費(fèi)稅概述
  第二節(jié)  消費(fèi)稅的基本要素和涉稅賬戶設(shè)置
  第三節(jié)  消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和涉稅會(huì)計(jì)核算
  第四節(jié)  消費(fèi)稅的征收管理
  第五節(jié)  消費(fèi)稅的出口退（免）稅
第四章  營(yíng)業(yè)稅
  第一節(jié)  營(yíng)業(yè)稅概述
  第二節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的基本要素和涉稅賬戶設(shè)置
  第三節(jié)  營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和涉稅會(huì)計(jì)核算
  第四節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的征收管理
第五章  關(guān)稅
  第一節(jié)  關(guān)稅概述
  第二節(jié)  關(guān)稅的基本要素和涉稅賬戶設(shè)置
  第三節(jié)  關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和涉稅會(huì)計(jì)核算
  第四節(jié)  行李和郵遞物品進(jìn)口稅
  第五節(jié)  關(guān)稅的征收管理
第六章  企業(yè)所得稅
  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述
  第二節(jié)  企業(yè)所得稅的基本要素和涉稅賬戶設(shè)置
  第三節(jié)  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
  第四節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理
  第五節(jié)  特別納稅調(diào)整
  第六節(jié)  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和涉稅會(huì)計(jì)核算
  第七節(jié)  企業(yè)所得稅的征收管理
第七章  個(gè)人所得稅
  第一節(jié)  個(gè)人所得稅概述
  第二節(jié)  個(gè)人所得稅的基本要素和涉稅賬戶設(shè)置
  第三節(jié)  個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和涉稅會(huì)計(jì)核算
  第四節(jié)  個(gè)人所得稅的征收管理
第八章  資源稅類
  第一節(jié)  資源稅
  第二節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅
  第三節(jié)  耕地占用稅
  第四節(jié)  土地增值稅
第九章  其他稅類
  第一節(jié)  房產(chǎn)稅
  第二節(jié)  契稅
  第三節(jié)  車船稅
  第四節(jié)  車輛購(gòu)置稅
  第五節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅
  第六節(jié)  印花稅
第十章  稅收征收管理和稅務(wù)行政訴訟
  第一節(jié)  稅收征收管理
  第二節(jié)  稅務(wù)行政管理
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   ③出口免稅貨物范圍：指按稅法規(guī)定實(shí)行免稅不退稅辦法的貨物。主要有來料加工復(fù)出口的貨物、小規(guī)模納稅人出口貨物、避孕藥品和用具、古舊圖書、花生果仁、油畫、雕飾板、郵票、印花稅票等。出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料、零部件等支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用所含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本處理。 ④不予退（免）稅的貨物范圍：指按稅法列明的不能享受出口退（免）稅政策的出口貨物。主要有：原油、木材、紙漿、山羊絨、鰻魚苗、稀土金屬礦、磷礦石、天然石墨等貨物；瀕危動(dòng)物、植物及其制品；鹽、溶劑油、水泥、液化丙烷、液化丁烷、液化石油氣等礦產(chǎn)品；肥料（除尿素和磷酸氫二銨外）；氯和染料等化工產(chǎn)品；金屬碳化物和活性炭產(chǎn)品；皮革；部分木板和一次性木制品；一般普碳焊管產(chǎn)品；非合金鋁制條桿等簡(jiǎn)單有色金屬加工產(chǎn)品；分段船舶和非機(jī)動(dòng)船舶等。 二、出口退（免）稅的稅種、稅率 我國(guó)出口退（免）稅的稅種僅限于增值稅和消費(fèi)稅。 出口貨物退（免）稅的稅率，即出口退稅率，是指出口貨物的應(yīng)退稅額與計(jì)稅依據(jù)的比例。 我國(guó)出口貨物增值稅的退稅率會(huì)隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化和國(guó)家宏觀調(diào)控的需要，作出相應(yīng)的調(diào)整?，F(xiàn)行增值稅出口退稅率主要有17％、16％、15％、13％、9％、5％、3％等幾檔。我國(guó)出口貨物消費(fèi)稅的退稅率與消費(fèi)稅的征稅率一致。 三、出口貨物退（免）稅的計(jì)稅依據(jù) 出口貨物退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)是具體計(jì)算應(yīng)退（免）稅款的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。 我國(guó)目前對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口貨物計(jì)算增值稅退稅，依據(jù)貨物出口數(shù)量和購(gòu)進(jìn)單價(jià)計(jì)算的金額作為計(jì)算依據(jù)；外貿(mào)企業(yè)出口貨物計(jì)算消費(fèi)稅退稅，如果是從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的貨物依據(jù)外貿(mào)企業(yè)從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)征收消費(fèi)稅的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)；如果是從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的貨物依據(jù)貨物購(gòu)進(jìn)和報(bào)關(guān)出口的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物計(jì)算增值稅退（免）稅，主要以出口貨物離岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)；有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口的消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物，依據(jù)其實(shí)際出口數(shù)量或出口收入予以免征消費(fèi)稅，沒有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的出口應(yīng)稅消費(fèi)稅的貨物，屬于從價(jià)定率計(jì)征的按增值稅計(jì)稅價(jià)格為依據(jù)，屬于從量定額計(jì)征的按出口數(shù)量為依據(jù)。 四、出口貨物退（免）稅的方式 按照現(xiàn)行規(guī)定，出口貨物退（免）稅的方式主要有免、退稅，免、抵、退稅，免稅三種。 （1）免、退稅是指免征最后環(huán)節(jié)增值部分應(yīng)納稅款，按購(gòu)進(jìn)金額計(jì)算退還應(yīng)退稅款。這種方式主要適用于外貿(mào)出口企業(yè)。 （2）免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物，在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的稅額部分按規(guī)定予以退稅。 （3）免稅是指對(duì)貨物在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅、消費(fèi)稅，但也不退還增值稅、消費(fèi)稅。這主要適用于出口免稅貨物，通常情況下，這類貨物在前一生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)是免稅的，出口時(shí)該貨物價(jià)格中本身不含稅，也無須退稅。此外，小規(guī)模納稅人出口貨物的增值稅和生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，也采取免稅辦法。 五、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算 根據(jù)《出口貨物退（免）稅管理辦法》的規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅計(jì)算辦法采用“先征后退”辦法。

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